营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，在众多的纳税 方案中选择其中的最佳纳税方案，从而使企业获取税后利 润最大化的行为。 ❖ 正确理解税收筹划 ❖ 1.税收筹划具有合法性特点，与偷税不同 ❖ 2. 税收筹划具有（事前）筹划性特点 ❖ 3.税收筹划具有综合性特点 ❖ （整体税负）
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（二）税收链——涉税综合管理
企业、税收与 我们的生活
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主要内容
❖ 一、市场经济体制下的企业 ❖ （一）企业的性质 ❖ （二）企业在国民经济中的地位和作用 ❖ （三）企业目标 ❖ 二、企业申报流程 ❖ 三、企业和税收 ❖ 四、税收是怎样影响我们的生活的
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一、市场经济体制下的企业
（一）企业的性质
1、企业：是从事生产或经营等经济活动，为社会提供产品或服务，是独立自主、自 负盈亏，具有法人资格的经济组织。
1、出资者的企业法人营业执照、企业公章（单位投资）或 自然人身份证复印件、出资人名章
2、银行进账单（注明***投资款） 3、出资者签署的与出资有关的协议合同及企业章程复印件 4、股东决议复印件 5、经工商局核准的“企业名称预先核准通知书” 6、住所和经营场所使用证明（租房合同及房产证复印件） 7、全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件 8、投资单位的近期会计报表（单位投资） 9、验资前到账注册资金20%，其余两年内到齐
供❖应商 购买 ❖
原材料
❖ 税收
❖
生产
生产成本 完工入库 库存商品 税收
❖ ❖
消费者
零售商
批发商
❖
税收
税收
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❖ ❖ ❖ 货物 ❖ ❖ ❖ 劳务 ❖ ❖ 行为 ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ 财产 ❖ ❖
进口
关税、增值税、消费税
生产（应税消费品） 消费税
采掘 （应税资源） 资源税
企业
批发
增值税 城建税 所得税
意识=环境+动因 方法=意识+技巧 方案=方法+思维创新
=
∑
结果
智慧的结晶
行动
1 15
只要少交税
怎么筹划都行
纳税人是否开展了纳 税筹划
该交多少就交多少
不用筹划
2 16
续：重现二个案例验证答案
YES
NO
都不对
3 17
案例1：
5年前轰动而闻名全国的晓庆公司偷税案——“一加二减三截留” [背景资料]
资金 市场
居民储蓄 居民利息收入
一、市场经济体制下的企业
（三）企业目标 1、企业短期目标是多样化的 企业利润 职工利益 社会利益 政府利益等 2、企业长期目标是企业价值最大化
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二、企业注册流程（第一阶段）
1- 企 业 核 名
2-提交注册资料
1、企业名称预先核准证书 2、委托办理名称登记证明
1、公司设立登记审核表
北京晓庆文化艺术有限公司，主要从事电视剧的制作、发行和广告制作，公司法人代表为刘晓庆，总经理为靖 军，财务负责人刘晓红。北京晓庆文化艺术公司，曾经在1997年—2000年拍摄了2部电视剧. [案情重现]
零售
教育费
个人
加工修理修配
其他劳务
转让无形资产
营业税
销售不动产
土地增值税
书立、领受、使用应税凭证
印花税
取得应税车辆
车辆购置税
占用耕地建房或从事其他非农建设
耕地占用税
产权受让
契税
房产
房产税
土地
城镇土地使用税 （城市房地产税）
车船
车船使用税（车船使用牌照税）
三、企业税收筹划
（三）纳税筹划“游戏规划”方程式
2、
企业名称预先核准通知书
3、指
定代表或者共同委托代理人的证明
4、公司设立登记申请表
5、法人股东的资格证明或自然人股东的身份
证明
6、股
东会、董事会、监事会第一次会议决议
7、公司章程
8、验
资报告
9、住所使用
证明（租房协议、发票、备案证明）
10、行业管理和专项审批文件
11、法律1、法人代表身份证、护照
2、法人代码证
3、营业执照
正、副本
4、银行基本账户
5、租房协
议
6、验资报告
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二、企业注册流程（第三阶段）
企业领取营业执照、公章、 组织机构代码、税务登记证等
——领取方式：A、企业自己领取 B、邮寄至企业
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三、企业税收筹划
（一）税收筹划的含义 ❖ 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经
2、企业的性质：按经济类型划分有国有企业、集体企业、私营企业、个体企业、联 营企业、股份制企业、外商投资企业、港澳台投资企业和其它企业。
3、企业在存续的过程中会发生内部交易费用和外部交易费用。
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一、市场经济体制下的企业
❖ 4、虚拟企业：是针对某种市场机会的快速反 应，通过互联网技术将拥有相关资源的若干独立 企业集结起来，以及时的开发、设计、生产、销 售多样化、用户化的产品和服务而形成的一种网 络化的动态的战略联盟。
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二、企业注册流程（第二阶段）
领取营业执照
刻章
组织机构代码
指定代表或者共 委托代理人的证明
1、营业执照正本原件 营业执照副本复印件
经办人身份证复印件
2、 3、
郑州市组织机构代码申请表
资料提 供给联 合办公 窗口 5日后 领相关 材料
税务登记证
（国）1、营业执照副本 2、组织机构代码证 3、管委会成立批复 4、公司章程、合同 5、公章 6、租房协议、租房发票、备案证明
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居民收入 提供劳务
（二）、企业在国民经济中的地位和作用
提供生产资料
财政投资
上 缴 利 税
政府开支
财 政 财政补贴
居民纳税
公共 事业
企业收益
提供消费品
居民消费支出
生产资料
企
消费品
居
市场
企业支出
业
企业收益
市场
购买消费品
民
购买生产资料
雇佣劳动 支付工资
劳动力 市场
提供劳动 居民收入
企业贷款 支付贷款利息
❖ 信息网络是虚拟企业运行的技术基础，计算机、 网络技术专家从技术角度阐述虚拟企业。组织结 构无形化、通过信息网络加以联结的企业组织， 称为虚拟企业。网上商店、银行等是虚拟企业的 典型形态。
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一、市场经济体制下的企业
虚拟企业是一种新的组织形式，即虽然仍有设计、生产、财务、供销等功能， 但不一定完全具备相应功能的组织，即有实有虚。企业仅仅保留最关键的功能组织， 以各种方式借用外力将其虚拟化，管理决策的重点在于进行整合实现聚变，创造出 超过企业自身力量的竞争优势。
12、企业登记颁证及归档记录表
填写，无误后交工商部门
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二、企业注册流程（第二阶段）
1- 银 行 开 户 （当日）
2-提交验资报告 （1日）
1、出资人为单位的需提
供营业执照或登记证书正本 原件及复印件1份
2、法人或负责人身份证 正反面复印件1份
3、提供企业名称核准通 知书原件及复印件1份 4、开立银行结算账户申请 书（一式三联）加手章