第二章增值税一、单项选择题1.我国增值税对购进农产品的扣除率为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%2.一般纳税人提供加工、修理修配劳务税率为（）。
A.17%B.13%C.6%D.3%3.进口货物的增值税由（）征收。
A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方机构所在地税务机关4.一般纳税人的下列行为中，应计算增值税销项税额的是（）。
A.销售其自行开发的软件产品B.将购买的货物作为福利发给职工C.将购买的新电梯更换原来办公楼使用的旧电梯D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让5.某汽车制造厂为一般纳税人，下列可以开具增值税专用发票的情形有（）。
A.向汽车贸易公司销售汽车B.向消费者个人销售汽车C.用于有奖销售的奖品D.用于本企业接送职工的班车6.某生产企业下列项目中,不可以抵扣进项税额的是（）。
A.外购生产用水、电、汽B.购进生产设备修理用零备件C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物7.下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业附设饭店对外经营D.某生产企业对外出租房产8.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（）缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴9.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位10.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天11.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.新设企业在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.小规模纳税人符合条件认定为一般纳税人，其在小规模纳税人期间发生的进项税额12.下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修13.小规模纳税人提供应税服务征收率为（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%14.远洋运输的光租业务，适用税率是（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%15.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A.建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机16.下列货物销售，适用17%税率的是（）。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售；B.某电热厂销售热水；C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售17.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%18.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车19.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（）。
A.销售农业机械B.销售煤炭；C.销售日用百货；D.销售自产的农产品20.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以上从事货物生产为主的纳税人21. 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A. 48960元B. 54400元C. 61200元D. 68000元22.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。
A.16500；B.16500÷5；C.1650；D.不征税23.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元二、多项选择题1.下列属于征收增值税行业的有（）。
A.交通运输业B.建筑业C.餐饮服务D.鉴证咨询服务2.纳税人销售或进口下列哪几种货物，税率为13%（）。
A.饲料B.图书C.热水；D.汽车3.下列销售行为，应当征收增值税的有（）。
A.贵金属期货交易B.银行销售黄金C.融资租赁货物D.集邮商品的生产4.纳税人在（）情况下，只能开具普通发票而不能开具增值税专用发票。
A.向消费者个人销售货物的B.销售免税货物的C.销售时提供销售折扣的D.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的5.增值税因对固定资产的处理方式不同可以分为（）。
A.消费型B.间接型C.收入型D.生产型6.下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有（）。
A.国外捐赠货物B.进口人购进后自用的办公设备C.残疾人组织进口的货物D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器7.下列行为，属于增值税视同销售的有（）。
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将委托加工收回的货物用于个人消费8.下列不属于受托方加工业务，应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（）。
A.由受托方提供原材料生产的货物B.委托方提供原材料受托方收取加工费加工的货物C.受托方先将原材料卖给委托方然后再加工的货物D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物9.下列关于销项税额确认时间的说法不正确的有（）。
A.采用委托代销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天10.下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A.购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额B.进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D.接受境外单位提供的交通运输服务，取得的税收缴款凭证上注明的增值税额11.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目；C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人12.下列项目属于免税的有（）。
A.农业生产者销售自产的玉米B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具13.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税14.下列属于增值税混业经营的是（）。
A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水15.下列行为，应征增值税的是（）。
A.邮政部门销售的集邮商品；B.银行开办的动产融资租赁业务；C.典当业的死当物品销售；D.邮政部门发行报刊16.下列收入中，应征增值税的是（）。
A.转让著作权所取得的收入B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费C.体育彩票发行收入D.经营单位购入拍卖物品再销售三、判断题1.增值税的进项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务所负担的增值税税额。
（）2.计算增值税的增值额是指法定增值额，与理论上的增值额是完全相同的。
（）3.增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。
（）4.所有增值税均由税务机关征收。
（）5.增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）6.增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人。
（）7.纳税人混业经营的，应当从高适用税率。
（）8.从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。
（）9.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。
（）10.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
（）11.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
（）12. 一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业可在实际收款之日计算销项税额。
（）四、单步计算题1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
计算销项税额。
2.某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。
计算销项税额。
3. 一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了运费专用发票，注明运费2000元。
计算进项税额。
4.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，月末将其中的5%作为福利发放给职工。
计算当月可以抵扣的进项税额。
5.某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米发生霉烂，使账面成本减少36000元，其中包括运费成本1200元，计算应转出的进项税额。