会计制度设计应当重点掌握的内容第三章1、转账凭证（见期末复习指导第 6 题，教材 P71）2、差旅费报销单及审核（见教材P69，网上讨论一）第四章1、大型制造业帐务处理程序的设计和各种帐务处理程序的适用范围及内容（教材 P92-93）2、会计机构及各岗位职责的设计（见期末复习指导第 28、29、30 题，教材 P94-99）3、点评会计部经理岗位基本职责、租入固定资产登记簿、验收报告单、成本计算岗位基本职责、会计账簿结账规则、总会计师岗位基本职责（期末复习指导 30 题，题目跟解答结合起来看）第五章1、现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评（见教材 P104-106）第七章1、企业销售业务的内部控制评价（见教材P140-144，期末复习指导15题）2、评价销售方式及调整（期末复习指导13 题）3、零售企业“售价金额法”和鲜活商品“进价金额核算法”的会计科目设置及科目说明（见教材 P158-160）4、销货业务凭证流转程序的设计（见教材P144-149）第八章1、产品成本账的内容、作用及其应当据此编制的会计分录（期末复习指导 22 题）2、工资计算表、分配表的设计（见教材P189-190）3、服装企业的成本核算制度设计（见课后练习P207）第九章1、请用图示说明股票和债券投资登记簿的设计要点、业务处理程序及相应的账务处理（见教材 P213-214）第十章1、固定资产管理制度设计（职务分离 /投资管理 /取得和处置 /维修保养/盘点 /折旧和保险）（见教材 P223-224）2、固定资产报废清理业务程序的设计和点评固定资产盘点制度、固定资产明细账的审核（期末复习指导24 题）期末复习指导中综合设计题练习参考答案1．明下面的表是否正确，此做法背了会表的哪些原？并指出怎整和充哪些内容？表200×年 6月 30日资产及所有者益金额金额流：流：金 1 011 971.19短期借款214 000收款148 040付款11 800减：坏准付股利 5 000收款148 040付福利9 348其他收款 6 000其他付款 5 796存125322.50未交税金22855.78待用 1 950提用 1 000流合1293 283.69流合269799.78期投：期：期投期600 000固定：期合600 000固定原价 3 850 000所有者益：减：累折旧446 300收本 3 845 000固定 3 403 700本公10 000减：固定减盈余公52677.18准 3 700未分配利20822.73在建工程 5 016所有者益合 3 928 499.91固定合 3 405 016无形：无形100 000无形合100 000合计 4 798 299.69合计 4 798 299.69参考答案：1．不全面。
此做法背了会表的“ 表指体系完整”、“便于制与分析”原。
2．当充表的号，如会企01 表、制位（背会主体原）、金位、行次、年初数、期投合目⋯（参教材P36）必要的附注。
3．将金改期末数、未交税金改交税金等。
2．一步式构的利表，并分析其利弊。
思路：（ 1）明步式利表的定。
（ 2）画出步式利表。
（ 3）明步式利表的缺点。
参考答案：步式利表是将当期所有收入加在一起，然后将所有用加在一起，通一次算得出当期益，具体教材P39。
单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理解。
但是，由于它没有区分收入与费用和支出的配比层次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果的影响。
3．试设计工业企业材料差异分析表。
设计时应当注意反映出材料成本差异分析表中的编制时间、采购单编号、供应单位名称、材料名称、计量单位、采购数量、材料的实际成本、计划成本及其差异（单位成本、总成本）。
同时还应反映该表的编制及审核程序。
4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
请参考记账凭证必须具备的下面内容及银行存款的收款和付款的特点来编制银行存款的收款和付款记账凭证。
记账凭证必须具备以下基本内容：1．填制凭证的日期；2．凭证的名称和编号；3．经济业务事项摘要；4．会计科目（包括一级、二级或明细科目）的名称、方向和金额；5．所附原始凭证张数；6．制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款和付款的记账凭证还应当由出纳人员签章，等等。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单年月日姓名出差原因其他费用出差时间年月日时起至年月日止，共计天日期起止交通住宿途中伙食费住勤费说明项目小计地址工具费起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人：审核人：差旅费合计万仟佰拾元角分思路：对照差旅费的以下内容说明缺少的具体项目。
差旅费报销单应包括以下内容：1．名称。
（差旅费报销单）2．填制日期。
3．编号。
4．报销人姓名、所在部门。
5．出差事由。
6．起至时间、地点。
7．飞机、车、船费。
8．在途住勤补助。
9．住宿费。
10．差旅费报销单金额总计。
11．差旅费报销人签名。
12．审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
参考答案：1．不全面。
2．缺少：出差人所在单位或部门、所附原始凭证张数、原借款数、报销数、应退数、应补数、差旅费合计的小写金额等。
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号：年月日制单编号：对摘要借方贷方金额记账符号方总账明细总账明细仟佰十万仟佰十元角分借贷单科目科目科目科目位记账：复核：出纳：领缴款人：思路：（ 1）说明转账凭证的性质，并针对其特点找出该转账凭证格式中无须设计的项目（例如出纳编号，领缴款人，出纳签章）。
（ 2）按照转账凭证的内容指出该转账凭证还应该增加项目（例如所附原始凭证张数）。
参考点：1转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种专用复式记帐凭证。
因此，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人” 、“出纳（签章）”项目。
2转账凭证主要用于企业内部转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用，尤其是其后附的“ （或缴款人）应删除。
3．该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目。
7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ 2 型 100 吨，100 件，每吨不含税价为100 元，起运站广州火车站，火车号187 号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为 95 元／吨。
该批货物于 2000 年 9 月 8 日从北京南站提回，存放Ｅ库。
经验收，实际重量为 100.5 吨，实际件数为 100 件，产品合格，增加 0.5 吨属于正常升溢。
假设验货和收货当日完成。
[要求 ] 设计填制验收报告单和收货单。
参考答案：(1)设计时应当注意反映出验收报告单的编制时间、起运站、车船号、供应单位名称、材料名称和规格、材料的送货单核提货单号、计量单位、应收和实收数量、材料的实际成本、计划成本及其差异（单价、金额）、付款方式、仓库号数、发票号数等等。
同时还应反映该表的编制及审核程序。
(2) 收货单请见教材P138 表 7-58．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。
月初结存材料的计划成本为 600000 万元，实际成本为605000 元；本月入库材料的计划成本为140000 元，实际成本为 1355000 元。
当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000 元；在建工程领用 200000 元；车间管理部门领用5000 元；企业行政管理部门领用15000 元。
[要求 ](1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？(2)请计算当月材料成本差异率。
(3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
参考答案：（1）应当按材料的保管地点、材料的类别、品种和规格设置明细账。
（2）计算材料成本差异率（3）做月末结转本期发出材料成本差异的会计分录（4）该公司购入原材料的凭证流转程序请见教材P141。
9。
请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账产品名称：乙产品产量： 20 件20××凭借方年证摘要月日原材料工资及福利费制造费用合计×略略---7 5007 5009 5009 5001 330 1 3302 752 2 7527 50010 830 2 75221 082-7500-10 830-2752-21082----思路：（1）按照生产成本计算流程填写生产成本明细分类账的摘要。
（2）编制结转相关费用计入生产成本和结转完工产品生产成本的会计分录。
参考答案：生产成本明细分类账表 11-3产品名称：乙产品产量： 20 件20××年凭借方月日证摘要原材料工资及福利费制造费用合计×略略期初余额---领用材料7 5007 500分配生产工人工资9 5009 500提取福利费 1 330 1 330分配制造费用 2 752 2 752本期发生额7 50010 830 2 75221 082结转完工产品成本-7 500-10 830-2 752-21082期末余额----借：生产成本21082贷：原材料7500应付工资9500应付福利费1330制造费用2752贷：生产成本2108210. 请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
（2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
2．结账的程序（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
（3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。
（ 4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。
3．结账方法（1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。
月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。
（ 2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。
（ 3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。