第九章税收的经济效应
第九章税收的经济效应
二、税收对居民储蓄的影响
• （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 • 对个人所得征收所得税
• 收入效应：征税后，增加储蓄 • 对储蓄利息征收所得税，减少了储蓄报酬率，使当前消费与未来消费
相对价格发生变化。 • 收入效应：征税后，增加储蓄 • 替代效应：征税后，减少储蓄（1999年11月1日－2008年10月9日）
第九章税收的经济效应
• 结论: • 税收对劳动产生的这两种效应，如果
是收入效应大于替代效应，征税对劳 动供给主要是激励作用，促使人们增 加工作；如果是收入效应小于替代效 应，征税对劳动供给就会形成超额负 担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 • 收入效应与替代效应呈反方向运动， 前者刺激人们更加努力工作，后者促 使人们减少劳动供给。 • 个人工作时间是减少还是增加，最终 取决于收入效应与替代效应的对比。
•税收收入效 应 •税收替代效 应
第九章税收的经济效应
一、税收收入效应
１、概念 收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税 人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。 ２、机制 政府课征一次性税收 纳税人收入水平下降 减 少商品购买量 消费水平下降 购买两种商品的 组合不变
第九章税收的经济效应
第九章税收的经济效应
我国劳动供给实际情况
• 一方面,劳动力供给总量过剩.随着国有经济进行战略性改组 和结构大调整,经济增长方式的转变,我国大量的劳动力被释 放出来.
• 另一方面,劳动,力有效供给不足.中国经济面临的劳动力市场 供过于求 结构性失衡,还表现在低素质或未开发的低质盘人 力资 源大为过剩
（二）拉弗曲线
第九章税收的经济效应
•
拉弗曲线
税 收 收 入
•A
•D
•O
•C
•E •B •税率
第九章税收的经济效应
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/12/9
第九章税收的经济效应
第九章税收的经济效应
2020/12/9
第九章税收的经济效应
第九章 税收的经济效应
• 第一节 税收经济效应的作用机制 • • 第二节 税收的经济影响 • 第三节 税收与经济发展
第九章税收的经济效应
第九章 税收的经济效应
• 税收的经济效用
• 税收的经济影响• 税收与经济发展
• 税收的收入效应• 税收对劳动供给• 税收对居民储蓄 • 税收对投资 • 税收对个人收入
第九章税收的经济效应
税收对储蓄的影响
•收入效应 •替代效应
•储蓄 •消费
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三、税收对投资的影响
1、收入效应 政府对投资征税会降低投资收益率，减少了纳税人的可支配 收入，纳税人为了维持以往的收益水平，必然是增加投资， 即发生收入效应。当税收制度规定的折旧率高于实际折旧 率时，税收对私人投资的影响表现为刺激性。
• 1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具 • 2．税收支出也是影响收入分配的重要工具 • 3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段 • 4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲
效应的一种方法
第九章税收的经济效应
第三节 税收与经济发展
一、税收与经济发展关系的理论观点 • 1. 古典经济学的观点 • 2. 社会政策学派的观点 • 3. 凯恩斯学派的观点
2、替代效应
由于征税促使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇 的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
第九章税收的经济效应
比例税对劳动供给的效应
• 收入效应:DZ为个人收入线，假
•收
定工资率为W，切点E1为个人的最
•入
大化效用点。OA为闲暇时间，AZ
•D
为工作时间。增加税收后，最大效
• 和替代效应 • 的影响
• 的影响
• 的影响 • 分配的影响
第九章税收的经济效应
第一节 税收的经济效用作用机制
税收的经济效应，是纳税人因国家课税而在其经济选择或经 济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以及对 生产者的决策的影响。税收的经济效应表现为收入效应和 替代效应两个方面：
•税收效 应
• 在市场经济条件下,适度的失业人口的存在,有利于激励人们 努力工作,努力学习,提高其自身的文化和技术素质,提高工作 效率.但是大量失业人口的存在,不仅造成人力资源的巨大浪 费,影响国民经济的发展,而且也会造成失业者及其家庭的生 活困难.增加社会诸多不稳定因素.
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二、税收对居民储蓄的影响
会影响商品的相对价格
纳税人减少征税和重税商品的购买
量
增加无税或轻税水平的购买量
以无税或轻税商品替
代征税或重税商品。
第九章税收的经济效应
二、税收的替代效应
•衣 物
•I1 •A
•I3
•P3 •P1
•O
•E
•B
•食品
• 税收的替代效应
第九章税收的经济效应
结论：由于政府对食品 征税而对衣物不征税，改 变了纳税人购买商品的选 择，其最佳点由P1移至 P2，这意味着纳税人减少 了食品的购买量，从而改 变了购买两种商品的数量 组合，也使消费者的满足 程度下降。
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二、税收的替代效应
１、概念
替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区 别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品 的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待
第九章税收的经济效应
第二节 税收的经济影响
• 一、税收对劳动供给的影响 • （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 • （二）我国的实际情况
第九章税收的经济效应
一、税收对劳动供给的影响
1、收入效应
政府征税减少了纳税人可支配的收入，进而影响其消费和储蓄数额。 收入效应的大小由平均税率决定，二者同方向变化。平均税率越高，税 收对纳税人产生的收入效应越大。在收入效应下，税收会激励纳税人 （低收入者）为取得更多的收入而努力工作。
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第二节 税收的经济影响
• 一、税收对劳动供给的影响 • (the effect in labor supply)
• 二、税收对居民储蓄的影响 • (the effect in saving)
• 三、税收对投资的影响 • (the effect in investment )
• 四、税收对个人收入分配的影响 • (the effect in individual income distribution )
一、税收收入效应
•
衣 物
•I1 •A
•I2 •C
•C1
•C 2
•P1 •P2
•O
•F2 •F1 •D
•B •食品
•不管发生什么事，都请安静且愉快地接受人生，勇敢地、大胆地，而且永远地微笑着。——卢森堡
第九章税收的经济效应
结论：由于政府课征一次性 税收而使纳税人购买商品的最 佳选择点由P1移至P2，这说明 在政府课税后对纳税人的影响， 表现为：因收入水平下降从而 减少商品购买量或降低消费水 平，而不改变购买两种商品的 数量组合。
• 税收的收入效应，是指在对个人征收个人所得税后，个人的实际 收入（或购买力）下降，会按其既定的收入减少当前消费。
• 税收的替代效应，是指在对利息收入征税后，减少了纳税人的实 际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人们储蓄的 意愿，从而引致纳税人以消费代替储蓄。
• 关键在于适当地运用税收杠杆促进储蓄向投资转化。
用点为E2,OB为闲暇时间,BZ为工作
•C
•E1
•E2
•E3
•U1
时间.
• 替代效应: 税收的替代效应 使闲暇的价格相对降低.虚线
•U2
为平行于CZ的收入线,与原无
差异曲线相切于E3,OF为闲暇
•O
•B •A •F
时间,FZ为工作时间.AF为劳
•Z
•闲暇 动供给减少数量.
• 比例所得税对劳动供给的效 应
2、替代效应 政府对投资征税会降低投资收益率，降低了投资对纳税人的 吸引力，造成纳税人以消费替代投资，即发生替代效应。 当税收制度规定的折旧率低于实际折旧率时，税收对私人 投资的影响表现为抑制性。
第九章税收的经济效应
税收对投资效应的结论
•收入效应
•投资
•消费
•税收对个人收入分配的影响
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二、供给学派的税收观点
（一）供给学派的三个基本命题
边际税率指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比重。税法中边 际税率是指在税法规定的征税级距下，纳税人增加或减少一单位的 征税对象所引起的征税对象级距的变化而最后适用的税率。 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的 工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投 资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至 可能按反方向变化
