登记本月实际发生的应付职工薪酬总额，即应付职工薪酬的分配数
余额在贷方，反映企业尚未支付的应付职工薪酬
银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
+银行已收如账企业尚未入账的账款
+企业已收入账银行尚未入账的账款
-银行已付入账企业尚未入账的账款
-企业已付入账银行尚未入账的账款
银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。余额表示企业当日可以动用的银行存款实有数
资产
交易性金融资产
登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益
损益
公允价值变动损益
登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等公允价值低于账面的差额
登记资产负债表日企业持有的交易线金融资产等的公允价值高于账面余额的差额
损益
投资收益
登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失
登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益
资产
原材料
登记入库的实际成本
登记发出材料的实际成本
余额在借方，反映企业库存材料的实际成本
资产
在途物资
登记企业购入的在途物资的实际成本
登记验收入库的在途物资的实际成本
余额在借方，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本
余额在借方，反映尚未结转的清理净损失，应作为营业外支出从该科目的贷方转出
余额在贷方，反映尚未结转的清理净收益，应作为营业外收入总该科目的借方转出
负债
应付账款
登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付的应付账款，或已冲销的无法支付的应付账款
登记企业购买材料、商品、接受劳务供应的应付而未付的款项
余额在贷方，反映尚未偿还或抵付的应付账款
资产
待处理财产损溢
登记发生的各种财产物资的盘亏金额和批准转销的盘盈金额
登记发生的各种财产物资的盘盈金额和批准转销的盘亏金额
余额在借方，反映尚未处理的各种财产的净损失（自然损耗应冲减管理费用，过失人责任造成的损失，应扣除其残料价值的借记原材料、其他应收款呢、营业外支出、管理费用等（定额内损失））
余额在贷方，反映尚未处理的各种财产物资的净溢余（冲减管理费用）
类别
科目
借方
贷方
余额
资产
库存现金
登记库存现金的增加数
登记库存现金的减少数
余额在借方，反映期末企业实际持有的库存现金金额
资产
银行存款
登记银行存款的增加数
登记银行存款的减少数
余额在借方，反映期末银行存款的金额
资产
其他货币资金
登记其他货币资金的增加数
登记其他货币资金的减少数
余额在借方，反映其他货币资金的结存数额
负债
应付票据
登记支付票据的金额
登记开出、承兑的商业汇票面企业尚未到期的应付票据金额
负债
其他应付款
登记偿还或转销的各种应付暂收款项
登记发生的各种应付、暂收款项
余额在贷方，放映应付未付款项（按应付暂收款项的类别设置明细账户）
负债
应付职工薪酬
登记本月实际支付的各种应付职工薪酬
余额在借方，反映企业为工程购入但尚未领用的专用物资的实际成本
资产
在建工程
登记企业各项在建工程的实际支出
登记企业完工工程转出的实际支出
余额在借方，反映企业尚未完工的在建工程发生的实际支出
资产
固定资产清理
登记转入清理的固定资产净值、清理过程中发生的清理费用以及应交的税金
登记清理固定资产的变价收入、保险公司或过失人的赔偿款
资产
固定资产
登记企业增加的固定资产的原价
登记企业减少的固定资产的原价
余额在借方，反映企业期末固定资产的账面原价
资产
累计折旧（固定资产的备抵科目）
登记减少的固定资产转出的累计已计提折旧
登记已计提的固定资产的折旧
余额在贷方，反映企业已提取的固定资产折旧累计数
资产
工程物资
登记企业购入工程物资的实际成本
登记企业领用工程物资的实际成本