核 心 突 破
1.税收 含义 本质 与财政关系 国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式 是一种分配关系 税收是依法取得财政收入的基本形式， 是财政收入最重要的来源
核心考点二
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
2.基本特征 强制性 区 权力强制征 须依法纳税 联 系 无偿性 固定性 国家凭借政治 国家取得税收收入， 征税对象、税 既不需返还， 也无需 率由税法规 定，不能随意 改变 任何代价 别 税，纳税人必 对纳税人直接付出
解析
D
(
筹集资金。
)
发行国债
主要目的是弥补 赤字，为经济建设
3.我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值 税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点， 是因为增值税 ( ) ①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 ③税源广且 便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
A
)
解析
这里要回答依法纳
税的 “ 原因 ” ， ① 从公民 角度考虑，履行义务是享 有权利的前提； ③ 从国家 角度考虑，社会主义国家 税收的性质是取之于民、 用之于民，依法纳税对公 民有长远利益。 ②④ 不符 合题意，可排除。
9.2015 年国家继续实施调节收入分配、支持小型微型企业发 展、调整产业结构、扩大进口等方面的结构性减税政策， 相应减少部分个人所得税、企业所得税、增值税、营业税 等收入。国家这样做是因为 ( A.财政收入增长过多， 会造成财政支出增加， 浪费社会财富 B.财政预算要经过法定的程序审批， 财政收入增幅过大无法 通过人大审批 C.保持一定的财政赤字是理想的财政状态 D. 国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强
核心考点一
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
3.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教 育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政 支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业 建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过 财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民 经济的平稳运行。
B
大， 就业增加； 增加 收入和投资； 拉动经 济增长， 财政收入增
①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资， 加，故应选 B。 居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A.①→③→② B.③→②→① C.③→①→② D.②→③→①
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11.“国富”到“民富”的转变是当前最大亮点。 要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必 须适当降低财政收入在 GDP 中的比重。对于 “当前适当降低财政收入在 GDP 中的比重”， 下列说法正确的是 ( ①会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥 ②最终不利于企业的发展和个人收入的增加 ③一定程度上影响财政对经济发展支持和调控 的力度 条件 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ ④可以为经济发展方式转变创造有利
可以避免对一个经营额重复征税， 也可 个人所得税是国家 以防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。 它有利于促进生产的专业化和 源， 也是调节个人收 体现公平竞争， 也有利于财政收入的稳 入分配、 实现社会公 定增长 联系 平的有效手段 都是我国的重要税种， 对增加国家财政收入都起到积极作用
核心考点二
C
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4.2015 年， 财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的 预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种 粮收益不因油价调整而降低。这说明 (
A)
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②财政是国家 宏观调控的重要手段 ③国家财政是改善人民生活的物质 保障 ④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 A.①② B.①③ C.②③ D.②④
国家税收
主要税种：增值税和⑬ 个人所得税
组织⑭ 财政收入 的基本形式
税收
形 成
作用
⑮ 调节经济 （宏观调控） 的重要杠杆
国家实现 ⑯ 经济监督 的重要手段
纳税人：税法规定的⑰ 直接 负有纳税义务的单位和个人
依法纳税
负税人： ⑱ 实际 或 ⑲最终 承担税款的单位和个人 依法纳税是公民的⑳基本义务
现
⑧ 经济建设 支出
重 要 来 源
财政收入与支出
科学、教育、文化、卫生事业支出
财政支出的构成
行政管理和国防支出
⑨ 社会保障 支出
债务支出
财政收支平衡：财政收入等于支出；或略有节余，或略有赤字
税收
主干构建
考点突破
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主干构建·精要概览
税收的含义
⑩ 强制 性
基本特征
⑪ 无偿 性
⑫固定 性
必修1 经济生活 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
主干构建·精要概览
促进① 社会公平 、改善人民生活的物质保障
财政的作用
促进② 资源合理配置 促进国民经济③ 平稳运行
体
财政
财政收入的构成：④ 税收收入 、利润收入、⑤ 债务收入 以及其他收入
影响财政收入的因素：主要是⑥ 经济发展水平 和⑦ 分配政策
核心考点三
方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁
目的 少缴或不缴 拖欠税款 获得税收优惠 不缴
核心突破
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对点精练
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A组
基础强化
1.2015 年前三季度，全国财政收入突破 9 万亿元， 解 析 发 展 经济是增加 比上年增长 10.9%。主要得益于我国经济保持了 财政收入的 平稳较快发展和税收的不断增长。体现了( ) 根本途径，经 ①财政收入主要受经济发展水平的制约 ②税收 济发展水平 增长是增加财政收入的根本途径 ③税收是国家 是 影 响 财 政
解析
市场在资
源配置中起基础 性作用， ①错误； 适当降低财政收 入有利于增加个 人收入，减轻企 业负担，有利于 促进企业发展， 料分析：近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置， 把稳增长与调结构、惠民生结合起来。加快财政支出进 度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱 环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能 环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大 对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安 居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进 营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1 000亿元)， 实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。
违反税法的行为：
偷税 、欠税、
骗税 、抗税
主干构建
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考点突破·深度剖析
核心考点一 财政及其作用
核 心 突 破
1.财政： 国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参 与社会分配的两个方面。 2.影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经 济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的 持续增长。 (2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
核心考点三
核心突破
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考点突破·深度剖析
2.反对违反税法的行为 行为 偷税 欠税 骗税 抗税 3.公民要自觉诚信纳税 (1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积 极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护 人民和国家的利益。
核心突破
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核心考点三 依法纳税
核 心 突 破
1.公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家 各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定 了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
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5.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律 的制裁。这与税收特征有联系的是 ( A.税收的强制性 B.税收的无偿性 C.税收的固定性 D.税收体现国家意志 )
A
6.财政部和国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点方案》 明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本 规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时 间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的 ( A.强制性 C.固定性 B.无偿性 D.取之于民、用之于民 ) C
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具 有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制 性和无偿性又决定了它必须具有固定性
核心考点二
核心突破
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3.增值税和个人所得税 增值税 含义 征税对象 区 别 作用 税率 是以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 生产经营中的增值额 比例税率 个人所得税 是国家对个人所得 征收的一种税 个人所得额 实行超额累进税率 和比例税率 财政收入的重要来