第10章练习一、单项选择1.下列属于信赖不足风险是（）oA.根据抽样结果对实际存在重人错谋的账八余额得出不存在重人错谋的结论B.根据抽样结果对实际不存在重人错谋的账八余额得出存在重人错谋的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于英实际应信赖的程度2.下列各项风险屮，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A.谋拒风险B.信赖不足风险C.非抽样风险D.i吴受风险3.下列抽样风险屮，属于注册会计师在细节测试吋，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（）。
A.信赖过度风险B.课拒风险C.信赖不足风险D.谋受风险4.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（）。
A.i吴拒风险B.信赖不足风险C.谋受风险D.信赖过度风险5•下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法屮，不正确的是（）。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计日标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变6.为了实现信息处理完密性目标，注册会计师设计的下列程序屮，恰当的是（）。
A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程屮是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离7.注册会计师希望从4000张编号为（）001至4000的支票中抽取100张进行-审计，随机确定的抽样起点为190,采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为（）。
A.2015&在控制测试的统计抽样屮，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（）。
A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率B.样本偏差率人人低于可容忍偏差率C.计算的总体错报上限低于可容忍鉛报D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报9.在控制测试屮，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现人量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重人鉛报风险评估水平，此时注册会计师的做法是（）。
A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重人错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序10.在可容忍误差率为5%,预计误差率为3%,允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错谋，此时可以得到的结论是（）oA.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际i吴差率加上允许的抽样风险人于预计的课差率B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍课差率C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际谋羌率加上允许的抽样风险人于可容忍谋差率D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍谋羌率减去允许的抽样风险等于预计的谋差率11.可容忍i吴差在控制测试屮表现为可容忍偏差率，注册会计师在确主可容忍偏差率时，应考虑（）。
A.重人错报风险的初步评估水平B.对被审单位及其环境的了解程度C.计划估计的控制有效性D.控制风险的高低12.X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行-了测试。
假定Y公司2008年12 M 31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000 万元。
X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。
样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。
根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。
A.-769.2313.C注册会计师欲从9张销售发票组成的总体屮选择4张进行测试，已知9张发票总额为5000元，总体项目单位的累计金额表如下：发票序号记数金额累计金额1524 52421176 1700341621164215 23315604 29356965 39007404 43048340 46449356 5000C注册会计师采用系统选样法选择样本计算的样本间隔是1250元（5 000-4=1 250），确定选样起点是500,则选出的4张销售发票号是（）A.1,3,6,7B.2,4,7,8C.2,4,6,9D. 1,3,5,814.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1 000 000元的存货项日屮选择了200个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，注册会计师将200个样本项目的审定金额加总厉除以200,确定样本项目的平均审定金额为980元。
那么, 推断的总体错报就是（）元。
A.980B.980 000C.40 000D.20 00015.ABC股份有限公司现金支票由连续编号由1000至5000,注册会计师拟选择其屮40张进行审杳。
要求：如采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一行，路线为第一、第二、第三列，则注册会计师选择的第5个样本是（）oA.7804B.9931C.2300D.1886（附随机数表）:12 3 4 5137039 97547 64673 31546 99314225145 84834 23009 51584 66754398433 54725 18864 65866 76918497965 68548 81545 82933 93545578049 67830 14624 17563 25697650203 25658 91478 08059 23308740059 67825 18934 64998 49807884350 67241 54031 34535 040931.在审计过程屮，可能导致非抽样风险的原因有（）oA.注册会计师选择的总体不适合于测试|=|标B.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序D.注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报2.下列描述屮，不恰当的有（）。
A.在统计抽样屮存在一•定程度的非抽样风险；在非统计抽样屮，也存在某种程度的抽样风险B.非抽样风险是由人为错谋造成的，不能景化，所以注册会计师无法控制非抽样风险C.在细节测试屮，可接受的抽样风险主耍是指抽样风险屮的课受风险，有时也包括谋拒风险D.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体,即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目3.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。
A.谋拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.i吴受风险4.下而有关样本规模提法正确的有（）oA.在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B.对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大D.预计总体i吴差越人，则样本规模越人5.下列各项中，与注册会计师设计样本吋所确定的样本量存在反向变动关系的有（）。
A.可接受的抽样风险B.可信赖程度C.可容忍课差D.预期总体课差6.在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。
同时应当确保总体的（）特征。
A.适当性B.可靠性C.相关性D.完整性7.下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有（）。
A.可接受的谋受风险B.可容忍错报C.预计总体偏差率A.随机选样B」古|定选样C.筹距选样D.随意选样9.在细节测试的统计抽样屮，注册会计师计算的总体错报的上限等于（）之和。
A.总体偏差率B.抽样风险允许限度C.推断的总体错报（调整后）D.推断的总体错报（调整前）10.在对控制测试抽样结果评价时，如果总体偏差率上限人于可容忍偏差率，注册会计师则（）。
A.不能接受总体B.应当扩人控制测试范围C.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量D.对彫响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平11.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（）。
A.增加样本量B.修改实质性程序C.执行替代审计程序D.发表保留意见或否定意见12.在控制测试（使用统计抽样）屮，如果总体偏差率上限人于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计师应该釆取的措施有（）。
A.扩大控制测试的范围B.提高重人错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量C.发表保留意见或否定意见D.对影响重人错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重人错报风险评估水平13.大华公司的账面记录显示，该公司在2008年度共发生了4680笔A产品销售业务，确认的销售收入为14 040万元，注册会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本仅需审查。
这300笔业务的账面记录金额为960万元，王华审定的金额为810万元，则以下结论屮正确的是（）。
A.采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11700万元B.基于谨慎性的考虑，注册会计师推断的总体谋差为2 340万元C.采用均值估计抽样方法时，推断的总体金额为12 636万元D.采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11 846.25万元估厉的抽样风险不能接受，则注册会计师应（）。
A.增加样本量B.执行替代程序C.修改实质性程序D.修改控制测试15.在实质性程序屮，注册会计师在确定可接受的谋受风险水平时应考虑的因索包括（）0A.注册会计师愿意接受的审计风险水平B.评估的重大错报风险水平C.针对同一审计日标（财务报表认定）的分析程序的检查风险D.可接受的谋拒风险水平16.下列描述中,不正确的有（）0A.由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当B.审计抽样不仅可用于细节测试、分析程序等实质性程序，还可用于控制测试C.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性。
但是不对以在能够获得完整的总体之前开始选取样本D.在控制测试屮，注册会计师对偏差的性质和原因进行定性分析时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效三、简答题1 .注册会计师X对制造公司的产成品成本进行-审查时获得如下资料：全年共生产2000批产品，入账成本为5 900 000元，审计人员抽取其屮的200批产品作为样本，其账面总价值为600 000元，审杳时发现在200批产品屮有52批产品成本不实，样本的审定价值为582 000 元，试运用下列各种抽样审计方法（暂不考虑可容忍课差和可信赖程度），估计本年度产品的总成本。