第四章公共部门财政管理一、概念题1．公共财政（厦门大学2013年研）答：公共财政指的是仅为市场经济提供公共服务的政府分配行为，它是国家财政的一种具体存在形态，即与市场经济相适应的财政类型。

公共财政具有四项基本特征：①以弥补市场失效为行为准则；②为市场活动提供一视同仁的服务；③非市场营利性；④法治性。

2．公共财政管理（对外经贸大学2009年研）答：公共财政管理是指公共部门为保证公共财政职能的履行，而对财政收支所进行的决策、管理、监督等活动的总和。

其包含五个方面的内涵：①公共财政管理的主体是公共部门；②公共财政管理贯穿包括计划、资源取得、分配、监督等环节在内的全过程；③公共财政管理是一项技术性的活动；④公共财政管理技术是多元的，各学科、领域发展起来的管理、分析技术都有可能在公共财政管理中得到应用；⑤公共财政管理的目的是为了保证公共财政的基本职能得到最大限度的履行。

其总体目标是效率、公平和稳定；其主要内容包括：预算管理、公共收入管理和公共支出管理。

3．政府预算（中山大学2008年研；中央财大2008年研）答：政府预算又称公共预算，是指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型。

公共预算包括三种基本功能：控制、计划、管理。

公共预算的目标是：总额控制、配置效率、运作效率和财政问责。

4．零基预算模式（华师2013年研）答：零基预算不按上年度的“渐进增量”来考虑预算，而对原有项目进行重新审核。

在要求划分项目优先顺序等方面，它与规划一计划一预算模式相似。

零基预算模式的要点是：由高层管理者提出基本目标和总原则；责成下级部门管理者将赋予他们的目标具体化并形成一揽子决策；对备选方案分别进行排序，确定优先项目；排列的顺序依次为终止、保持最低限度、缩减、维持、扩充；由高层管理者选定方案。

主要适用于规模较小的预算。

5．税收答：税收是国家依照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种手段。

它具有强制性、无偿性和固定性三大特征。

在当今世界各国，税收是最主要的公共收入形式，公共收入中有90%以上来自税收收入。

6．公债答：公债是政府凭借其信用而举借的债务，是公共收入的又一重要形式。

作为非税收收入，公债与政府收费最大的不同在于公债是自愿购买而非强制的，并且公债具有按期偿还和付息的特征。

公债的种类按发行地域，可分为内债与外债；按发行机构地位，可分为中央公债与地方公债；按偿还期限，可分为短期公债、中期公债和长期公债；按是否允许上市流通，可分为自由流通公债与非自由流通公债等等。

7．政府采购（东财2013年研；南京大学2008年研）答：政府采购又称公共采购，是指政府机构出于履行职责需要，以购买、租赁、委托或雇用等方式获取货物、工程或服务的活动。

作为一种采购方式，政府采购具有法定的程序和规范的方法，是世界各国目前最为重要的购买性支出管理手段。

政府采购的本质是政府在购买商品和劳务的过程中，引入竞争性的招投标机制。

政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度,是一种政府行为。

政府采购的主体包括主管机关、采购机关、中介机构和供应商。

政府采购主要有分散采购和集中采购两种模式。

政府采购的基本方式包括竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、竞争性谈判、询价采购以及单一来源采购五种。

8．购买性支出（东财2013年研）答：购买性支出又叫做消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种物品或劳务的支出。

前者如政府各部门的行政管理费，后者如政府各部门的投资拨款。

购买性支出主要包括：政府为履行经济职能用于基本建设的投资支出、教科文卫等社会服务支出以及一般政府服务支出。

我国目前的购买性支出主要包括以下方面：财政对农业的投资、教科文卫支出、行政管理支出和国防支出二、简答题1．简述公共财政的三大职能。

（对外经贸大学2008研；华东政法学院2007年研）答：公共财政是政府弥补或纠正市场失灵时极其重要的手段之一，其目的在于达到社会资源配置合理，收入分配公平及经济稳定发展。

具体来说，公共财政具有以下三大职能：（1）资源配置职能资源配置是指利用有限的资源形成一定的资产组合、产业结构、技术结构以及地区结构等，以达到优化资源结构的目的。

公共财政资源配置职能，是指为了弥补市场失灵，由政府直接介入市场，通过自身的财政收支活动，主动干预资源流向，来提供满足公共需要的公共产品，最终实现全社会的最优效率状态。

一般来说，政府可以通过财政支出和税收等财政手段进行资源配置。

（2）收入分配职能公共财政的分配职能，是指在一定程度上纠正由市场机制建立的分配格局，使之达到社会认为的“公平”和“公正”的分配格局。

公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。

经济公平是市场经济的内在要求，强调投入和产出相对称，可以由平等竞争条件下的等价交换来实现。

但由于市场经济不能避免收入和财富的分配不公，这就涉及到了社会公平问题，因此需要政府来执行收入分配的职能。

一般来说，为了改善收入分配不平等的状况，政府可采取的财政措施主要包括按照支付能力原则设计的税收制度和按照受益能力（条件）原则设计的转移支付制度。

（3）经济稳定发展职能公共财政的经济稳定发展职能，是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续发展的目的。

经验证明，自由竞争的市场经济必然会出现经济的不稳定，因此需要政府的干预和调节，以消除经济中的过大波动，使之能够相对稳定地发展。

经济发展并不仅仅指经济增长，经济发展的涵义比经济增长要广，其不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的良性变化。

2．简述公共财政的的目的。

答：公共财政的目的是为了满足社会的公共需要。

关于社会的公共需要，在公共行政的视角中可以看到它是由三个层次构成的：第一个层次是维持社会基本的正常运转，提供国防、外交、司法、公安、日常管理等方面的服务。

第二个层次是处于社会公共需要和私人个别需要之间的，常常由政府满足的一些需要，如教育、社会保障、价格补贴等。

第三个层次是大型基础设施、公共设施以及基础产业，如邮政、交通等。

经营这些产业既需要大量投资又要承担巨大风险，但对于经济发展却至关重要，需要由政府来提供。

所以，政府财政基本上是在这三个层次上去提供财力保障的。

公共财政也需要满足这三个层次的需要，但是，公共财政的目的并不仅仅限于这三个层次，而是有着更为实质性的追求，即提供社会公正和公平。

所以，公共财政在当前的着力点是放在公共服务均等化的问题上的，是以公共服务均等化为突破口而实现对上述三个层次公共需要的满足的。

3．我国政府预算编制的原则是什么？（中央财大2009年研）答：预算编制是预算过程的第一步，是指各部门在财政部门的指导下进行收入和支出测算，编制本部门预算，再由财政部门汇总编制政府预算草案的过程。

预算审批是指同级人大审查批准政府预算，赋予其合法性的过程。

政府预算的编制必须遵循一定的基本原则。

现阶段，按照构建社会主义和谐社会和建立完善公共财政体制的要求，我国政府预算编制的原则主要有：（1）合法性原则政府预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规的要求，充分体现党和国家的方针政策。

（2）真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标都应认真测算，力求各项收支数据真实准确。

（3）完整性原则部门预算编制要体现综合预算的思想。

各种预算外资金要严格执行“收支两条线”管理，将所有收入和支出全部纳入部门预算，改变预算内外资金“两张皮”的状况，取消收支挂钩的预算核定方法，对单位的预算内、外各项财政资金和其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政预算。

（4）科学性原则部门预算编制要具有科学性，主要体现在：①预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学，要与国民经济社会发展状况相适应，要有利于促进国民经济协调、健康、可持续发展。

②预算编制的程序设置要科学，合理安排预算编制每个阶段的时间，既要有充裕的时间保证预算编制的质量，又要注重提高预算编制的效率。

③预算编制的方法要科学，测算的过程要有理有据。

④预算的核定要科学，基本支出预算定额要依照科学的方法制定，项目支出预算编制中要对项目进行遴选，按轻重缓急排序，科学合理地选择项目。

（5）稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。

收入预算要留有余地，没有把握的收入项目和数额，不要列入预算，以免收入不能实现时，造成收小于支；预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，以免预算执行过程中不断调整预算。

项目预算的编制要量力而行，有多少钱办多少事。

（6）重点性原则部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一要吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。

根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。

基本支出是维持部门正常运转所必需的开支，因此要优先安排预算，不能留有缺口；项目支出根据财力情况，按轻重缓急，优先安排党中央、国务院交办的事项，以及符合国民经济和社会发展计划、符合国家财政宏观调控和产业政策的项目。

（7）透明性原则部门预算要体现公开、透明的原则。

对于单位的经常性支出，要通过建立科学的定员定额体系，以实现预算分配的标准化。