流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
我国税收的种类（了解）
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易 额和劳 务为对 象
包括 营业税 主要 增殖税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象
象 为对象
企业所 矿产税、房产税 屠宰税、 得税、 城镇土 契税 印花税 个人所 地使用 遗产税 得税等 税
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
6 超过55000元至80000元的部分 35
7 超过80000元的部分
45
2 （双选）我国个税自2008年3月报日起, 工资薪金减除各项费用标准由1600元提高 2000元,现在提高到3500元,这一调整将
8.2 征税和纳税
自学提纲
1 什么是税收？它的基本特征有哪些？怎 样理解各特征之间的关系？
2 我国的税收种类主要有哪些？ 3 怎样理解增值税和个人所得税？（从征
税对象，纳税人，纳税比率，意义和作 用区别） 4 违反税法的现象有哪些？ 5 为什么要依法纳税？应如何依法纳税？
（一）、税收及其基本特征
C 11．该文件的发布体现的税收特征是：
A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、自觉性
D 12．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国
公民： A收入越高，义务越大 B权利和义务都不容推卸 C、基本义务是不断变化的D必须自觉履行义务
例：（2007年高考文综全国卷Ⅱ26）税 收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税 人、征税对象、税率等的确定，税收可 以：①决定分配方式②消除地方保护③ 调节消费行为④优化投资结构 A．①② B．②③ C．①③ D．③④
危 害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经 济秩序，破坏公平竞争，损害广大人民的利益等。
结 果：都要受到法律的处罚、制裁。
不 同 点：
1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等 方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴； 骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠； 抗税是以暴力、威胁手段不缴。
2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽， 不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易 辨别。
会公平的有效手段。
超额累
超额累
进税率
工资、薪
金所得 个体工商
进税率
稿酬所得
财产租赁 所得
户的生产
经营所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
劳务报酬 所得不超过1500的
3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
欠 税
拖欠税款
拖欠
骗 骗得税收优惠 骗取国家出口退税款；虚报
税
自然灾害，骗取税收减免
抗 税
暴力、威胁
拒绝接受税务机关依法进行纳税检 查，威胁、围攻、殴打税务干部
偷税 欠税 骗税 抗税
性 质：都没有履行依法纳税的义务，是违法 犯罪行为。即违反《中华人民共和国税收征收管 理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的申报 期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依 法纳税的义务。
( BD)
A 增加财政开支
B 刺激中低收入者的消费
C 增加财政收入
D 促进社会公平
（四）依法纳税是公民的基本义务
见《名试金典》P69知识梳理6： 依法纳税的必要性
3 依法纳税是公民的基本义务，因为（ ）
①我国税收是取之于民，用之于民，公民应自
觉诚信纳税
A
②个税的征收和调节有利于调节个人收入分配，
判断下列行为分别属于哪种 违反税法的表现：
A、伪造、涂改、销毁帐册和票据 偷税
B、未按规定期限缴纳税款
欠税
C、伪造、涂改出口退税凭证
骗税
D、聚众闹事、威胁、围攻税务干部 抗税
3、公民要怎样增强纳税意识？
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。 （2）公民要增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，关注国家对税收的征管和使 用，对不良行为进行批评和检举。
实现社会公平
③国家财政最重要的来源就是税收，国家职能 的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自 觉参与税收的征管和监督税收的作用
A① ②③④ B ②③④ C ②③④ D ① ②③
2、各种违反税法的行为：
行 手段 为
具体表现
偷 设法欺骗、隐 伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭 税 瞒应税收入 证；进行虚假的纳税申报.
课堂小结：
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳 税
依法纳税是公 意义 民的基本义务 违反税法的现象
树立纳税意识
例：（2007年高考政治广东卷）为了提高我国高 收入群体自．觉纳税的意识，2006年11月8日国家 税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万 元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
两个影响最大的税种
1 增殖税 2 个人所得税
2、增值税（流转税）
征税对象：生产经营的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 比例税率
作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营
额重复征税，也可以防止前一企业生产 环节的偷漏税行为。有利于促进生产专 业化和体现公平竞争，有利于财政收入 的稳步增长。
3、个人所得税
❖ 征税对象：个人所得
❖ 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外
取得所得的个人，以及不在我国境内居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人。
❖税率： 累进税率和比例税率
❖特点： 实行超额累进税率，高收入者多纳
税，低收入者少纳税
❖
作用：
个人所得税是国家财政收入的重要来 源，也是调节个人收入分配、实现社
1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法无偿取得财政收入的基 本形式。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政
法
无 财政
现国 治
偿 收入
家 家的 权
律
取 的基
职能 力
得 本形
式
强制性
无偿性 固定性
税收的基本特征
税收的基本特征之间的关系：
要求
强制性 保障
无偿性
固定性
D 1 发行债券和收缴税收的区别在于
（
）
①前者是有尝性的，后者是无偿的
②前者不已政治权力为后盾，后者已政治权力 为后盾
③前者是非固定性的，后者是固定的
④前者发行主体是地方政府，后者是中央政府
A① ②③④ B ②③④ C ②③④ D ① ②③
㈡、我国税收的种类
1、税收的种类： ——根据征税对象划分：