（三）经济资本 经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、 银行需要保有的最低资本量。由于它直接与银行所承担的风 险挂钩，因此也称风险资本。
2010-2011第一学期
一、银行资本的概念
（四）三种资本概念之间的关系 在正常情况下，银行会计资本的数量应当大
于、等于经济资本的数量。 经济资本与监管资本很难一致，但监管资本
2010-2011第一学期
4、储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准 备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导 致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。
储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用 时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多 国家税前列支，使银行享有税收优惠。
2010-2011第一学期
（一）银行资本的一般构成 1、股本：普通股和优先股 2、盈余：资本盈余和留存盈余 3、债务资本：资本票据和资本债券 4、储备金：资本准备金和放款与证券损
失准备金
2010-2011第一学期
1、股本：普通股和优先股
股本是商业银行通过发放普通股和优先股所形成的资本，是最 基本、最稳定的资本，属于外源资本。
普通股：在数量上其价值总额等于已经发行的普通股股数乘以 面值；普通股代表了持有者对银行的所有权；银行在组建时， 普通股是其筹集资金的主要方式；当银行需要增加资本时，也 可以通过增加发行普通股来实现，但是增发普通股并非是银行 喜欢的外源资本形式。
优先股：具有一定优先权的股票；种类很多；优先股是国外大 银行常用的外源资本渠道。
2010-2011第一学期
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 二、银行资本充足性的测定 三、关于《巴塞尔协议》
2010-2011第一学期
一、资本充足性
数量充足 结构合理
数量充足 结构合理
数量充足 结构合理
2010-2011第一学期
二、资本充足性的测定： 测定指标和测定方法
但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政 策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留 过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。
2010-2011第一学期
（二）《巴塞尔协议》 关于资本构成的规定
资本
核心资本 ≥50%
附属资本
股本
公开储备
未公开一学期
第一节 银行资本的构成
一、银行资本的概念 二、银行资本的构成 三、银行资本的功能
2010-2011第一学期
一、银行资本的概念
（一）会计资本 会计资本也称账面资本，是指银行资产负债表中资产减去负 债后的余额，即所有者权益。
（二）监管资本 监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎 经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。
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3、债务资本：资本票据和资本债券
债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源 资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款者之后，平 均到期期限也比较长，因此也被称为后期偿付债券。
资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限 为7—15年不等。
2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银 行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新 的资本构成定义。
该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资本， 其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、 未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、 优先股、可转换债券和长期次级债券。同样，附属资本不能超 过核心资本100%，计入附属资本的长期次级债务不能超过核 心资本的50%。
普通 准备金
混合
长期
资本工具 附属债务
（1）在核定资本实力时，应从核心资本中扣除商誉； （2）库存股票不应计算在核心资本中； （3）应从核心资本和附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行 和附属财务公司的投资； （4）扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。
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（三）我国商业银行的资本构成
资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限 一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期 偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支，成本 降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆 效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有法定到期清偿性。
2010-2011第一学期
2、盈余：资本盈余和留存盈余
盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外 源资本，留存盈余为内源资本。
资本盈余：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成， 还包括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的 资本等；资本盈余是调节资本金、制定股息政策的 一个重要项目。
留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利 润部分；留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股 息政策及税率等因素；留存盈余也具有调节资本金、 影响股息政策的作用，同时，留存盈余的大小还影 响银行对外投资的规模。
课程名称：商业银行经营管理 授课对象：2008金融学专业
2010-2011学年第一学期
第二章 商业银行资本
第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行资本管理与对策 第四节 银行并购决策与管理
学习目标：理解商业银行资本的构成及功能，了解衡 量资本充足性的方法和标准，掌握《巴塞尔协议》的 内容及其发展，商业银行资本管理的对策。
有逐渐向经济资本靠拢的趋势。 总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本
和监管资本的重要参考基准。
2010-2011第一学期
二、银行资本的构成
（一）银行资本的一般构成 （二）《巴塞尔协议》关于资本构成的规定 （三）我国商业银行的资本构成
2010-2011第一学期
三、银行资本的功能
保护功能 营业功能 管理功能
（一）测定指标 资本／存款 资本／总资产 资本／风险资产
（二）测定方法 1、分类比率法—纽约公式 2、综合分析法 3、《巴塞尔协议》法