第八课财政与税收【学习目标】1.了解财政收入的含义及其来源2.理解财政收入的主要因素3.了解财政支出的种类和含义4.了解财政收支平衡5.理解我国财政的作用6.了解税收的含义7.了解税收的基本特征及作用 8.了解个人所得税9.理解依法纳税是公民的基本义务【自学导图】第一框国家财政【预习填空】一、财政及其作用1、财政就是国家的_________________。
2、国家预算和国家决算⑴国家预算：由政府提出并经过__________________的国家年度_________________。
⑵国家决算：上一年度国家预算_______________________。
3、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进___________、改善____________的物质保证。
⑵国家财政具有促进________________的作用。
⑶国家财政具有促进__________________的作用。
二、财政收入和支出1、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是____________的最重要的来源。
2、影响财政收入的因素：其中最主要的是________________（基础性的）和__________。
3、财政收支关系的三种情况⑴财政收支平衡：当年的财政收入大于支出__________，或支出大于收入___________，都属于财政收支平衡⑵财政盈余：是指当年_____________________的部分。
⑶财政赤字：是指当年_____________________的部分。
【自主探究】探究一：谁来拯救?——中国守法奶农受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。
中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
这体现财政具有什么作用？探究二：（１）地铁、青藏铁路、西部开发的“四大工程”、三峡工程和载人航天事业是谁投资建设的？（２）这些工程建设能否完全靠市场解决呢？为什么？（３）这些大型工程建设体现了财政的什么作用？探究三：材料一： 2012年国内生产总值为51.93万亿元人民币，比上年增长7.8%。
2012年世界经济增速为3.2%。
其中美国为2.3%，欧元区为-0.4%，日本为2.0%。
● 2012● 2012年居民消费价格比上年上涨2.6%，其中，食品价格同比上涨4.8%商品零售价格上涨3.2%，工业品出厂价格上涨2.7%，原材料、燃料、动力购进价格上涨3.8%。
材料二：P65（1）上述材料反映了我国经济生活中出现了什么现象？（2）国家应该怎么办？为什么要这么做？（3）说明财政具有怎样的作用？【知识构建】【教师点拨】1、关于财政政策和货币政策2、如何认识财政赤字【成果检测】一、单项选择题2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。
据此回答1～2题。
1、材料中的财政支出 ( )①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力A.①③B.①④C.②③D.②④2、材料表明 ( )A.财政是国家实现宏观调控的强制手段B.国家通过财政可以促进经济的发展C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展D.财政属于国家宏观调控的手段3、2013年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建设和社会公益事业领域。
上述材料表明( )①经济发展水平对财政收入起决定作用②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的③要坚持适度宽松的货币政策④国家的政策可以通过财政支出体现出来A.①②B.③④C.①③D.②④4、当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应 ( )①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策③减少财政支出④减少税收A.①③B.②④C.①④D.②③5、国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。
中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。
支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。
这说明①国家通过财政可以有效地调节资源配置②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高③财政在平衡地区差异方面有重要作用④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④6、2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%。
其中，原材料、燃料、动力价格下降7.7%。
在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的政策有①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A ①③ B②③ C①④ D③④7、2009年初，我国政府推出新医改方案。
该方案的目标是建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度，为群众提供安全、有效、方便、廉价的医疗卫生服务，实行人人享有基本医疗卫生服务。
这项改革有利于（）A提高收入水平，改善人民生活水平 B 完善分配制度，调节过高收入C 实现社会公平，构建和谐社会D 统筹城乡发展，实现优势互补二、非选择题中国社科院发布的2013年《社会蓝皮书》支出，中国将深化体制改革创新，迈出全面建成小康社会的第一步。
为此，要进一步完善社会保障制度体系，提高保障水平，促进社会公平正义；要通过相应的政策、大规模的水利建设和大农机的投入，把东北平原建成中国的大粮仓，更好地确保国家粮食安全；实施积极的财政政策、稳健的货币政策，继续推进结构性减税。
上述材料是如何体现财政的作用的？（10分）【易混易错】1、出现财政赤字是有害的2、财政收入越多越好。
3、财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。
4、财政的作用就是财政支出的作用。
5、当经济发展过热时应采取扩张性财政政策。
6、国家提高利息税0.25个百分点，这是国家在利用货币政策进行宏观调控。
第二框征税与纳税【预习填空】一、税收及其种类1、税收及其基本特征（1）税收是______________的基本形式。
⑵税收的基本特征：________、_________、_________。
三者统一于______.2、我国税收的种类（1）我国税收有很多种，但影响最大的两个税种是___________ 和 __________.（2）增值税是以生产经营中的_________ 为增值税对象，（3）我国个人所得税实行_________________计算，其显著特点是____________________________二、依法纳税是公民的基本义务1、我国税收的性质是_____________________________.2、我国现实生活中违反税法的行为表现有________、________、_________、__________。
【自主探究】探究一：某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。
纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。
服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问服装厂应交纳的增殖税是多少？探究二：算一算：如果一个人的工资额为8000元，那么他应缴纳的税款是多少？探究三：以下分别属于哪种违反税法的行为？1、“百富榜”前十名的其中一位房地产大亨，虽个人坐拥财富100亿元，其所拥有的大集团却连续几年欠下巨额税款，经税务部门多次催缴，至今仍欠税达2800万元。
2、日前，玉环县国税局一副科长王某被玉环检察院审查公诉。
王某在近三年的时间内共骗取出口退税款738万余元。
3、张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。
”【知识构建】【教师点拨】1、关于个人所得税薪金收入的税率表2、关于个人所得税的速算技巧3、关于企业所得税与营业税的主要区别【成果检测】一、单项选择题1、某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。
对该政府的做法，正确的评价是( )A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定2、关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有( )A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人C.是国家对个人所得额征收的一种税D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种3、2012年中国税收总收入完成10.06万亿元，同比增长12.1%。
影响税收增长的根本原因是( )A.国家加大对税收的征收力度B.国民经济的持续稳定发展C.公民纳税意识增强，依法纳税的结果D.我国税收是社会主义性质的新型税收4、税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以( )①决定分配方式②消除地方保护③调节消费行为④优化投资结构A.①②B.②③C.①③D.③④5、该漫画中富翁的行为属于 ( )A.欠税B.骗税C.抗税D.偷税6、依法纳税是公民的基本义务。
这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A. ①③B. ①②C. ②④D. ③④7、某餐馆的营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。
上述做法（）①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求A.①③B.②③C.①④D.②④【易混易错】1、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
2、增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
3、我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。
4、个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。
5、个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。