1、成本：初始入账价值包括买价，不 包括交易费用（比如佣金、手续费 等），其交易费用计入当期损益（投 资收益的借方）； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值与其账面余额的差 额。
按应收票据性质设置二级明细，凭汇 票完整的复印件入账，帐内不设专项 核算，帐外辅助备查台帐管理。
核算公司因销售而收取的货款，按具 体业务性质入账
等）。
1221.99
1231
坏帐准备
1232 1401 ……
低值易耗品 在途物资
其他
……
……
按债务人设置往来辅助核算
设置单位往来辅助核算，要求不再实
行预提，但每年年末清理账户，两年 目前公司是
以上未收回款项按实际发生额计入损 一年以上计
失
提
核算发票已到货未到原辅料，按供货 单位名称设置单位往来核算。
四级科目
备注
设为银行专项核算，银行排序固定
设为银行专项核算，银行排序固定
其他货币资金是指企业除现金、银行 存款以外的其他各种货币资金。包括 外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、理财产品、存出 投资款、其他存款（核算定期存单、 及替其他内部公司支付的保证金等） 。
此科目用于进口信用证项下100%保证 金核算，并设为银行专项核算。 核算公司以赚取差价为目的从二级市 场购入的股票、债券和基金等，按投 资的性质划分二级明细，按被投资单 位名称设置三级明细
1901.02
负债类 2001 2201 2201.01 2201.02 2201.03 2201.04 2201.05 2202
递延所得税资产
待处理资产损溢 待处理流动资 产损溢
待处理固定资 产损溢
短期借款 应付票据
应付账款
银行承兑汇票 承兑汇票保证 金 商业承兑汇票 银行信用证
信用证保证金
核算公司固定资产的减值准备
生物肥料 生物兽药
生物肥料 生物兽药
受托加工产品
……
1408
委托加工物资
1411 1501
周转材料 持有至到期投资
成本
利息调整
1503
可供出售金融资 产
1503.01 1503.01.01 1503.02
股票投资 XX公司
债券投资
1503.02.01
XX公司
…… 1503.99
…… 其他
1511
长期股权投资
1601.02.03 1601.02.04 1601.02.05 1601.02.06 1601.03 1601.03.01 1601.03.02
1601.04 1601.04.01 1601.04.02 1601.04.03 1601.05 1601.05.01 1601.05.02 ……
1602
是否有必要 设置三级明 细核算科目
折旧年限10年
折旧年限为4年
电子计算机折旧年限为3年 通用测试仪器、工具及生产用具折旧 年限为5年
折旧年限为3年
核算按固定资产折旧，按直线法核 算；各公司可根据自身的实际需要比 照固定资产科目设置设置明细科目进 行核算。
…… 1603
固定资产减值准 备
1604
在建工程
料用量少，
包括办公用具及用品，如计算器、纸、笔等，按实 际成本计价
没有单独设 仓库核算
1403.06
1403.07
1405
库存商品
1405.01 1405.01.01 1405.01.02 1405.02 1405.02.01 1405.02.02
1405.03
……
劳保用品 营销物料
自制产品 外购产品
1605 1605.01 1605.02 1605.03 …… 1605.99 1606
工程物资 固定资产清理
专用材料 专用设备 工器 …… 其他
1701
1701.01 …… 1702 1703 1711
1801
无形资产
土地使用权 …… 累计摊销 无形资产减值准 备 商誉
长期待摊费用
1811 1901 1901.01
1511.01
成本
料用量少， 没有单独设 仓库核算
核算劳动保护用品，如工作服、毛巾、肥皂、防暑 药品等用品，按实际成本计价 核算营销印刷品、礼品、说明书等
产成品 按存货类目设置辅助核算（存货模块 兽药 设置时，一级类目为仓库名称，二级 粉剂 类目产品分类，三类目为各大类产品 具体产品 名称，四级类目为具体产品品种名 称）。
1、成本：核算该项投资的成本，为其 公允价值及交易费用之和； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值高出其账面余额的 差额。
1、成本：核算该项投资的成本，应为 债券的面值； 2、利息调整：核算实际支付金额和债 券面值之间的差额（不包括公司购买 该债券时已到期但尚未领取的债券利 息），以及票面利率与实际利率确认 的利息收入中的差额； 3、应计利息：核算按票面利率确认的 利息收入； 4、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资公允价值高出其账面余额的差 额。
1122.01
1122.02 1122.02.01 1122.02.02
1123
预付账款
1131
应收股利
客户 库存商品
生物肥料 生物兽药
将具体客户设置为单位往来辅助核算 。
设置产品专项核算；此科目为过渡科 目，核算日常发货，月末转销为零； 凭证附件为销售清单原件及汇总表。
设置为单位往来辅助核算，为避免重 复，要求对供应商只设“应付账款” 科目
1604.01 1604.01.01 1604.01.02 1604.01.03 1604.02
1604.03
1604.04
建筑安装工程
办公楼
XX厂房
改扩建工程 技术改造工程
XX建筑 具体改扩建工程名 称 具体改扩建工程名 称
在安装设备 具体设备名称
……
……
1604.99
其他项目
除以上各类的其他 类
1531
长期应收款
1531.01
1531.01.01 1531.01.02 1531.01.03 1531.01.04 ……
XX单位 ……
1532
未实现融资收益
运输设备 通用设备 专用设备 其他 ……
1601
固定资产
1601.01 1601.01.01 1601.01.02 1601.01.03 1601.02 1601.02.01 1601.02.02
1、成本：初始入账价值包括买价，不 包括交易费用（比如佣金、手续费 等），其交易费用计入当期损益（投 资收益的借方）； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值与其账面余额的差 额。
1、成本：初始入账价值包括买价，不 包括交易费用（比如佣金、手续费 等），其交易费用计入当期损益（投 资收益的借方）； 2、公允价值变动：核算资产负债日时 该投资的公允价值与其账面余额的差 额。
债务人设置单位往来辅助核算
备用科目
仅用于核算公司对外的投标保证金， 是否有必要
设置单位往来辅助核算
和履约合并
核算公司内部职工借款等，按债务人 设置个人往来辅助核算
1221.05 1221.06
1221.07 ……
履约保证金 补贴款
应收利息 ……
核算公司对外的履约保证金，设置单 是否有必要
位往来辅助核算
包装材料
纸箱 包装袋
是否有必要 核算为保护产品而使用的防护用品，如纸箱、包装 设置明细科 袋等，按实际成本计价，通过物流模块进行核算 目
1403.04 1403.05
五金配件 办公用品
核算为维护或保持机械、机器、模具等设备的使用 目前公司对
质量或使用时间而购入的修理及更新改造用零配件 上述辅助材
等，按实际成本计价
设置单位往来辅助；本科目核算公司 委托外单位加工的各种材料、商品等 物资的成本。
核算公司购入的长期债券 按债券面值入账 按照实际支付价款与债券面值之间的 差额，确认利息调整 核算企公司购入的在活跃市场上有报 价的股票、债券和基金等，没有划分 为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项的金融资产，可以归 为此类。按投资的性质划分二级明 细，按被投资单位名称设置三级明细 。
该科目设置双辅助核算（单位往来、 在建工程专项）功能，设置单位往来 辅助核算，并设置建工程专项核算,具 体核算“在建项目”名称，如围墙、 消防工程等。
明确规定用于核算经立项的改扩建工 程
主要是一些零星的价值较小的室内外 简易建筑，可通过此科目核算后转到 制造费用或期间费用
核算公司为在建工程准备的各种物资 的成本，按物资的类别分二级明细 。 具体通过物流模块核算，在建工程结 束后，库存一次性转入原材料科目下 核算。
按各银行名称设为专项核算，银行排 序固定。同银行存款等科目的设置 设为银行专项核算 按票面金额核算核算 为办理承兑汇票而存入账户的保证 金，以红字反映 按票面金额核算 核算公司办理的中长期银行信用证 核算公司开除贸易信用证项下支付的 非100%保证金 按应付账款的性质设置明细帐
按被清理的固定资产项目设置明细 按无形资产的类别设明细帐，无形资 产不再包含商誉
按无形资产类别设置明细 核算合并中形成商誉价值 按费用项目设置明细核算，可以在发 生的当期计入损益或投产当月一次性 计入损益 按可抵扣暂时性差异等项目进行明细 核算 按资产的类别分明细 按盘盈盘亏的资产种类和项目进行明 细核算 按盘亏的资产种类和项目进行明细核 算，盘盈的固定资产直接计入“以前 年度损益调整”
按设备名称设四级明细
核算公司分期计入租赁收入和利息收 入的未实现融资收益，按未实现融资 收益项目设置明细帐
按具体资产名称设置四级明细，如有 融资租入的固定资产，需在资产名称 下设五级明细账以示区分，按使用部 门设置项目核算；公司也可以根据自 身管理的需求，在固定资产卡片上直 接设置明细项目