（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 虚开增值税专用发票等行为，造成国家税收流失，影响国家职能的充分发 挥，破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设。因此，国家要依法制裁。
（3）上述材料对公民有何启示？
作为公民，应懂得依法纳税是公民的基本义务，将自觉纳税看成是公 民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，树立自觉诚信纳税和纳 税光荣的思想意识，同各种违犯税法的行为做斗争。
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
&公民应承担义务自觉诚信纳税& 第一，履行义务自觉纳税，这时由社会主义国
家税收的性质所决定的。我国的税收取之于民、 用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。
第二，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民
税率： 累进税率
如果一个人的月工资所得共4800元，那么：
他的应税所得额为__________ 2800元 ；
不超过500元的部分应纳___________ ； 25元 120 元 超过500元至2000元部分应纳 __________ ； 150 元 超过2000元至2800元部分应纳 _________ ；
涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
以下行为属于哪种违反税法的行为？
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
合作探究（三） 情境四
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换
了，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分 税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于： （ ）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税 3.面对税务局，谎报企业亏损，此行为属于： ( ) A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
D
3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利 益和人民利益，做到（ A ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人
我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
（3）、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和征收数额之间的
数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
D
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P71) 为什么要 死亡和税收，是人生 纳税？ 不可避免的两件事情。 －－汉密尔顿
交通
c
自主学习（P71-72）
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷税
逃税
欠税
骗税 抗税
违 反税 法行 为
偷（逃） 税 欠 税
手 段
目的
不缴、少缴
欺骗隐瞒 迟迟不交 拖欠 欺骗 暴力、威胁、
拖欠税款
骗 税 抗 税
骗取税收优惠
不缴
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力
目的 凭借 依据 地位
有国就有税
——税法
有税必有法。
——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制 征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
C、检查处理滥用税收收入的不法行为
D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有 的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点 儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务 管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠，也一定索要发票 ③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品 质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
25+150+120=295元
（6）、个人所得税的意义——是
国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公 平的有效手段
练习： 1、马克思说：“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
B
10.（多选）对个人所得税的正确认识应该
固定性
∨
×
×
×
3、我国税收的种类
流转性
：
商品交换中的交易额和劳务收入额
所得税
资源税 财产税
：
各种所得额为对象
开放和利用特定的自然资源 纳税人拥有或支配的财产 某些特定的行为
：
：
行为税
：
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
（1）增值税
（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 概念： 的一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 纳税人： 以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点： 避免重复征税，防止偷漏税； 有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财 政收入稳定增长
有个同学说，纳税是有收入的成
年人的事与我无关，就算以后我 有收入我也不交税。 思考：如果你是税收征管人员该 怎样做该同学的思想工作？
谢谢
息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。
练习
下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有（ ） （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征 5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现 为（ ） A.税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 C.三者性质相同，密不可分
C
2、财政与税收的关系是 （ B ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是
3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
是： A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
9、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30 万元，加工成机器后售价45万元。这批 机器应缴纳的增值税是 （ ） A．5.1万元 B．7.65万元 C．2.55万元 D．无法计算
C
在境内有住所或 无住所但在境内 居住满一年
境内
在境内无住所或 无住所并在境内 居住不满一年
∨
境外
∨
∨
×
2.个人所得税
（1）、含义——是国家对个人所得额征收的税收
（2）、纳税人—— A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税，
B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无住所 但居住满一年的）都要交税。