销售与收款核算与管理一、名词解释1. 销售与收款子系统: 是适用于各类工业企业和商品流通企业往来账款和销售业务管理及核算的会计电算化子系统, 是企业会计信息系统的重要组成部分。

在此子系统中完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作, 就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。

其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。

2. 客户付款条件: 由现金折扣比率和最长的信用期间构成。

企业针对当前的销售业务, 确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间, 系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。

3. 现金折扣: 是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在一定期限内给予规定的折扣优待, 是客户付款条件的组成内容。

4. 销售报价单:记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息, 双方达成协议后, 销售报价单转为有效力的销售合同。

5. 销售报价: 从商品档案获取商品的销售价格, 同时考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的价格折扣因素, 系统自动生成销售报价。

销售报价=销售单价X客户适用折扣率X批量折扣率6. 销售合同: 本章所指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容, 也可以是一种订货的口头协议, 是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据。

企业根据销售合同组织货源, 并对告同的执行进行管理、控制和跟踪。

7. 销售发票: 是指在销售过程中所开具的原始销售单据, 包括增值税专用发票、普通发票等。

销售二支票是确认和计量销售收入、销售税金、应收账款的依据。

8. 销售方式: 如直销、赊销、预付货款、预付定金、分期付款等。

主要供用户按不同的标准分类统计报表之用。

9. 销售文件:是系统根据销售发票文件记账生成的数据文件, 该文件用来存储每笔销售业务的详细数据, 有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。

10. 基础设置: 也称系统初始化,是指企业在开始使用销售与收款子系统时, 根据本企业的业务特征、会计核算和财务管理要求而设置的一系列基础信息, 为日常核算和管理提供支持。

11. 年初始化: 在基在瑞设置模块中, 第一次启用系统做初始化时以及每年年初执行年初始化操作, 其目的是建立数据库结构框架,为录入原始单据做好数据库结构准备。

如果上年使用了本系统, 则执行年初始化的同时, 亦将去年各种期末余额逐笔转至本年年初, 即年初余额过账。

12. 账龄区间:指由企业定义应收账款时间间隔, 其目的是进行账龄分析时,统计应收账款在不同时二间段的余额, 统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段, 便于企业清楚掌握在不同期间内所发生的应收款情况。

13. 结算方式: 企业钵事售货款的结算方式主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。

结算方式用于收款环节, 不同的结算方式管理要求不同; 此外, 结算方式还将用于转账处理中,结算方式不同, 收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可能不同。

14. 往来核销: 建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系, 以便了解每笔业务的回款情况。

系统提供了自动核销与手工核销的功能。

15. 凭证模板: 销售业务涉及的会计科目与销售方式和结算方式有明确的对应关系, 在销售与收款子系统中, 记账凭证的生成是通过销售方式、结算方式设置中所定义的凭证模板, 在销售业务确认处理的同时根据输入的有关数据自动生成的。

凭证模板是针对不同的单据、业务特征, 定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。

16. 应收账款核销明细账: 以发票号的不同来区别不同记录。

存储销售发票及收款单按发票号逐笔核销后产生的款项发生额、余额等信息, 查询应收账款核销明细账的同时, 系统动态即时生成。

系统提供按发票号、客户进行查询及按发票号进行排序的功能。

二．判断题1．X2. V 3.V 4.X 5. V6. V7. X三.单项选择题1. C2.C3.B4.A5.B6.A7.D8.C9.C10.D四.多项选择题1.ABCDE2.ABC3.BC4.ABCDE5.ABCDE6. ABCD7.ABCDE8.ABE9.AB 10.BCDE11. ABCDE五、简答题1. 销售和收款业务流程如下:(1) 客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向, 销售业务员根据商品价格政策给客户提供销售报价, 双方进行协商, 洽谈销售合同。

销售部门据以填制销货通知单, 引发其他销售作业步骤。

(2) 销售部门请求信用审核部审核客户信用状况(如果客户不在已有客户名单内, 需考虑将客户信息添加至客户名单中), 批准是否可以进行除销, 以及对每个客户己授权的信用额度进行除销审批, 通过审核后正式签订销售合同。

企业根据销售合同安排生产。

(3) 销售部门将经过批准的多联式销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。

(4) 发运部门根据己批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物, 并把发运汇总资料转送开单部门。

(5) 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据, 依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和提货单给客户( 列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等), 然后把发票的副联转送财会和存货控制两部门。

客户以销售发票为凭据办理销售结算; 客户持提货单也可到仓库部门提取商品。

(6) 财会部门编制会计凭证。

记录销售过程, 严格区分除销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证, 再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账, 反映现金、应收账款及销售情况。

(7) 财会部门确认、计量并记录销售成本。

根据存货计价方式和所销售商品数量, 计算销售商品成本, 编制转账凭证,再据以登记销售成本明细账和库存明细账。

(8) 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录, 反映库存发出的数量情况。

(9) 办理和记录销货退回业务。

对于客户的退货事件, 企业需要开具红字销售发票冲减原来已经确认的销售业务, 财务部根据红字发票退还客户货款, 并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销售成本。

仓库部门确认收回所退商品, 并用红字登记库存账。

(10) 坏账管理。

根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度, 及时准确提取坏账准备。

对于确实无法收回的货款, 获取货款无法收回的确凿证据, 经审批后, 注销这类坏账。

对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。

2 •完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。

其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。

同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。

3. 销售与收款核算和管理系统的主要特点有:(1) 业务频繁, 数据量大。

(2) 数据的真实性、准确性要求高。

(3) 销售活动参与者众多, 数据的实时性要求高。

(4) 业务内容及核算方法比较复杂, 可靠性要求高。

(5) 信息加工的深度要求较高, 应具备一定的统计功能, 为销售分析预测提供基础数据。

(6) 应具备资料、档案管理的特点。

(7) 同其他子系统联系紧密。

4. 在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标归纳如下：(1) 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。

根据具体业务不同, 完成产品(商品)目录、销售部门、销售人员、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据文件结构的字段的用户自定义工作; 可定义不同的销售方式, 并根据不同销售方式的需要, 自定义若干核算字段; 在进行利润等指标核算时, 用户可使用系统提供的语言, 自定义不同的计算公式, 对上述核算字段进行运算。

用户可自定义应收账款账龄分析时间段。

(2) 在信息采集方面, 要求能够全面、准确地收集销售信息。

规范业务流程, 以统一的口径、要求, 多种手段、多种渠道收集销售信息, 有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确。

(3) 在信息记录、加工和处理方面, 要求做到：及时掌握企业的销售情况, 反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况, 促使企业按预定的销售战略完成销售计划, 保证企业正常经营所需的周转资金。

完成日常销售核算与管理, 反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况, 促使企业加强对销售货款的管理,降低销售成本与销售费用。

及时记录已经收回的货款, 反映和监督除销货款的收回情况, 尽量避免和减少坏账损失的发生, 并对可能的坏账进行合理的估计。

及时反映每笔业务的执行情况, 不仅有利于维系与客户的良好关系, 而且有利于企业进行应收账款管理, 减少应收占用资金成本, 减少坏账损失, 加速应收账款周转速度。

(4) 在信息传递和流程管理方面, 要求做到：规范销售流程, 相关部门熟悉销售业务处理过程, 有利于提高工作效率。

实行动态管理, 有效控制销售一发货一收款等环节, 上述环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要。

例如, 销售发票的数量应该决定发货数量, 在销售部门和仓库部门之间实现信息共享, 通过销售发票数量控制出库单数量, 将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异; 销售发票与收款信息直接决定企业应收账款的状况, 一方面, 将发票的关键信息( 如客户编码及名称)动态传递给收款环节;另一方面,提供销售发票和收款(包括预收款)之间的结算处理, 保证应收账款信息的准确无误。

(5) 在资料管理、风险控制方面，实行价格管理，与信用管理，防范经营风险。

IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度, 控制除销合同的签订, 对客户资料和销售合同进行管理, 防范企业经营风险。

(6) 在信息查询、输出方面, 要求做到多角度销售分析, 提供销售决策支持信息。

首先,销售活动涉及多方参与者,需要加强对参与者的管理,如加强客户管理,对客户交易状况、信用情况等进行分析; 又如加强销售人员管理, 对销售人员进行业绩分析等。

其次,以核算信息为基础,对产品盈利能力进行分析与预测,对各销售地区销售业绩进行分析与预测, 对销售增长趋势进行分析与预测等, 从多个角度展开销售分析, 为企业日常管理与决策提供支持信息。

7) 在与其他会计子系统集成使用方面, 要求做到: 一方面提供与账务处理子系统等其他会计子系统之间的接口, 能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间进行传递。

例如, 销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统。

另一方面, 该子系统需要获取其他子系统的相关信息, 如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。