贷：在建工程——厂房改造8100000
2017年10月，应做掌握处理：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）498400
贷：应交税费——待抵扣进项税额498400
4.该纳税人应在西湖区地税预缴增值税：
（1000-777）÷（1+5%）×5%=10.62（万元）
借：应交税费——预缴增值税106200
贷：银行存款106200
15.C
［解析］（1）增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可以选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税；（2）按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
16.D
［解析］增值税一般纳税人销售自己使用过的、2008年12月31日以前购进（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产，采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。
26.A,C,D
27.A,B
28.B,D
29.A,B
30.B,C,D
31.B,C
32.ABCD
33.CD
34.ABCD
35.A,C
36.B,C,D
37.C,D
38.A,B,C
39.A,B,C,D
40.A,C,D
二、判断题
1.×
2.√
3.×
4.√
5.√
6.×
7.×
8.×
9.×
10.√
11.√
12.×
13.×
在西湖区地税局预缴增值税
10000000÷（1+5%）×5%=476190.48（元）
贷：其他业务收入1709.40
应交税费——应交增值税（销项税额）290.6
（8）借：营业外支出117000
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
（9）借：应付职工薪酬64350
贷：主营业务收入55000
应交税费——应交增值税（销项税额）9350
借：主营业务成本50000
4.A
5.D
6.B
7.D
8.A
9.D
10.B
解析：
增值税的计税销售额=含税销售额÷（1+适用税率），价外费用7020是含税金额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117000+7020）÷（1+17%）×17%=18020（元）。
单选适中2分
11.C
12.A
13.B
14.C
解析：
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
贷：银行存款111000000
2017年12月应做账务处理为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）440000
贷：应交税费——待抵扣进项税额4400000
3.借：在建工程——厂房改造8100000（6000000+100000+2000000）
应交税费——应交增值税（进项税额）135600[（6000+220000）×60%]
贷：银行存款585000
（4）借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
（5）借：应交税费——未交增值税30000
贷：银行存款30000
（6）借：应收账款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
（7）借：银行存款2000
应向西湖区国税局申报缴纳增值税
应纳增值税=1000÷（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（万元）
借：银行存款10000000
贷：固定资产清理9009000
应交税费——应交增值税（销项税额）991000
月末，账务处理：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1061000
贷：应交税费——未交增值税1061000
贷：库存商品50000
（10）借：固定资产2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）132000
应交税费——待抵扣进项税额88000
贷：银行存款2220000
2.2016年12月，该企业账务处理为：
借：固定资产——办公大楼100000000
应交税费——应交增值税（进项税额）6600000
应交税费——待抵扣进项税额4400000
借：应交税费——未交增值税106200
贷：应交税费——预缴增值税106200
次月缴纳增值税：
借：应交税费——未交增值税954800（106.10-10.62万元）
贷：银行存款954800
5.转让不动产时：
借：银行存款10000000
贷：固定资产清理95238909.52
应交税费——简易计税476190.48[1000÷（1+5%）×5%]
一、选择题
1.B
2.D
解析：
(1)进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。(2)纳税人进口货物，应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率。
3.C
解析：
纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
应交税费——待抵扣进项税额498400[（6000+22000）×40%+1020000×40%]
贷：银行存款2326000（10600+2220000）
原材料6000000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）408000（1020000×40%）
2017年5月，厂房改造完工时：
借：固定资产——厂房8100000
14.×
15.×
16.√
17.√
18.√
19.√
20.×
三、业务题
1.（1）借：原材料800000
应交税费——应交增值税（进项税额）136000
贷：应付账款936000
（2）借：管理费用3000
应交税费——应交增值税（进项税额）510
贷：银行存款3510
（3）借：固定资产500000
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。
17.B
解析：
销项税额=销售额×税率=[100+2.34÷（1+17%）]×17%=17.34（万元）。
18.A
19.ABCDห้องสมุดไป่ตู้
20.B
21.C
22.A
23.D
24.A,B,C,D
25.A,B,C,D