② 公民也要增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对收税的征管和 使用，维护公民的合法权益。 讨论：有人说，中职生不是纳税人，与税收 无关。这个观点对吗？
这个观点是错误的。首先一个人是否是纳税 人，主要看他是否取得应税的收入，而不是看 他的年龄和职业。其次，中职生虽然现在还不 是纳税人，但是因为在生活中我们都是商品和 劳务的消费者，是“负税者”，已经于税收发 生了密切的联系。
强制性
关系
要求
强制性
Байду номын сангаас
保障
无偿性
固定性
A、税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和 固定性得以实现保证。
B、强制性和无偿性要求它必须具有固定性
C、三者缺一不可 ,三者统一于税法
税收的强制性、固定性、无偿性是税收区别 于其他财政收入形式的主要标志
项目
特征
税
利
债
费
强制性
无偿性 固定性
∨
∨ ∨
∨
∨ ×
特点：存取自由、安全性高、收益稳定。
储蓄机构
商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等
存款利息=本金*利息率*存款期限
第三课 个人的收入与理财
你了解现在居民收入的来源有几种？ 你家现在的收入来源是怎样的？
一、个人收入与分配
1、多元的家庭收入
①城镇居民收入结构： ②农村居民收入结构： 工资性收入 工资性收入 经营性收入 家庭经营收入 财产性收入 财产性收入 转移性收入 转移性收入
转移性收入： 离退休金、价格补贴、住房公积金、救济金、 赔偿、辞退金、赠送收入、赡养收入、福利彩票收 入等。
依据 地位
（2）税收和国家、法律的关系
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
有国必有税
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
（3）税收的特征及关系
纳税人向国家纳税的同 时，国家需要向纳税人 给予报偿吗？ 无偿性
要求
决 定
既然纳税具有无偿性， 那么国家如何保障税收 的来源？
2007年将在全国范围内建立农 村最低生活保障制度。 《反垄断法》自2008年8月1日起施行
社会主义市场经济 应该是公平与效率 的有机结合！
效率主要通过市 场来解决，公平则 需要政府来创造！
更加注重公平
十三大：“在促进效率提高的前提下体现社会公平” 十四大：“兼顾效率与公平”； 十五大：“坚持效率优先，兼顾公平” 十六大：“初次分配注重效率，再分配注重公平”； 十七大：“初次分配和再分配都要处理好效率和公平 的关系，再分配更加注重公平”。 十八大：“调整国民收入分配格局，着力解决收入分 配差距较大问题，让收入分配差距缩小， 中 等收入群体持续扩大，扶贫对象大幅减少 ，
欠税 骗税
反税法 的行为， 都要受 到法律 的惩罚 量、价格、自然灾害 收优惠（出口退税）
暴力、威胁、拒不缴税 威胁、围攻、殴打
抗税
甲说： 我们安排会计，做两套账。一本是内部账，一本外部账， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说： 骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
×
× ×
∨
具体 分析
×
（4）我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
2、个人所得税
个人所得税是国家对个人所取得的各项收入 征收的一种所得税，是我国收税的重要组成 部分，是实现社会公平的有效手段。
个体工商 户的生产 经营所得
工资、薪 金所得
稿酬所得
财产租赁 所得
财产转让 所得
知识 回顾
共同 富裕 体 现 社会主 义制度 优越性
公平
实质 共享成果 意即 切好
共同富裕 防止分化
蛋糕
二、依法纳税
1、个人纳税面面观
每个人都直接或间接与税收 发生着联系
税收是 财政收入最直接的形式，也是 （1）税收的基本含义 征收面最广、最稳定可靠的 财政收入形式
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法无偿取得财政收入的 基本形式。
表 现（含义）
偷税
手段
共同点
伪造、变造、隐匿、 有意、欺骗、隐瞒、 骗税主要是骗取出口退 擅自销毁帐簿等，进 都是违 不缴、少缴 税，以及虚报方式骗取 行虚假的纳税申报 税收减免，目的在于骗 得税收优惠；而偷税主 超过期限拖欠税款 拖欠 要是设法隐瞒应税项目 和应税收入。 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数
公平：包括公平 包括机会公平、 规则公平和结果 公平。
（2）效率的含义
经济活动中投入与产出的比率，表示资源有 效利用的程度。效率的提高就是资源的节约利用 和社会财富的增加。 收入分配方式对效率的影响 如果分配方式有利于调动人们的生产积极性， 就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降 低效率，阻碍生产的发展。
个人所得税 的应税项目
偶然所得
利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得
比例税率
序号 1
2 3 4
所得项目 稿酬所得
特许权使用费所得 财产租凭所得 财产转让所得
比例税率 20%
20% 20% 20%
5
6
偶然所得
其他所得
20%
20%
超额累进税率：按征税对象数额
的大小，规定由低到高不同等级的 税率，超额部分按相应等级的税率 计征。
赵某女儿
赵某本人 我在乡下承包了五亩 责任田，联产计酬后， 收入还挺不错的哦！
按劳分配
注意：家庭联产承包责任制 是集体经济，属于公有制经 济，所以是按劳分配
赵某的妻子
我在马路边开了个 小店，收入比老赵 还高哩！
按个体劳动者劳动成果分配
赵某的儿子 我在国有企业工作， 每月除工资、奖金、 津贴外，还炒股，也 赚了不少钱。
按个体劳动者劳动成果分配
个体劳动者个人占有生产资料，独立 从事生产经营活动，其劳动成果扣除成 本和税收后直接归劳动者所有，从而构 成他们的个人收入。
想想
个体劳动特点?
按生产要素分配
生产要素
劳 动
资 本
技 术
信 息
管 理
土 地
按劳动要素分配:外资或私营经济中 劳动者所获得的工资 按资本要素分配:外资或私营企业主经营后 的税后利润、居民储蓄所得利息或购买 债券或股票所得收入 按技术、信息要素分配:科技工作者或信息 工作者提供新技术或新信息取得的收入 按管理要素分配:企业的管理人员通过管理 工作所获得的工资收入。
按生产要素分配
按个体劳动者成果分配 按劳分配 按资本要素分配 按技术要素分配 按劳动要素分配
股金收入分红 技术服务收入 小理发店收入 私营企业中的工人的工资 国有企业工人的收入
请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？
（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等）
赵某妻子
赵某本人
赵某儿子
提高效率好比要把蛋糕“做大”， 分配公平则好比要把蛋糕“切好”。
如果只强调公平，不讲效率，会出现什么结果？ 如果只讲效率，不注重公平，结果又会怎么样？ 效率和公平究竟是怎样的关系？
没有效率为基础的公平只能导致 普遍贫穷
“大锅饭”
头遍钟不见面，二遍钟伸头看， 三遍钟地头站，男的打扑克， 女的做针线，一晌混个二分半。
工资、奖金和津贴属按劳分配 炒股属于按生产要素（资本）分配
赵某的女儿：
我在外企上班，每月工 资2600 。我还利用双休 日为一家私营企业当技 术顾问,也有一份丰厚的 报酬。
工资属按劳动要素分配 当技术顾问的报酬属于按生产要素 （技术）要素分配
3、处理好效率和公平的关系
（1）公平的含义
主要表现为收入分配的相对平等，允许收 入差距的存在。平均主义不是公平，贫富悬殊 也不公平。
在计划经济下，统一经营，集中劳动，统一分配，吃 大锅饭。
社会主义市场经济条件下，效率与公平是辨
证统一的。
一方面，效率是公平的物质前提；
另一方面，公平是提高经济效益的保证。
江苏省江阴市华西村改革开放30年 来，实现了发展、美丽、幸福“三大 变”，从一个以农业为主的村庄，发展 成农工商并举、年营业收入达450亿元， 户户住别墅，家家有汽车，人均存款超 过百万元的“天下第一村”。
国家： 财政收入
再分配
在全社会范围 内
国 初次分配 民 （市场机制） 收 入
上缴
企业： 自留部分
分配
个人： 居民收入
主要通过税收、 提供社会保障和 社会福利、转移 支付等调节手段 进行，重点调节 地区之间、城乡 之间、部门之间、 不同群体之间、 在职与退休人员 之间的收入关系， 防止收入差距过 大，保障低收入 者基本生活。
案例
你在B店工作一段时间后了解到以下情况： 一套学习软件市场价约 500 元，成本总共才 300 元左右，而从300元转化为500元的过程基本是通过 你的努力才实现的，而你辛辛苦苦推销一套软件才获 得 10 元的提成，老板却轻而易举就获取利润 190 元 ，他的收益是你的19倍。
你认为这公平吗？你 还愿意干下去吗？
效率
实质 节约资源 意即
增加财富 发展生产力
做大 蛋糕
前 提
正确 保 要求 处理 二者 证 关系
1.初次分配和再分 1. 鼓励先 配都要处理好效率 富. . . 与公平的关系 反对平均主义 达到 做到 2. 2. 反对平均 反对收入悬殊 主义 . . . 3. 落实分配政策 提倡奉献 3. 初次分配 4.鼓励先富帮助 重效率. . . 后富
耗资15亿、328米高 的 “空中华西村”
想一想： 华西村为什么能那么快致富？