单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1007单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1007建立健全有效的单位预算管理制度。

CS10071）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。

2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。

3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。

FX10081）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。

2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。

3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。

4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。

5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。

6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。

7）报销时单据政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB10081、建立收入管理制度，落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

CS10081、建立收入管理制度，落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

FX1009政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1009建立健全政府采购内部管理制度。

CS10091）建立健全政府采购内部管理制度。

2）合理设置政府采购管理机构和岗位。

3）采购全业过程中建立议事决议机制并执行。

二．业务层面风险清单预算业务预算业务执行情况MB1032建立健全可行的单位预算调整制度（流程）。

FX1032预算调整程序不规范，预算调整及追加/追减未按规范进行审核审批，导致预算调整不科学、不合理的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10321）建立健全可行的单位预算调整及审批制度。

2）明确预算调整程序。

预算业务预算业务执行情况MB1033建立全面的、动态的单位预算执行及监控机制。

FX1033未按批复的额度、支出标准和类型执行预算；预算执行申请未按规定进行审核审批；各业务部门未及时把控其预算执行进度，导致无预算支出或超预算支出的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10331）建立全面的、动态的单位预算执行及监控机制。

2）建立合理的预算执行申请、审核机制。

预算业务预算业务执行情况MB1034建立全面的、动态的决算机制。

FX1034未按计划形成决算报告，决算数据及口径与预算不一致，导致预算与决算相脱节的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10341）建立全面的、动态的决算机制。

2）加强决算数据分析，建立良好的预算分析跟踪机制。

预算业务预算业务执行情况MB1035建立全面的、动态的决算与绩效评价机制。

FX1035未定期对预算绩效运行信息进行汇总，年度预算执行差异率较大；未将预算执行的效果和效率纳入部门及个人的考核和奖惩范围，导致绩效评价不科学、评价结果流于形式的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10351）建立全面的、动态的绩效评价机制。

2）定期采集预算绩效运行数据并分析，建立良好的预算绩效跟踪机制。

4）将预算执行的效果和效率纳入部门及个人的考核和奖惩范围。

收支业务收入业务执行情况MB1036建立健全收入内部管理制度，落实收入控制机制。

FX10361）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险，对收入管理不善，造成隐瞒、挪用资金的风险。

2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。

3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10361)建立健全收入管理制度和岗位责任制，不相容岗位相互分离。

2)严禁设立“账外账”和“小金库”。

3)业务部门应对涉及收入的合同及时备案，确保各项收入应收尽收，及时入账。

定期核查应收未收项目，落实追缴责任。

4)严格执行“收支两条线”管理规定。

5)定期和不定期检查、评价收入管理的薄弱环节，分析收入问题及时整改。

收支业务债务业务执行情况MB1039建立债务管理制度，落实债务控制机制，防范和控制财务风险。

FX10391）未经充分论证或未经集体决策，擅自对外举借大额债务，导致不能按期还本付息、单位利益受损的风险。

2）债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排，导致单位利益受损或者财务风险。

3）债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务，导致单位利益受损或者财务风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10391）建立健全债务管理制度，明确债务管理部门或人员的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。

2）举借和偿还债务需充分论证，并由单位领导班子集体决策。

3）保管好债务相关记录，按照规定及时向有关部门上报债务情况。

4）定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。

5）单位内部需定期和不定期检查、评价债务管理的薄弱环节，发现问题，需及时整改。

资产业务资产业务执行情况MB1047建立有效的货币资金控制机制。

FX1047货币资金控制机制不健全 ?1）导致货币资金被挪用和贪污风险。

?2）导致资金周转出现问题，没有足够的资金用来支付业务活动需要的风险。

?3）导致结余资金获得的收益低于存放银行获得的收益风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10471）建立健全货币资金管理岗位责任制。

2）加强对银行账户的管理。

3）加强货币资金的核查控制。

资产业务资产业务执行情况MB1048建立有效的存货控制机制。

FX10481）存货信息失真，导致存货账实不符的风险。

2）对存货管理不善引发存货流失，或存货使用效率低下、资源浪费的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS1048严格执行存货管理制度及流程。

资产业务资产业务执行情况MB1049建立有效的固定资产控制机制。

FX10491）资产信息失真，导致资产账实不符的风险。

2）对资产管理不善引发资产流失，或资产使用效率低下、资源浪费的风险。

3）处置收入流失，造成资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10491）对资产实施归口管理。

2）加强对资产处置的控制。

3）建立资产台账，加强资产的实物管理。

4）加强对资产的动态管理。

资产业务资产业务执行情况MB1050建立有效的无形资产控制机制。

FX1050管理责任不清，制度不全，处置未经审批等造成资产账实不符，可能导致出现舞弊的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS1050建立健全无形资产管理制度，明确岗位责任权限，强化对处置环节的管控审批。

资产业务资产业务执行情况MB1051建立有效的对外投资控制机制。

FX1051决策程序不当，未按规定进行审批等，出现盲目投资、舞弊或腐败等问题，导致投资失败、资产损失等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10511）合理设置岗位，明确岗位责任权限。

2）加强对投资决策的控制，要由领导班子在专家论证和技术咨询基础上集体研究决定。

3）加强对投资项目追踪管理，及时全面准确地掌握投资价值变动和收益情况。

4）建立责任追究制度。

建设项目建设项目业务执行情况MB1053建立有效的建设项目立项管理机制。

FX10531）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、审核审批不严、盲目上马，导致建设项目难以实现预期目标甚至导致项目失败的风险。

2）违规或超标建设楼、堂、馆、所，导致财政性资金极大浪费或者单位违纪的风险。

3）项目建设方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实，导致建设项目质量存在隐患、投资失控等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10531）建立健全建设项目的归口管理部门及相关岗位职责权限的设置。

2）建立健全建设项目的工作流程。

3）建立健全与建设项目相关的审核责任和审批权限。

4）建立健全与建设项目相关的检查责任等。

建设项目建设项目业务执行情况MB1054建立有效的建设项目招标管理机制。

FX1054招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，导致招标工作违法违规，以及中标人实际难以胜任等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10541）采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作严格保密。

2）建立健全招标程序和要求。

建设项目建设项目业务执行情况MB1055建立有效的建设项目资金管理机制。

FX1055建设项目价款结算管理不严格、不及时，项目资金使用混乱，导致工程进度延迟或中断、资金损失等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10551）严格实行建设项目监管制度。

2）工程变更、价款支付和竣工验收都必须取得监理机构或相关工作人员的签字确认。

3）建设项目的资金使用应按照审批单位下达的投资计划和预算，对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。

建设项目建设项目业务执行情况MB1056建立有效的建设项目变更管理机制。

FX1056项目变更审核不严格、工程变更频繁，导致预算超支、投资失控、工期延误等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略CS10561）实行严格的建设项目监管制度。

2）工程变更、价款支付和竣工验收都必须取得监理机构或相关工作人员的签字确认。