财政学复习大纲
考试题型：
名词解释 单选 简答 问答
名词解释：
公共物品：由国家机关和政府部门----公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品
公共需要：满足社会公共利益的需要
非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零
非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
免费搭车: 消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益
公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为.
财政支出增长弹性系数: 指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系数）大于 1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。公式：Eg=△G(﹪)/△GDP(﹪)
财政支出增长边际倾向: 表明财政支出增长额与 GDP增长额之间的关系，即
GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。公式为：MGP=△G/△GDP
购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。
转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
一般公共服务支出: 主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等
医疗卫生支出:财政用于医疗、卫生、保健方面的支出。
基础设施：支撑一国经济运行的基础部门，决定着工业农业商业等直接生产活动的发展水平。
BOT投资方式：build－operate－transfe，指政府将一些拟建的基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并赢利，协议期满，项目产权收回政府。吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂高速公路能源开发等基础设施进行投资。
财政的投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。
财政补贴: 一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构和需求结构的政府无偿支出。
税收的强制性:征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗
税收的固定性 征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗
税收的无偿性 国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价
起征点与免征额 起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
直接税与间接税 凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税
税负前转 又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
税负后转 又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式
税收的收入效应 是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平 税收的替代效应 指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
“拉弗曲线” 说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线
商品课税 包括所有以商品为课税对象的税种。
所得课税 以纳税额人的净所得（纯收益或收入）为课税对象的税种
资源税 对自然资源课税称为资源税
财产税 私人拥有的，以自然资源本身为计税依据的资源税实质上就是财产税
国债 是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务
凭证式国债 国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债
记账式国债 国库券的发行不采用实物券面，而是通过记账的方式进行交割结算，兑付时凭能证明持有国库券的凭证办理还本付息
国债负担率 又称国民经济承受能力，指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重
国债依存度 是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。
隐性债务和或有债务 直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务；或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
国家预算 是政府的基本财政收支计划，是政府集中分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件
增量预算 只计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的
零基预算 计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预算和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数
转移支付制度 是分级预算体制的重要组成部分。根据分级预算管理体制，上下级预算住一间、同级预算主体间的收支规模是不对称，转移支付制度就是均衡各级预算主体间收支规模不对称的预算调解制度
简述问答
什么是市场失灵
市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：
(1)垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
(2)信息不充分和不对称。竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
(3)外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
(4)收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。效率和公平是矛盾的统一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，没有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。
(5)经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，这是市场经
济不可避免的弊端。 财政职能包括哪些
财政职能包括资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展，保障社会和谐稳定和实现国家长治久安四种。
一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，其理由是？
纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。
其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。
其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。
其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。
由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。
简述准公共物品的提供方式 准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。
对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。
从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助
“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么
瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。
试述影响财政支出规模的宏观因素
（1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等
（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。
（3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。