理论课程（含带实践的理论课）
《内部控制》理论教学大纲
一、课程基本信息
二、课程定位
内部控制作为资产评估专业的专业限选课之一，重在培养学生的专业能力。

本课程既阐述内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序和控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对内部控制信息进行披露。

三、教学目标
（一）知识目标
使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论问题，进一步把握内部控制在市场经济中的作用。

（二）能力目标
提高学生运用内部控制理论与方法分析与解决财务管理活动中存在的问题的能力。

（三）素质目标
提高学生的综合学习素质。

四、先修课程要求
基础会计、管理学
五、各教学环节的学时分配
六、教学内容和要求
第一章内部控制基本理论（2学时）
【目的要求】
1.掌握内部控制的含义、企业内部控制的作用、企业内部控制的分类
2.熟悉内部控制假设、内部控制方法、公司治理下的内部控制
3.了解国外内部控制的演进、基于风险管理的内部控制
【主要内容】
1.内部控制的含义、企业内部控制的作用、企业内部控制的分类、国外内部控制的演进、基于风险管理的内部控制
2.内部控制假设、内部控制方法、公司治理下的内部控制
【重点和难点】
1.重点：内部控制假设、内部控制方法、公司治理下的内部控制
2.难点：公司治理下的内部控制
第二章我国企业内部控制基本框架（6学时）
【目的要求】
1.掌握企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引
2.熟悉企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引
3.了解内部控制理论和实务的发展和完善
【主要内容】
1.我国内部控制理论和实务的发展、我国企业内部控制标准体系的完善
2.我国企业内部控制的标准体系、企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引
【重点和难点】
1.重点：企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引
2.难点：企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引
第三章企业内部控制环境（8学时）
【目的要求】
1.掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的概念
2.熟悉组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的主要问题、制定和实施
3.了解企业内部控制的环境的概念和特点
【主要内容】
1.组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的概念、主要问题、制定和实施
【重点和难点】
1.重点：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的主要问题、制定和实施
2.难点：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的制定和实施
第四章企业主要业务的内部控制（8学时）
【目的要求】
1.掌握筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制
2.熟悉筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制
3.了解各个业务的基本流程
【主要内容】
1.筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制
【重点和难点】
1.重点：筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制
2.难点：资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制
第五章企业内部控制评价（8学时）
【目的要求】
1.掌握内部控制的评价、内部控制缺陷的认定和内部控制评价工作底稿
2.熟悉内部控制的评价、内部控制缺陷的认定
3.了解基本概念
【主要内容】
1. 内部控制评价的含义、内部控制评价的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制评价的方法
2. 内部控制缺陷的概念、内部控制缺陷认定的标准、内部控制缺陷认定的流程
3. 内部控制评价工作底稿、内部控制评价报告
【重点和难点】
1.重点：内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制评价的方法、内部控制缺陷认定的标准、内部控制缺陷认定的流程
2.难点：内部控制缺陷认定的标准、内部控制缺陷认定的流程
七、课程考核及成绩评定
（一）教材选用
1.刘胜强.企业内部控制（第二版）.清华大学出版社.2018
2.夏宁.内部控制学.科学出版社.2018
（二）教参资料选用
1.王廷章.企业内部控制.科学出版社.2018
2.郑洪涛、张颖.企业内部控制学（第四版）.东北财经大学出版社有限责任公司.2018。