8.营业费用
2.课绩效表栏目介绍 指人事费用与其它费用之和
公式 营业费用＝人事费用＋其它费用
2.课绩效表栏目介绍
9.营业外收支 指非主要营业活动之收入、支出净额
收入
➢灯箱广告收入即为课的营业外收入
➢电视广告收入、小店铺租金收入、 纸板销售收入、非商品合 作商之赞助金收入及其它广告赞助金等收入则为店的营业外收 入
11.营业绩效
总毛利 ＋财务收益 －营业费用 ±营业外收/支 =课绩效额
2.课绩效表栏目介绍 即课绩效,分为课绩效额与课绩效率 课绩效率：
课绩效额(未税) 未税销货收入
×100%
2.课绩效表栏目介绍
12.库存可销天数
库存可销天数＝
含税存货金额 含税销货成本
×30天
含税销货成本＝销货成本(未税)×（1＋税率）
1.什么是课绩效 课绩效率
定义 指该课绩效额所占销货收入之比率，亦称为课净毛利率
公式 课绩效率=
课绩效额(未税) 未税销货收入
×100%
1.什么是课绩效
课绩效表
体现课绩效状况的财务表单
32 绩效表
实际
含税销货收入
A
销货收入（未税） B
销货毛利
C
其它业务毛利
D
总毛利
E
10月数（当月数）
%
预算
%
a= 380,000 117.28%
L 库存可销天数
当月取得其它业务收入合约总额 14,097(当月)
M O=L/(B-C)a30
累计已确认未入帐其它业务收入金额 40,556(余额)
1.含税销货收入 2.未税销货收入 3.销货毛利 4.其它业务毛利 5.总毛利 6.人事费用 7.其它费用 8.营业费用
2.课绩效表栏目介绍
9.营业外收支 10.财务收益 11.营业绩效 12.库存可销天数
2.课绩效表栏目介绍
6.人事费用
指因人员任用所发生之相关费用
项目 包含的项目有工资、福利费、劳动保险费
注意
福利费依各分店设立形态的不同而有外资及内资之分 外资方面：依实际发生之金额提列。 内资方面：根据员工工资总额的14%计提
目 其它费用主要包括： 商品库存费、运输费、促销海报印刷费、促销宣传费、设备的保养费、维修费
70,247
1.92%
189,000 6.62%
营业外收支 财务收益
I
-
0
0.00%
0 0.00%
0 0.00%
J
-
1,000
0.31%
10,253 0.28%
9,000 0.32%
营业绩效
含税存货金额 含税应付帐款
K=
64,000 19.75%
773,178 21.13%
590,000 20.67%
销货成本(未税)＝销货收入(未税)－销货毛利
税率＝
含税销货收入－未税销货收入 未税 销货收入
×100％
2.课绩效表栏目介绍
13.当月取得其它业务收入合约金额 指与厂商签订合约, 当月所收取之赞助金及进货奖励等其它业务毛利额收入的合约 金额总额
2.未税销货收入
2.课绩效表栏目介绍
定义 指含税销货收入减去增值税后的金额
公式 未税销货收入＝
含税销货收入 （1+增值税率）
3.销货毛利
公式 未税销货收入 －未税销货成本 ＝销货毛利(未税)
2.课绩效表栏目介绍
销货毛利指商品销售所产生的毛利 销货毛利主要来自于顾客
期初存货成本 ＋进货成本 －退货成本 －期末存货成本±扣补款 ＝销货成本
13.当月取得其它业 合约金额
务收入
14.累计已确认未入帐其它业务收 入金额
2.课绩效表栏目介绍
1.含税销货收入
指商品销售所得金额，即销售业绩
含税：指所含增值税，增值税率一般有 0％几种
17%、13%、4%、
注意
对于含税销货收入应注意：
1. 已建档的自营商品、专柜商品、代销商品及其它分类商品等 2. 经收银台结帐并在计算机中产生销售记录的销售业绩收入 3. 当中要扣除这段时间的销退金额及退差金额 4. 销货收入≠销货毛利
17.05% 554,000 19.40%
5.72% 216,000 7.57%
22.77%
770,000 26.97%
人事费用
F
其它费用
G
营业费用合计
H
- 30,000 9.26%
70,247 1.92% 189,000 6.62%
-
0
0.00%
0 0.00%
0 0.00%
-
30,000
9.26%
-
324,000 100.00%
-
61,000 18.83%
-
32,000 9.88%
-
93,000
28.70%
实际
4,275,550 3,659,236
623,884 209,328 883,172
累计数（年度累计数）
%
预算
%
116.76% 3,348,000 117.27%
100.00% 2,855,000 100.00%
2.课绩效表栏目介绍
4.其它业务毛利
定义 指非销售商品获得之业务毛利
项目 其它业务毛利主要包括： 进货奖励、快讯广告收入、新品赞助金、 节庆赞助金等其它业务毛利,主要来自供应商
5.总毛利
2.课绩效表栏目介绍 销货毛利和其它业务毛利之和
公式 总毛利＝销货毛利＋其它业务毛利
一般而言，毛利收入用于弥补日常营业发生的费用之后, 形成利润. 因此适当的毛 利及有效控制费用是维持利润的主要方法。
支出
主要为退费金额部份
2.课绩效表栏目介绍
10.财务收益 指货款在支付前, 储蓄在银行所产生的利息收入
财务收益=
(含税应付帐款-含税存货金额)×银行年利率 12
含税应付帐款： 指月底时含税进货未付款总额
含税存货金额：指在正常生产经营过程中，持有销 售或相对消耗的商品材料的总额
含税应付帐款－含税存货金额＝银行所存货款
1.什么是课绩效
课绩效定义 课绩效为各课当月及累计的营运绩效，亦称为 课营运绩效 此营运绩效与预算作比较，反映绩效达成状况 课绩效分为课绩效额与课绩效率
课绩效额
1.什么是课绩效
定义
指该课销货毛利、其它业务毛利及 财务收益所得减去各项费用后的净 利润，亦称为课净毛利额
公式
销货毛利(未税) ＋其它业务毛利 ＋财务收益 －人事费用 －其它费用 ±营业外收/支 ＝课绩效额(未税)
绩效管理
徐启武 先生 MR.TONY
课程结束时，你将有能力做到 课程目标
掌握课绩效的基本内容
讲师 处长
训练方式 投影片
学员 课长/组长
时间 小时
明确课绩效表的内容 掌握提升课绩效的技能
课程目标
课程内容
1. 什么是课绩效 2. 课绩效表栏目介绍 3. 提升课绩效的技巧 4. 提升课绩效的实例 5. 课绩效与处、店绩效的区别 6. 结 论