2020年经济法基础重点题多选题1、以下可以成为房产税的纳税义务人的是()。
A．房屋的产权所有人B．房屋使用人C．房屋承典人D．房屋代管人E．房屋出典人单选题2、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。
（）A．1.2%；12%B．12%；1.2%C．1.2%；4%D．12%：4%多选题3、下列税金中应计入管理费用的是()。
A．房产税B．土地增值税C．车船使用税D．印花税单选题4、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。
2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料，回答下列问题：2011年该企业应缴纳土地增值税()万元。
A．5730B．5735C．6735D．8915多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题6、下列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是()。
A．纳税人建造商品房住宅出售B．纳税人建造普通标准住宅出售C．增值额未超过扣除项目金额20%的D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产单选题7、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C．外商投资企业是房产税的纳税人D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税多选题8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是()。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人多选题9、房产税的纳税人可以是()。
A．出租住宅的城市居民B．出租门面房的县城个体户C．出租房屋的事业单位D．出租房屋的乡村农民单选题10、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定多选题11、应通过“应交税费”账户核算的有______。
A．消费税B．增值税C．营业税D．耕地占用税E．土地增值税简答题12、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
单选题13、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为()元。
A．2510B．25340C．320D．4587单选题14、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。
A．1500B．3500C．4200D．4500多选题15、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。
A．房屋的产权所有人B．房屋使用人C．房屋承典人D．房屋代管人E．房屋出典人单选题16、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
A．应纳税额=房产原值×1.2%B．应纳税额=房产余值×12%C．应纳税额=房产租金收入×1.2%D．应纳税额=房产租金收×12%简答题17、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；当地的房产原值可按30%扣除。
[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(1)计算公司应缴纳的房产税；(2)计算公司应缴纳的营业税；(3)计算公司应缴纳的土地增值税。
多选题18、下列项目中，应征收土地增值税的有()。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的多选题19、下列说法中，正确的有()。
A．危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B．纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税C．为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税单选题20、下列房产税的纳税人是()。
A．房屋的出典人B．拥有房产的中外合资企业C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人-----------------------------------------1-答案：A,B,C,D[解析] 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
2-答案：A根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
3-答案：A,C,D[解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不计入管理费用。
4-答案：D解析：允许扣除的房地产开发费用=7080×5%+400=754(万元)。
扣除项目金额合计=7080+754+30000×5%×(1+7%+3%)+7080×20%=10900(万元)增值额=32000-10900=21100(万元)，增值率=21100÷10900×100%=193.58%，适用土地增值税税率50%、速算扣除系数15%，应缴纳土地增值税=21100×50%-10900×15%=8915(万元)。
5-答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：A暂无解析7-答案：D[解析] 纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人缴纳房产税。
8-答案：B,C,D[解析] 本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。
9-答案：A,B,C[解析] 房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。