会计电算化案例
第一部分企业概况
一、账套信息
该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。

记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。

核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。

二、编码规则
会计科目编码级次为42222；
部门分类编码：122；
结算方式编码：12。

三、人员分工
王主管（编号001）：账套主管。

负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。

张会计（编号002）：软件操作员。

负责制单、固定资产管理及工资核算。

赵出纳（编号003）：软件操作员。

负责记账、货币资金收付业务及银行对账。

四、企业机构设置
表1-1 部门档案
表1-2
五、往来单位信息
表1-3 客户分类
表1-4 客户档案
六、收付结算信息
表1-6 结算方式
表1-7
第二部分账务处理系统
一、业务处理要求
采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。

二、2002年11月末会计科目体系及期初余额
1.发生额及余额表
表2-1
(1) 现金（1001）:日记账。

(2) 银行存款（1002）：日记账、银行账。

(3) 应收账款（1131）：客户往来。

(4) 库存商品——甲教材（124301）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。

(5) 管理费用（5502）：部门核算。

3. 库存商品结存数量
三、凭证类型设置
统一采用记账凭证格式进行制单。

四、2002年11月份发生以下部分经济业务：
(1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。

借：应付工资（2151）36 000
贷：银行存款（1002）36 000
(2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。

货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。

借：应收账款（1131）110 400
贷：主营业务收入（5101）97 699.12
应交税金—应交增值税（销项税额）（21710102）12 700.88
(3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000元。

（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。

借：银行存款（1002） 1 104 000
贷：应收账款（1131） 1 104 000
(4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。

立即交付企划部使用。

借：固定资产（1501）215 290
贷：银行存款（1002）215 290
(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。

借：生产成本（4101）95 00
营业费用（5501） 6 200
管理费用---工资费用（550201）20 300
贷：应付工资（2151）36 000
(6)28日，按工资总额的14％计提职工福利费。

借：生产成本（4101） 1 330
营业费用（5501）868
管理费用---工资费用（550201） 2 842
贷：应付福利费(2153) 5 040
(7)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。

借：主营业务成本（5401）50 000
贷：库存商品（1243）50 000
要求：
(1) 对以上经济业务进行制单。

(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。

(3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。

五、2002年11月份发生以下部分自动转账业务：
表2-6 自动转账分录表
第三部分会计报表处理
一、自定义报表格式：
表2-8 资产负债表格式
二、报表模板：利润表
三、财务指标分析
财务指标一览表(见软件提供)。

第四部分工资系统
一、业务控制参数
(1)设置单个工资类别。

(2)核算币种：人民币。

(3)人员编码长度为：3位。

(4)启用月份：02年12月1日。

(5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。

二、初始设置
(1)人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。

(2)建立工资项目。

表3-1 工资项目一览表
(3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为11。

(4)工资计算公式。

表3-2 工资计算公式表
5.人员档案
要求：根据上述资料进行初始化设置。

三、02年12月发生如下工资业务：
(1)
(2)出勤情况：孙俊杰请假2天。

(3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：
经理人员及营销人员200元。

(4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500元。

要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。

四、分配工资费用
(1)应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例分别为14%和30%。

(2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）
工资分配与计提一览表
要求:月终进行工资分摊和月末处理。

第五部分 固定资产系统
一、业务控制参数
(1)启用月份；02年12月。

(2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。

(3)用平均年限法按月计提折旧。

(4)卡片序号长度为3。

(5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501固定资产”；累计折旧对账科目“1502累计折旧”。

(6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。

二、初始设置
3.增减方式
要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。

三、02年12月发生如下固定资产业务：
（1）01日，企划部购买微机一台，价值6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。

借：固定资产 6 666
贷：银行存款 6 666
（2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。

（3）31日，计提本月累计折旧。

借：营业费用
管理费用
贷：累计折旧
要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。

第六部分年末处理（学生选学）
(1)2002年12月份发生以下部分自动转账业务：
要求：月终，进行自动转账。

（2）编制12月份资产负债表和利润表，并计算相关的财务指标。

（3）进行月终和年终结账处理，同时建立2003年新年度账。