8.2《征税和纳税》导学案
【学习目标】
1.识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系
2.掌握增值税和个人所得税的内容及其作用
3.依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现【学习重点】税收的含义及基本特征
【学习难点】增值税和个人所得税的内容及其作川；偷税、欠税、骗税、抗税的区分预习案
一、教材助读
问题1：税收及其种类
1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是___________ （主体）为______________ （廿的），凭借
_____________ （手段）依 _______________________________________ （依据）取得的基本形式（地位）。

2）税收与国家、税法的关系：_____________________________ o 3）税收的基
本特征（1）特征：税收具有_______________ 、_____________ 、________________ 。

这些特征是税
收区别丁其他 ____________________ 财政收入的主要标志。

（2）税收三个特征Z间的联系：
① ____________ 、 ____________________________________ 0
2、我国税收的种类
1）税收种类：根据征税对彖划分为___________________ 、____________ 、______________ 、目前在我国影响很人的两个税种 _________________
种类含义纳税人
作用
增殖税
个人所得税
（温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负冇纳税义务的单位和个人。

一个单位或个人是否成为纳税人, 要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

负税人是指最终承担税款的单位和个人。

）
问题2：依法纳税是公民的基本义务
1、我国社会主义税收的性质：__________________________________________________________ o
2、公民自觉纳税的必要性：____________________________________________________________ o
3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：
行为农现手段处理联系
偷税
欺骗、隐瞒等
方法
四种违法行为从程度上越來越高，其违法性也一个比一个强。

违反税法规处都耍受到法
欠税
没冇按时缴纳
而拖欠
骗取税收优惠律制裁。

骗税
抗税
眾力、威胁等
手段
4、公民如何增强纳税人意识？
公民要增强对__________________________ 监督意识， ______________________________________ _______________________________________________________________________________ 利益
二、提出疑惑：同学们，通过你的自主学习，你还有哪些疑惑，请把它填在下而。

探究案
一、学始于疑
二、自主探究、合作学习
探究一：（白主探究分钟，小组合作分钟）
材料一：一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票屮了一等奖，他去兑奖时，彩票管理屮心代扌II了他应缴的个人所得税款。

但这位旅游者认为自己不是屮国人，不应缴纳个人所得税。

材料二：一家乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为盈，为该乡经济发展做出了突出贡献。

乡政府决定奖励他8万元人民币。

K问题1H （自主探究）①结合材料一，你认为这位旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？
K问题2』（合作探究）②结合材料二，你认为这8万元奖金应不应该缴个人所得税？
为什么？
成果展示、汇报交流：（小组探究的成果）
归纳总结、提升拓展：
三、我的知识网络图
1.征收个人所得税（）
①有利于实现共同富裕②不利于贯彻效率优先分配原则③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度④有利于增加财政收入
A.①②
B.①③
C.①④
D.②③
2.《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包插偷税、骗税、逃避追缴欠税以
及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。

针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（）①税务机关应追缴其税款②应加收滞纳金并处罚款
③应追究其刑事责任④应没收其全部财产
A.①②
B.②④
C.②③
D.③④
3.依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（）
①对税收怎样使川有知情权②对税收的使川具有直接决定权③对税收的使川有事后监督权④有权参与纳税税率的决策A.①② B.②③ C.①③ D.③④
【拓展提升】:
对“个人所得税”认识的几个误区
误区一：工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。

我国个人所得税征税的第一对象就是工资、薪金，依据税法个人所得税它有规定的起征点，起征点以下的收入部分并非不征税，而只是适用零税率，零税率不等于没四、我的收获:
有税率。

误区二：个人所得税的全部收入都要征收个人所得税。

所得税是以纳税人的纯收入为征税对象。

按我国日前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始征税。

对个人工资、薪金月收入扣除3500元后的部分开始征税。

显然并不是对个人的全部收入都要征收个人所得税。

误区三：个人所得税能消除收入差距
征收个人所得税有利于调节人们收入，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。

在市场经济条件下，收入及差距是调动积极性，提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。

《征税和纳税》导学案参考答案:
合作探究
探究：①是应该缴纳，因为个人所得税是国家对个人所得征收的一种税
②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人是纳税人。

材料中外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票屮了一等奖虽然不是中国人也要依法纳税。

CAC。