新全面预算管理实务与操作
新全面预算管理实务与 操作
2020/11/21
新全面预算管理实务与操作
杰克 韦尔奇“死结”
预算是美国公司的祸根，它根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
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预算管理理念篇
我说 了算 ……
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销售预算陈述
陈述要点: 1. 行业成长空间预测； 2. BP客户成长推动预测； 3. 公司销售区域调整和销售手段改变； 4. WP客户的开发计划及措施； 5. 销售目标的确定及资源配置； 6. 销售预算KPI指标及考核办法； 7. 销售业绩奖励措施。
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9. 研发奖励措施。
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客服预算陈述
1. BP客户总量及维护方案 2. VIP客户专项服务措施及资源预算； 3. 保修产品量和产品返修、招回量预测； 4. 维修收入及维修支出预算； 5. 保修产品维修预算 6. 客服预算KPI指标及考核办法 7. 客服预算奖励措施
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税负减免预算方案
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融资预算方案
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固定资产投入预算方案
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可控费用预算
可控费用预算
岗位设定
动因分解 动因量设定
消耗标准
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案例研究
讯通科技发展公司是一家 生产销售通讯系统的高科 技企业，上海分公司负责 上海、江苏、浙江、福建 区域的销售，销售队伍有 18人，2002年以来完成销 售额如下：
第二篇：生产预算
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销售成本
生产成本的预算项目
变动成本
直接材料 直接人工 直接能源
生产成本
固定成本 成品存货差异
可控成本 不可控成本
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变动成本预算
物耗预算=(上年材料消耗定额-成本优化预算)*本年产量预算*采购 预算价格
能耗预算=(上年能耗定额-节能投入回报)*本年产量预算*能耗 预算价格
人工预算=(上年计件工资-工资预算调整)*本年产量预算
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物料消耗量预算控制方案
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能源成本预算控制方案
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设备更新改造方案
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第三篇：采购预算
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采购价格预算
采购 品种
采购 总量
供应导 向型
讨论：老和尚为啥不再挑水?
你不喝 水了吗？
…….
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要点提示：
预算管理可以让 管理者从“小和 尚”境界中走出 来……
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预算管理角色选择
这有什么？ 我的直觉就 能告诉你！
我们肯定 给你聊出 答案来！
有些事情不 能凭感觉， 还是动手， 有谱！
新全面ห้องสมุดไป่ตู้算管理实务与操作
要点提示：
预算管理追 求“理性化、 数据化”管
理
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讨论：谁在负责预算管理
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预算管理委员会组成
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预算管理工作机构设置
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预算工作机构组成
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两本“圣经”
预算书
SOP 标准运 行程序
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营销预算
运营预算
生产预算 采购预算 研发预算
资源配 置预算
人力资源预算 费用预算 固定资产预算
利润预算 风险准备预算 资金预算
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练习：财务预算沙盘推演
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业务预算的编制
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增量预算法 杠杆预算法 弹性预算法 零基预算法
预算编制方法
营销预算 固定成本预算 变动成本预算 可控费用预算
供求关系
采购周期 采购方式
成本导 向型
付款期
底限价 进取价格 挑战价格
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采购降成本预算
采购降成本预算: 挑战目标=(本年预算挑战价格-上年采购平均价)*采购预算 进取目标=(本年预算进取价格-上年采购平均价)*采购预算 底限目标=(本年预算底限价格-上年采购平均价)*采购预算
市场份额
销售收入(亿
戴尔 惠普 联想 宏基
19%
912
15.4%
739
7.6%
365
5%
240
其他
53%
2535
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案例研究
明年年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，明年 年计算机产业市场增长量为：
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竞争回报增量预算
竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率 竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率
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市场开发费用投入预算执行方案
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要点提示：
销售预算必须永 远追求理性增量
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客户增量法
MP平台
WP平台
BP平台
销量预算=今年BP客户销量+明年BP客户增量+明年WP客户转入量
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销售预算执行控制方案
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业务量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量
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市场成长增量预算
市场销售预测量=本年GDP总量*(1+明年GDP预测增长 率)*行业关联系数*本产品市场份额
行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量
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案例研究
上年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机 产业经济总量是4805亿，上年市场份额统计是：
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预算编制篇
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全面预算管理流程
企业远期 规划修改 和调整
本年度 KPI指标
年度预 算编制
预算进 度执行 方案
预算答 和审批
预算激励
预算考核
KPI业 绩确认
滚动预 算编制
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全面预算管理方案的构成
全面预算管理方案
KPI指标
业务预算
财务预算
陈述要点：
1. 产品或服务核心价值构成；
2. 竞争产品的技术先进程度评价和差距；
3. 新技术和新产品研发计划及价值流向；
4. 新产品研发的资源需求和不确定因素；
5. 成本优化研发计划和资源需求预算；
6. 设计降成本目标的确定和实现措施；
7. 技术研发预算KPI指标及考核办法；
8. 成本优化研发预算KPI指标及考核办法；
820.00
73,103
-9%
779.00
820.00
861.0
44,300
539.50
541.00
89,998
-8%
513.95
541.00
568.0
78,000
300.00
312.00
154,832
-5%
合计 -
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研发预算
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技术研发预算控制方案
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如何让快牛快跑
新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在 各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份 或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司 只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢 了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费 用开支的控制。请讨论： 1. 问题出在哪里？ 2. 如何解决
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销售差旅费动因量设定
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预算陈述和答辩
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总经理陈述要点
总体说明 –本预算年度总体目标 –将要消化的历史问题
损益情况说明 –市场发展战略和竞争能力 –销售目标预测及可实现程度 –销售价格总体水平和竞争力度 费用总量可控程度及控制重点 –利润率水平及风险控制
采购预算陈述
陈述要点： • 采购量和材料安全存量预测； • 主要原材料市场供求关系预测和价格走势 • 采购方式调整和供应商选择； • 主要原材料预算控制价格和执行措施； • 采购成本降低目标和资源需求； • 采购预算KPI指标及考核办法； • 采购业绩奖励措施。
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研发预算陈述
成本研发预算控制方案
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客服预算
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BP客户维护费用预算方案
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产品维修预算方案
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人力资源预算
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7.3岗位薪金预算控制方案
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财务预算
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8.1 损益预算
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采购价格预算执行方案
名称
材料一 材料二 材料三 其他材料
实际量
今年价
最近价
材料采购价格预算
预算量 采购期 付款期
价格波动 率
预算采购价格
挑战价 格
进取价 格
底限价 格
41,000
713.80
710.00
88,163
15%
674.50
710.00
