南方吉祥电器制造厂2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录：业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00贷：银行存款-----工商银行112320 .00业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63贷：库存现金128.63业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00投资收益3700.00业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00业务5，借：库存现金1000.00贷：银行存款-----工商银行1000 .00业务6，借：管理费用----其他600.00贷：银行存款-----工商银行600 .00业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00贷：银行存款-----工商银行362 .00业务8，借：管理费用-----税金183.00贷：银行存款-----工商银行183 .00业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00贷：银行存款-----工商银行402550.00业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00投资收益20000 .00业务12，借：管理费用-----办公费213.75贷：库存现金213.75业务13，借：其他应收款-----刘强1800 .00贷：银行存款-----工商银行1800 .00业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务15，借：制造费用-----二车间（运输费）248.00贷：银行存款-----工商银行248.00业务16，借：银行存款-----工商银行210600.00贷：主营业务收入-----A产品180000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00业务17，借：应付职工薪酬-----职工福利费528.64贷：库存现金528.64业务18，借：管理费用-----差旅费12618.64库存现金2381.36贷：其他应收款-----黄力佳15000 .00业务19，借：管理费用-----办公费196.27贷：库存现金196.27业务20，借：应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00贷：主营业务收入-----B产品144000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00业务21, 借：短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000 .00贷：银行存款-----工商银行20000 .00业务22，借：库存现金207998.90贷：银行存款-----工商银行207998.90业务23，借：应付职工薪酬-----工资315149.85贷：库存现金207998.90其他应付款-----退休金81938.96其他应付款-----医疗保险金25211.99业务24，借：银行存款-----工商银行100000.00贷：应收账款-----南京无线电厂100000.00业务25，借：管理费用-----业务招待费600.00贷：银行存款-----工商银行600.00业务26，借：财务费用-----手续费26.00贷：库存现金26.00业务27，借：应交税费-----未交增值税21693.78应交税费-----应交城市维护建设税1518.56应交税费-----应交教育费附加650.81贷：银行存款-----工商银行23863.15业务28，借：银行存款-----工商银行200000.00贷：可供出售金融资产-----深圳机电股份公司180000.00投资收益20000.00业务29，借：在建工程-----一车间13846.00贷：银行存款-----工商银行13846.00业务30，借：管理费用-----办公费280.46贷：库存现金280.46业务31，借：制造费用-----一车间（物料）8260.00制造费用-----二车间（物料）7080.00生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00贷：周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00业务32，借：银行存款-----工商银行500000.00贷：实收资本-----南方光明电缆厂500000.00业务33，借：在建工程-----机修车间（挤压机）20 000.00应交税费-----应交增值税（进项税额） 3 400.00贷：银行存款-----工商银行23 400.00业务34，借：银行存款-----工商银行960.00贷：其他业务收入-----甲材料820.51应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49业务35，①、借：在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00贷：银行存款-----工商银行1240.00②、借：固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00贷：在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00业务36，借：制造费用-----一车间（物料）432.00制造费用-----二车间（物料）324.00生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料）180.00贷：周转材料-----低值易耗品（手套）936.00业务37，借：管理费用-----差旅费1156.00库存现金644.00贷：其他应收款-----刘强1800.00业务38，借：销售费用-----广告费18000.00贷：银行存款-----工商银行18000.00业务39，借：应收账款-----山西广播电视影业公司145 200.00贷：主营业务收入-----A产品120 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）20 400.00银行存款-----工商银行 4 800.00业务40，借：应付账款-----浙江模具厂20000.00贷：银行存款-----工商银行20000.00业务41，借：固定资产-----一车间（铣床）245750.51贷：在建工程-----一车间（铣床）245750.51业务42，借：银行存款-----工商银行105 300.00贷：主营业务收入-----B产品90 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）15 300.00业务43，借：银行存款-----工商银行2000.00贷：营业外收入2000.00业务44，借：库存现金3000.00贷：银行存款-----工商银行3000.00业务45，借：应付职工薪酬-----职工福利费2127.97贷：库存现金2127.97业务46，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26 贷：库存现金137.26业务47，借：应付账款-----上海轻化公司32000.00贷：应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00业务48，借：银行存款-----工商银行63 180.00贷：主营业务收入-----B产品54 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）9 180.00业务49，借：应付职工薪酬-----社会保险费1468.93贷：银行存款-----工商银行1468.93业务50，借：其他应收款-----王成1300 .00贷：库存现金1300 .00业务51，借：坏账准备15000 .00贷：应收账款-----河南无线电厂15000 .00业务52，借：应付职工薪酬-----职工福利费400.00贷：库存现金400.00业务53，借：固定资产-----计算机50000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00贷：银行存款-----工商银行58500.00业务54，借：材料采购-----乙材料44 000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）7 480.00贷：应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51 480.00业务55，借：营业外支出3000.00贷：银行存款-----工商银行3000.00业务56，借：银行存款-----工商银行112.48贷：财务费用-----利息支出112.48业务57，借：管理费用-----办公费1523.96贷：银行存款-----工商银行1523.96业务58，借：材料采购-----甲材料91 000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）15 470.00贷：银行存款-----工商银行106 470.00业务59，借：应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00 贷：银行存款-----工商银行100000.00业务60，借：应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85贷：银行存款-----工商银行31654.85业务61，①、借：周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00贷：银行存款-----工商银行1360.00②、借：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用）1360.00贷：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库）1360.00③、借：管理费用-----其他680.00贷：周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00业务62，借：固定资产-----一车间（卡车）90 000.00贷：营业外收入90 000.00业务63，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂21 140.00贷：原材料-----M自制半成品21 140.00②、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 2 100.00应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00贷：银行存款-----工商银行 2 457.00业务64，借：在建工程-----二车间（仓库）126 000.00贷：银行存款-----工商银行126 000.00业务65，借：在建工程-----二车间（仓库）120 000.00贷：长期借款-----应计利息120 000.00（利息资本化，记入在建工程）业务66，借：应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168 800.00贷：主营业务收入-----A产品140 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）23 800.00银行存款-----工商银行 5 000.00业务67，①、借：其他应付款-----南方琼州贸易公司13 161 .60贷：其他业务收入11 249 .23应交税费-----应交增值税（销项税额） 1 912.37②、借：其他业务成本 6 240.00贷：周转材料-----包装物（铁盒） 6 240.00业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。