第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。
该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
A .10 B.10.9 C. 11 D. 188.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ C ）处理A .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额D.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额9.下列物品中，不属于免征增值税的是（ B ）A．供残疾人专用的轮椅 B．个体户销售自己使用过的摩托车C.直接用于科研的进口、设备D.农业生产者自产自销的农产品10.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ C ）A .与销货方签订购销合同后B.向购货方支付货款后C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证D．购进的货物已经投入生产后11.按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同的类型。
目前,我国实行的增值税属于( a )。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税12.下列各项中,属于增值税兼营行为的有( a )。
A.汽车制造厂销售自产汽车,并提供租赁车库服务B.饭店提供客房、餐饮服务,并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调,并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑,并提供运输劳务13.根据《增值税暂行条例》的规定,如果采取预收货款的方式销售货物,则增值税纳税义务的发生时间是( c )。
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天14.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是( d )。
A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物二、多项选择题1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD ）A．税收基本法 B.税收实体法 C.对流转转额课税的税种 D.中央与地方共享税种2.下列销售行为应征增值税的是（ ABD ）A．销售电力 B. 销售机器 C.销售房屋 D.（非农业生产者）销售农业初级产品3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ ACD）A．动力设备修理 B.房屋修理 C.汽车修配 D.受托加工卷烟4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（ABD ）A.贵重金属期货B.银行销售金银C.邮局出售集邮商品D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ ACD ）A.将委托加工货物用于非应税项目B.将购买的货物用做集体福利C.销售他人代销的货物D.将自产的货物用做投资6.将购买的货物用于（ ABC ），为增值税视同销售货物行为A.分配给股东或投资者B.对外投资C.无偿赠送他人D.非应税项目7.将购进货物用于（ ABCD ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。
A.免税项目B.集体福利C.个人消费D.非应税项目8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ABCD ）A .企业生产防盗门并负责安装B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D．商场批发货物并负责运输9.按《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ABCD ）A .企业生产防盗门并负责安装B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D.邮政局提供邮政服务并出售集邮商品10.甲、乙企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销手续费。
此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（BD ）A .甲为增值税纳税义务人，乙为营业税纳税义务人B.甲、乙均为增值税纳税义务人C.甲既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人D.乙既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人11.下列各项中,属于增值税征收范围的是( ac )。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务12.根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,视同销售行为,需要计算增值税的有( abcd )。
A.销售代销货物B.将货物交付他人代销C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于集体福利13.根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有(abc )。
A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外投资14.根据《增值税暂行条例》的规定,下列外购的各项货物中,不属于视同销售的有( acd )。
A.用于个人消费B.用于投资C.用于集体福利D.用于建造厂房15.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有(abcd )。
A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品16.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有(abcd )。
A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务17.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有(abc )。
A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事金融期货业务18.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有(bc )。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应做购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额19.下列项目中,进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有( bd )。
A.用于生产不超过行业损失率的不合格产品的购进货物B.发生管理不善造成的半成品所被偷盗的购进货物C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.用于集体福利的购进货物三、判断题1、通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
（√）2、对于能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县（市）税务局批准，其销售或提供应税劳务可由税务机关代开增值税专用发票。
（√）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送给他人,不征收增值税。
( ×)4.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务,如果不分别核算各自的销售额,那么应税劳务和非应税劳务一并征收增值税。
(×)5.汽车制造厂既销售自产汽车,又提供汽车修理修配服务,这属于增值税的混合销售业务。
(×)6.纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。
(×)四、计算题1、某企业为增值税一般纳税人，2009年10月购销情况如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税额3.91万元，另外支付运费取得发票金额3万元。
（2）购进钢材20吨，取得增值税专用发票，注明价款8万元，税款1.36万元。
（3）直接向农民购进农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。
（4）销售产品一批，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元。
（5）将本月外购钢材20吨，已送本企业修建产品仓库工程使用。
要求：计算本企业当期应纳增值税额解析：（1）购进原材料可以抵扣的进项税额=39100+30000×7%=39100+2100=41200元（2）购进钢材可以抵扣的进项税额=13600元（3）直接向农民购进农产品可以抵扣的进项税额=420000×13%=54 600元（4）销售产品收取的销项税额=400000×17%=68000元（5）进项税额转出=13600元（6）应缴增值税额=68000-41200-13600-54600+13600=--27800元所以，该企业本期不用缴纳增值税，期末留抵进项税额27800元，可以结转下期继续抵扣。
2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%，请计算该企业进口货物应纳增值税额。