任务一出纳岗位实训1.借：银行存款78000贷：应收账款780002.将P33第15题与此处第2题合并，题目改成：4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。

借：其他应收款5000贷：银行存款50003.借：预付账款27000贷：银行存款270004.借：应交税费——未交增值税30000——应交城建税2100——应交教育费附加900贷：银行存款330005.借：银行存款55000贷：其他货币资金550006.此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。

（加一张收据）借：库存现金 5850贷：应收账款 5850借：银行存款 5850贷：库存现金 58507.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50008.借：固定资产 8000应交税费——应交增值税（进） 1360贷：应付票据 93609.借：待处理财产损益 100贷：库存现金 10010.借：其他应收款 100贷：待处理财产损益 10011.借：应付账款 3400贷：银行存款 340012.借：应收票据 81900贷：主营业务收入 70000应交税费——应交增值税（销） 1190013.借：银行存款 298875财务费用 1125贷：应收票据 30000014.借：财务费用 40贷：银行存款 4016.表16上加盖现金付讫章借：管理费用 195贷：库存现金 195表18银行存款余额调节表年月日任务二存货核算岗位实训P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。

1.表1-1中加一个铁路部门发票章借：材料采购——甲材料 15836.5——乙材料 10669.0应交税费——应交增值税（进） 4344.5贷：其他货币资金 29250银行存款 1600借：原材料——甲材料 13000——乙材料 11200贷：材料采购——甲材料 13000——乙材料 11200借：材料成本差异——甲材料 2836.5贷：材料采购——甲材料 2836.5借：材料采购——乙材料 531贷：材料成本差异——乙材料 5312.借：周转材料——低值易耗品——在库 6000贷：银行存款 60003.表3-2去掉借：材料采购——乙材料 15987应交税费——应交增值税（进） 2613贷：银行存款 18600借：原材料——乙材料 16800贷：材料采购——乙材料 16800借：材料采购——乙材料 813贷：材料成本差异——乙材料 8134.借:生产成本 10400贷：原材料——甲材料 10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行）工作服的单价按加权平均：（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套）借：周转材料——低值易耗品——在用 1866.6贷：周转材料——低值易耗品——在库 1866.6借：制造费用 933.3贷：周转材料——低值易耗品——摊销 933.35.借：生产成本 8400贷：原材料——乙材料 84006.题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日借：委托加工物资 1800贷：原材料——杂木 1800借：委托加工物资 900应交税费——应交增值税（进） 153贷：应付账款 1053借：周转材料——低值易耗品 2700贷：委托加工物资 27007.表7-2中金额改为10000.00借：材料采购 10000应交税费——应交增值税（进） 1700贷：银行存款 117008.此题去掉9. 不考虑增值税，按计划成本暂估入账：借：原材料——乙材料（5000*2.8）14000贷：应付账款——暂估应付账款 14000借：待处理财产损益（100*2.8） 280贷：原材料——乙材料 280借：其他应收款 280贷：待处理财产损益 28010. 借：待处理财产损益 1755贷：原材料——甲材料 1500应交税费——应交增值税（进项税额转出） 255 借：管理费用 1755贷：待处理财产损益 175511.表11去掉甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/(5000+1000)=0.62乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/(4000+6000)=-0.13借：生产成本 2480贷：材料成本差异——甲材料 2480借：材料成本差异——乙材料 390贷：生产成本 39012.此题去掉任务三成本费用核算岗位实训【业务一】产品成本计算的品种法表7（共同材料按产品投入产量分配）共同材料分配表年月单位：元表8材料费用分配汇总表借：基本生产成本——多用插座 27636——充电器 34364辅助生产成本——供电车间 600——机修车间 400制造费用 10000贷：原材料 73000表9固定资产折旧费用分配表年月单位：元借：辅助生产成本——供电车间 6000——机修车间 2000制造费用 12000贷：累计折旧 20000表10工资及福利费用分配表借：基本生产成本——多用插座 22800——充电器 34200辅助生产成本——供电车间 7980——机修车间 5700制造费用 9120贷：应付职工薪酬 79800表11外购动力费分配表年月单位：元借：辅助生产成本——供电车间 2000——机修车间 1000制造费用 5000贷：银行存款 8000表12其他费用分配表借：辅助生产成本——供电车间 1800——机修车间 1200制造费用 3000贷：银行存款 6000表13辅助生产费用分配表借：辅助生产成本——供电车间 368——机修车间 800贷：辅助生产成本——供电车间 800——机修车间 368借：基本生产成本——多用插座 9740——充电器 12970制造费用 4050管理费用 1920贷：辅助生产成本——供电车间 17948——机修车间 10732表14制造费用分配表借：基本生产成本——多用插座 17268——充电器 25902贷：制造费用 43170（39120+4050）表15产品成本计算单本月完工：16000个产品名称：多用插座年月月末在产品：1000个完工产品材料费=2.1×16000=33600月末在产品材料费=35636-33600=2036直接人工约当产量单位成本=23800÷（16000+1000×50%）=1.44完工产品人工费=1.44×16000=23040月末在产品人工费=23800-23040=760制造费用约当产量单位成本=28008÷（16000+1000×50%）=1.7完工产品制造费用=1.7×16000=27200月末在产品制造费用=28008-27200=808表16产品成本计算单本月完工：20000个完工产品材料费=44364-7200=37164完工单位产品材料成本=37164/20000=1.86月末在产品人工费=3000*1.00=3000完工产品人工费=36200-3000=33200月末在产品制造费用=3000*1.6=4800完工产品制造费用=41872-4800=37072借：库存商品——多用插座 83840——充电器 107436贷：基本生产成本——多用插座 83840——充电器 107436【业务2】产品成本计算的分步法标题改成【业务2】产品成本计算的分批法本月各批号生产费用资料如下：10601批号：直接材料36000元，直接人工27000元改成80000元，制造费用12000元改成32000元；10602批号：直接材料60000元改成120000元，直接人工40000元改成80000元，制造费用20000元改成40000元。

表17产品成本明细账产品批号：10601 批量：18000个投产日期：2010年6月1日产品名称：FSD37手电筒本月完工数量：15000个完工日期：2010年6月30日表18产品成本明细账产品批号：10602 批量：20000个投产日期：2010年6月1日表19完工产品成本计算表年月单位：元借：库存商品——FSD37 135000——FSD25 192000贷：基本生产成本 327000【业务3】费用核算1. 借：管理费用 2355贷：银行存款 23552.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50003.借：应付利息 112000财务费用 34400贷：银行存款 1464004.借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 15005.借：管理费用 28000贷：银行存款 280006.借：制造费用 35000在建工程 5000管理费用 3000贷：应付账款 430007. 借：制造费用 26000在建工程 3000管理费用 1000贷：应付账款 30000任务四固定资产核算岗位实训1.表1-4去掉；表1-5中金额去掉，自己填借：在建工程 11116应交税费——应交增值税（进项税额） 1784贷：银行存款 12900借：在建工程 1000贷：原材料 1000借：在建工程 1500贷：银行存款 1500借：固定资产 13616贷：在建工程 136162.借：制造费用 400贷：累计折旧 4003.题目中“2010年12月10日因火灾使该设备提前报废”改成：2009年12月10日因火灾使该设备提前报废2006年折旧：60000×2/5=24000（元）2007年折旧：36000×2/5=14400（元）2008年折旧：21600×2/5=8640（元）2009年折旧：12960/2=6480（元）2010年折旧：6480（元）表3-1固定资产报废单该项设备的清理净损益：700-350-6480=-6130（元）借：固定资产清理 6480累计折旧 53520贷：固定资产 60000借：固定资产清理 350贷：银行存款 350借：银行存款 700贷：固定资产清理 700借：营业外支出 6130贷：固定资产清理 61304. 表4去掉借：资产减值损失 5000贷：固定资产减值准备 50005.借：投资性房地产 120贷：银行存款 120借：银行存款 155贷：其他业务收入 155借：其他业务成本 120贷：投资性房地产 120任务五往来结算岗位实训P101第1个表中利率去掉1.借：银行存款 100000贷：应收账款——曙光公司 1000002.借：应收账款——灵玉公司 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税(销项税额) 34003.借：应付账款——七彩染料 3000贷：营业外收入 30004.借：预付账款——东东塑料 6000贷：银行存款 60005.借：银行存款 200000贷：应收票据——白桦公司 2000006.借：坏账准备 50000贷：应收账款——华益公司 500007.表7坏账准备计算表审核：制单：借：资产减值损失 33770贷：坏账准备 33770任务六工资核算岗位实训【任务1】计算工资借：管理费用（23840+8400）32240生产成本（16060+269150+17910）303120制造费用（3640+5760+1920）11320销售费用 11940贷：应付职工薪酬——工资 358620借：应付职工薪酬——工资 69157.8贷：其他应付款 68137.8应交税费——应交个人所得税 1020【任务2】发放工资借：库存现金 35495.8贷：银行存款 35495.8借：应付职工薪酬——工资 289462.2贷：库存现金 35495.8银行存款 253966.4【任务3】支付其他项目1．借：应交税费——应交个人所得税 950贷：银行存款 9502．借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金 8003．借：应付职工薪酬——福利费 600贷：库存现金 6004．借：管理费用 6739.2生产成本 64022.4制造费用 2527.2销售费用 2527.2贷：应付职工薪酬——非货币性福利（180*360*1.17）75816 借：应付职工薪酬——非货币性福利 75816贷：主营业务收入 64800应交税费——应交增值税（销项税额） 11016借：主营业务成本 52200贷：库存商品 522005. 借：管理费用 1128.4生产成本 10609.2制造费用 396.2销售费用 417.9贷：应付职工薪酬——工会经费 7172.4——职工教育经费 5379.36．借：应付职工薪酬——工会经费 7172.4贷：银行存款 7172.47．借：管理费用 12090生产成本 113670制造费用 4245销售费用 4477.5贷：应付职工薪酬——养老保险 64551.6——医疗保险 28689.6——失业保险 7172.4——生育保险 3586.2——工伤保险 1793.1——住房公积金 28689.68. 表14中左边“失业保险费_____企业职工缴纳”、“失业保险费_____企业单位缴纳期”上下对调，右边金额不动借：应付职工薪酬——养老保险 64551.6——医疗保险 28689.6——失业保险 7172.4——生育保险 3586.2——工伤保险 1793.1其他应付款 39448.2贷：银行存款 145241.19. 借：应付职工薪酬——住房公积金 28689.6其他应付款 28689.6贷：银行存款 57379.210.（就是确认第3题的应付职工薪酬）借：管理费用 600贷：应付职工薪酬——福利费 600任务七资金核算岗位实训1.借：长期股权投资 40255贷：其他货币资金——存出投资款 402552.借：银行存款 130万贷：实收资本——孙海奇 130万3.借：长期股权投资 200万贷：银行存款 200万4.借：银行存款 200万贷：短期借款 200万5.借：交易性金融资产 6000投资收益 30贷：其他货币资金——存出投资款 60306.借：银行存款 300万贷：长期借款 300万7.借：银行存款 310万贷：实收资本——亨通公司 310万8.借：财务费用 20600贷：应付利息 20600任务八财务成果核算岗位实训1.代垫运费：借：应收账款 2500贷：银行存款 2500收到银行承兑汇票：借：应收票据 292500贷：主营业务收入 250000应交税费——应交增值税（销项税额） 42500办妥托收手续：借：应收账款 295000贷：应收票据 292500应收账款 25002.借：应收账款 500000贷：主营业务收入 500000借：银行存款 146250贷：应收账款 125000应交税费——应交增值税（销项税额） 212503.借：应收账款 30420贷：主营业务收入 26000应交税费——应交增值税（销项税额） 4420借：主营业务收入 1300应交税费——应交增值税（销项税额） 221贷：应收账款 1521借：银行存款 28899贷：应收账款 288994.借：银行存款 81900贷：其他业务收入 70000应交税费——应交增值税（销项税额） 11900 借：其他业务成本 50000贷：原材料 500005.借：银行存款 8500贷：预收账款 85006.借：主营业务收入 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340贷：银行存款 23407.借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 8.借：发出商品 76000贷：库存商品 760009.借：银行存款 50000预收账款 8500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500 10.表10中金额改成46万借：银行存款 460000财务费用 8000贷：应收账款 46800011.借：主营业务成本 929480贷：库存商品 92948012.借：销售费用 200贷：银行存款 20013.借：销售费用 800贷：银行存款 80014.借：营业外支出 5000贷：银行存款 5000P175页实训要求2：借：本年利润 993480贷：其他业务成本 50000财务费用 8000主营业务成本 929480销售费用 1000营业外支出 5000借：主营业务收入 1222700其他业务收入 70000贷：本年利润 1292700任务九税务核算岗位实训【任务1】关于增值税的计算及申报1.与本月增值税无关2.进项税额：210000*17%=35700（元）3.与增值税无关4.进项税额转出：850元5.销项税额：600000*17%=102000（元）6.销项税额：20000*17%=3400（元）7.销项税额：25000*17%=4250（元）8.与增值税无关9.销项税额：200000*17%=34000（元）10.进项税额：510元11.与增值税无关12.销项税额：5850/（1+17%）*17%=850（元）13.销项税额：23400/（1+17%）*17%=3400（元）14.进项税额转出：3150*17%=535.5（元）12月份应纳增值税额=113075.5（元）【任务2】关于企业所得税的计算及申报2. 进行汇算清缴时发现以下差异：（1）调减100万元（2）调增50万元（3）不调（4）调增400万元（5）调增600/10%*（10%-6%）=240万元全年应纳税所得额=4210-100+50+400+240=4800万元全年应纳所得税额=4800*25%=1200万元本年应补的所得税额=1200-300=900万元项目三会计分岗位实训团队项目（1）借：材料采购——乙材料11700应交税费——应交增值税（进项税额）1989贷：银行存款13689借：原材料——原料及主料——乙材料12000贷：材料采购12000借：材料采购300贷：材料成本差异300（2）借：材料采购——甲材料60930应交税费——应交增值税（进项税额）10270贷：应付票据71200（3）借：管理费用——办公费195贷：库存现金195（4）借：周转材料——低值易耗品——工作服2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款 2340（5）借：销售费用——广告费2000贷：银行存款2000（6）借：原材料——原料及主料——甲材料60000贷：材料采购60000借：材料成本差异930贷：材料采购930（7）借：库存现金3000贷：银行存款3000（8）借：应付账款——中天公司10000贷：银行存款10000（9）借：其他应收款1000贷：库存现金1000（10）借：制造费用——其他4000贷：周转材料——低值易耗品——工作服 4000（11）借：生产成本——基本生产成本——A产品45504——B产品13192贷：原材料——原料及主料——甲材料55000——乙材料3600周转材料——包装物——编织袋96 （12）借：应交税费——未交增值税20000贷：银行存款20000借：应交税费——应交城市维护建设税1400——应交教育费附加600贷：银行存款2000借：应交税费——应交个人所得税1750贷：银行存款1750（13）借：其他货币资金——银行汇票存款117000贷：银行存款117000（14）表14-1去掉，表14-3银行汇票的金额改为58500元借：银行存款58500贷：主营业务收入——B产品50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（15）借：周转材料——包装物——编织袋1000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170（16）借：银行存款9950财务费用50贷：应收票据——五一公司10000在16和17之间加一笔业务，分录如下（原始凭证略）（16+）借：材料采购——甲材料49930（数量为10吨）应交税费——应交增值税（进项税额）8400贷：预付账款——环亚公司40000应付账款——环亚公司17330银行存款1000借：原材料——原料及主料——甲材料50000贷：材料采购50000借：材料采购70贷：材料成本差异70（17）借：主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额) 1700贷：应付账款11700（18）借：在建工程100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：其他货币资金——银行汇票存款117000（19）借：在建工程2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340（20）借：管理费用——差旅费948库存现金52贷：其他应收款——朱卫1000（21）借：生产成本——基本生产成本——A产品68256——B产品19788贷：原材料——原料及主料——甲材料82500——乙材料5400周转材料——包装物——编织袋144（22）借：生产成本——辅助生产成本——维修车间（修理配件）4000 贷：原材料——其他材料——修理用配件4000 （23）借：应付票据——扬子公司40000贷：银行存款40000（24）借：应付职工薪酬——工资77725贷：银行存款77725（25）借：在建工程1000贷：银行存款1000（26）借：固定资产103000贷：在建工程103000（27）借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000 （28）借：银行存款80000贷：应收账款80000（29）借：银行存款50000贷：应收票据50000（30）借：营业外支出——捐款支出10000贷：银行存款10000（31）借：应付职工薪酬——职工教育费1200贷：银行存款1200（32）借：应付利息672财务费用336贷：银行存款1008（33）借：短期借款50000贷：银行存款50000（34）借：其他应付款——存入保证金1000贷：营业外收入1000（35）借：固定资产清理4400累计折旧15600贷：固定资产20000（36）借：库存现金400贷：固定资产清理400借：营业外支出4000贷：固定资产清理4000（37）借：应付账款——电力公司6000——供水公司8000应交税费——应交增值税（进项税额）2060贷：银行存款16060（38）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益468 贷：周转材料——低值易耗品——工作服400应交税费——应交增值税（进项税额转出）68 （39）借：应付职工薪酬1000贷：库存现金1000借：管理费用1000贷：应付职工薪酬1000（40）借：营业外支出268其他应收款——严实200贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益468借：营业外支出2000贷：应收账款——红光公司2000（41）借：生产成本——基本生产成本——A产品1100——B产品275贷：材料成本差异——甲材料1375借：材料成本差异——乙材料90贷：生产成本——基本生产成本——A产品36——B产品54（42）借：生产成本——基本生产成本——A产品3750——B产品2250生产成本——辅助生产成本——维修车间（水电费）400管理费用——水电费1200销售费用——水电费200管理费用——职工福利费200贷：应付账款——供水公司8000 （43）借：生产成本——基本生产成本——A产品2500——B产品1500制造费用——加工车间——水电费400生产成本——辅助生产成本——维修车间（水电费）400管理费用——水电费800销售费用——水电费360管理费用——职工福利费40贷：应付账款——供电公司6000 （44）借：生产成本——基本生产成本——A产品30000——B产品18000生产成本——辅助生产成本——维修车间（工资）3600制造费用——工资3000销售费用——工资10000管理费用——工资12000——职工福利3000贷：应付职工薪酬——工资79600（45）职工教育经费提取标准改为2.5%借：生产成本——基本生产成本——A产品1350——B产品810生产成本——辅助生产成本——维修车间162制造费用——加工车间135销售费用450管理费用——工资540——职工福利135贷：应付职工薪酬——工会经费1592——职工教育经费1990 （46）借：制造费用——加工车间——折旧费21600生产成本——辅助生产成本——维修车间——折旧费150管理费用——折旧费3000销售费用——折旧费250管理费用130其他业务成本100贷：累计折旧25230（47）借：管理费用2904制造费用4356销售费用1452贷：生产成本——辅助生产成本——维修车间8712 （48）借：生产成本——基本生产成本——A产品20931.88——B产品12559.12贷：制造费用33491 （49）A产品成本计算表借：库存商品-A产品24*84399.99 =202559.76 贷：生产成本-基本生产成本- A产品202559.76借：库存商品-B产品12*6515.57=78186.84 贷：生产成本-基本生产成本-B产品78186.84（50）借：主营业务成本6569.81*14=91977.34贷：库存商品-B产品91977.34（52）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）16701贷：应交税费-未交增值税16701 借：营业税金及附加1670.1贷：应交税费-应交城建税16701*7%=1169.07-应交教育费附加501.03（53）借：主营业务收入140,000.00营业外收入1,000.00贷：本年利润141,000.00借：本年利润151,205.44贷：主营业务成本91,977.34其他业务成本100.00营业税金及附加1670.1销售费用14712管理费用26092财务费用386营业外支出16268（54）12月份利润总额= 141,000.00-151,205.44= -10205.44（元）12月份应交所得税=0 （元）（55）全年税后利润= -10205.44+804000=793794.56（元）（假设所得税汇算清缴与预交无差异）借：利润分配-提取法定盈余公积793794.56*10%=79379.46-提取任意盈余公积793794.56*5% =39689.73贷：盈余公积-法定盈余公积79379.46-任意盈余公积39689.73借：利润分配-应付利润599780.3贷：应付利润599780.3（56）借：本年利润793794.56贷：利润分配-未分配利润793794.56借：利润分配-未分配利润718849.49贷：利润分配-提取法定盈余公积79379.46-提取任意盈余公积39689.73-应付利润599780.3资产负债表会小企01表编制单位:瓯江有限责任公司2010 年 12 月 31 日单位: 元利润表会小企02 表编制单位：瓯江有限责任公司2010年12月单位：元。