答案：C
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
(1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权力， 依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为强 制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征税， 没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。 (3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质 基础 。
(4)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担 义务 ，自觉诚信纳税。
2．违反税法的行为有偷税、 欠税 、骗税和 抗税 。 3．树立纳税人意识。
(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)增强 监督 意识，关注国家对税收的征管和使用， 批评、检举贪污和浪费国家资财的行为。
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体
纳税人
国有企业
投资人
获得方式 在财政收入中所占
比重
其他特点
依法、固 无偿征收
定
、
强制
、按国家规定征收
国家财政通过借 提 供 服 务 收 费 、
贷获得
罚款、捐赠
最主要的形式
比重不大
比重不大
比重不大
征收面广，最稳定 可靠
国有企业纳税后的 利润按规定上缴国 家的部分
3．公民应该怎样做到依法纳税。 (1)纳税人要依据税法，自觉依法诚信纳税。 (2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。 (3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和 国家的利益。
纳税人的两种意识。 1树立义务意识。依法自觉纳税。 2树立权利意识。要以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。
节企业的 _______行为
偷漏税
② 国家 _________ 的 重要来 源；调节 个人收 入分配 、 实现
_________的有财效手政段 收入 社会公平
二、依法纳税是公民的基本义务
1．公民应当依法诚信纳税的原因。 (1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。
3．税收的种类。 根据 征税对象划分，目前我国税收主要分为流转税、所得税、 财产税 、资源税和行为税五大类。
4．影响最大的两个税种。
区别
(1)增值税 (2)个人所得税
征税对象
意义(或作用)
①生产经营中的 _______
增值额
①_________
个人所得
重复征税 ②可避免对一个经营额________，也可防止前一生产经营环
解析：本题考查税收的基本特征，让学生正确理解税收的
强制性。个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关
自行申报纳税，体现了税收的强制性特征。A、B 两项与材料
无关，D 项不是税收的特征。 答案：C
探究点 2 依法纳税是公民的基本义务 情境链接
问题导入
(1)请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。 答案：图一：依法纳税，图二：偷税，图三：骗税， 图四：欠税。 (2)对图二、三、四中的行为应如何惩罚？ 答案：税务部门在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚 至并处罚款，触犯刑法要由司法部门追究刑事责任。
不合题意。 答案：B
3．税收的三个基本特征是紧密相连的，表现在
()
①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的无偿性和强制
性决定了它必须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分
④三者缺一不可，统一于税法
A．①②④
B．①②③
C．②③④
D．①③④
解析：①②④说法正确；③说法错误，排除。
答案：A
4．对于违反税法规定，偷税、欠税、骗税、抗税的行为( ) A．税务机关要对其说服教育，敦促其遵守税法 B．税务机关不仅要追缴税款，加收滞纳金甚至并处以罚款， 有的还要由司法机关予以刑事处罚 C．要由税务机关给予法律制裁 D．要予以行政处罚 答案：B
第八课第二框征税和纳税
2020/11/26
1
一、税收及其种类
1．税收的含义。 税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得 财政收入 的基本形式。
2．税收的基本特征及关系。 (1)特征：具有强制性、 无偿性 和固定性。这些特征是税
收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)关系：三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的 无偿性要求它具有 强制性，强制性是无偿性的保障 。强 制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性 。
答案：D
1．税收收入就是财政收入。 分析：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收 入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的 形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊 的分配关系。
【例 1】 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了
一系列的税制改革。关于税制改革表述正确的是
B．②④
C．①③
D．③④
解析：材料主要说明经济活动中存在偷税漏税行为， ①③提出了针对性措施，符合题意；“提高税率、扩大 税目”未必适合经济形势需要，也无助于改善税收征管， ②错误；并非每个人都是直接纳税人，只有直接负有纳 税义务的单位和个人，才是纳税人，④错误。故选 C 项。
答案：C
税收是国家组织财政收入的基本形式，每个公民都与税收
探究点 1 正确理解税收的特征及其关系 情境链接 王某在体彩中心中了 500 万元大奖，却只领到 400 万元 奖金。
问题导入
怎么少了 100 万元？这 100 万元是什么？税款不缴 行不行？少缴点行不行？
答案：彩票中奖要按所中金额的 20%缴税，所以少了 100 万元；这 100 万元是个人所得税；税款不缴不行，因 为税收具有强制性；少缴也不行，因为税收具有固定性。
四种行为都 违反了税法 的规定，都 要受到法律 的制裁
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行 暴 力 、 威 胁
为
等手段
2.四个角度看依法纳税的必要性。 (1)从一般意义上讲，税收是国家发挥作用，实现其职能 的物质基础，有国必有税。 (2)从我国税收的性质来讲，我国的税收是取之于民、用 之于民的新型税收。 (3)从个人利益、集体利益与国家利益的关系看，在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (4)从权利与义务的关系看：公民在享受国家提供的服务 的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。
()
A．资源税改革——促进生产专业化，保障国家财政收入
快速增长
B．个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，促进社
会分工
C．营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促
进服务业发展
D．继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加
财政收入
解析：本题考查税收的相关知识。A 项错误，应该是 增值税促进生产专业化；B 项错误，个人所得税与社会分 工没有直接关系；C 项正确，营业税改征增值税，有利于 减轻相关企业税负，促进服务业发展；D 项错误，继续完 善结构性减税政策，能调节企业生产，但可能会减少财政 收入。
千万乃至亿万富翁。然而，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。
房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、
人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必
须
()
①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 ②完善税制，
提高税率、扩大税目 ③加强税法教育，强化依法纳税意识
④使每一个公民都成为直接纳税人
A．②③
服务企业有关企业所得税政策问题的通知》规定，经认定的
技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。这表