建设公司费用核销流程
为进一步加强费用核销的管理，划清费用审核职责，明确费用审
核流程，现规定如下：
一、费用核销原则
1、归口核销原则：费用按类别、分部门、与预算口径一致，按流程归口核销。
不得代替他人或让他人代替核销自己发生的费用。
2、及时性原则：所发生的费用应在规定的期限内核销。
3、规范化原则：费用核销要严格按流程和标准进行规范化操作。
4、例外管理原则：对超出预算的情况或特殊情况进行专项管理。
二、机关费用的核销
1、相关规定
（1 ）部门可控费用：办公室、市场部开支的费用由公司经理签字审批；其他部门开支的费用由分管领导签字审核后，公司总会计师审批核销。
（2 ）公司副总师以上（含副总师）领导开支的费用，由公司经理签字审批，公司经理开支的费用由书记签字审批。
武汉事业部经理的费用由武汉事业部书记签字审批，重庆事业部经理的开支由分管领导
审批。
(3 )公共支出(损益类)费用：招待副局级以上领导、
不可预见性费用开支均由公司经理签字审批；工资及奖金经总会计师审
核后，经理审批；其他公共费用支出(如办公桌椅以购置、水电费、房租费、绿化费、会务费、小车费用、财产保险费、各种行业协会会费、科技开发费等)经分管部门或分管领导审核后，由公司总会计师签字审批。
(4 )公共支出(非损益类)费用：工会开支的费用由工会主席审批；职工福利费及职工教育经费由分管部门审核后，公司总会计师审批。
(5)凡单笔支出在10000元以上的经营性费用，须事
先书面报告公司经理，经公司经理同意后方可开支。
(6 )凡预算外或特殊费用由公司经理签字审批。
2、核销流程
(1 )公司副总师以上(含副总师)领导费用核销流程
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—属项目资产范畴的，须经归口管理部门办理验收、登记和领用手续-成本核算部按规定审核票据的合法性；金额计算的正确性；项目资产是否验收、登记;
是否超费用预算和规定的标准—公司经理审批—成本核算部核实审批程序，并填制会计凭证，若申请核销人员有到期未还欠款的，则成本核算部门须先将欠款扣回，领款人持会计凭证到财务资金部领款。
（2）部门费用核销流程
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—部门经理审核报销事项的真实性、合理性，并严格控制在部门预算总额内—属项目资产范畴的，须经归口管理部门验收、登记和领用手续—分管部门或分管领导审核（公共支出费用控制在公共预算支出范围内）—成本核算部按规定审核票据的合法性；金额计算的正确性；项目资产是否验收、登记；是否超费用预算和规定的标准—总会
计师根据审核结果及资金状况，审批是否核销（办公室开支的费用及特殊费用由公司经理审批）—成本核算部核实审批程序，并填制会计凭证，若申请核销人员有到期未还欠款的，则成本核算部首先将该欠款扣回，领款人持会计凭证到财务资金部领款。
三、事业部机关费用的核销
事业部机关费用的核销在公司授权的范围内，按下列流程审批核销。
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—部门经理审核报销事项的真实性、合理性，并严格控制在部门预算总额内—属项目资产范畴的，须经归口管理部门验收、登记和领用手续—分管部门或分管领导审核（公共支出费用控制在公共预算支出范围内）—财务部门按规定审核票据的合法性；金额计算的正确性；项目资产是否验收、登记；是否超费用预算和规定的标
准T事业部经理审批是否核销T事业部财务部门核实审批程序，并填制会计凭证，若申请核销人员有到期未还欠款的，则财务部首先将该欠款扣回，领款人持会计凭证到财务领款。
事业部工资的发放必须由事业部经理审批后报公司人力资源部复核后发放；各类奖金及福利形式的开支需逐笔报公司审批，公司经理审批后方可发放；经营性支出或工程咨询费支出一次超2万元需经事业部经理同意后书面报公司经理审批。
四、项目部费用核销
1、相关规定
（1 ）公司或事业部有开支标准的费用种类，项目部按标准执行；公司或事业部没有开支标准的，项目部根据司财字[2006]51号文件《**公司项目现场经费定额标准》的规定控制开支。
（2）单笔支出在2000元以上的业务费用，须事先书面报告事业部经理，北京地区需向分管领导书面报告，经批准后方可开支。
2、核销流程
经办人根据发生的业务事项，据实填写报销单，并将票据整齐粘贴在核销单上—项目经理审核报销事项的真实性、合理性（各项费用须控制在项目费用预算总额内）-属项目资产范畴的，须经归口管理部门审核并分类登记—项目财务
负责人按规定审核票据的合法性、金额计算的正确性、项目资产是否登记，有费用标准的按公司规定审核T事业部经理
（北京地区由分管领导负责）根据审核结果及资金状况，进行审批T 事业部财务部门（北京地区成本核算部门）核实审批程序，并填制凭证，若经办人有到期未还欠款的，则财务部门（北京地区由成本核算部）先将该欠款扣回，领款人凭会计凭证到财务部门领款。
五、有关情况说明
1、所有费用核销一事一贴，不得将两次（含）以上的费用粘贴到一张报销单上，对于过桥过路费、停车费等不便于一事一贴的，可按费用种类粘贴到一张报销单上。
2、所有费用自发生之日期到申请核销不得超过
15天凡违反以上两条的，原则上不予报销，特殊情况的，需
经办人申请，部门（项目）经理证明，分管本部门（项目）业务的领导同意，有权审批领导审批方可报销。
六、关于日常借款的有关规定
1、借款所包含的内容：各部门费用开支借款、各类保
I
证金借款、内部单位借款，所有人员禁止因私借款。
2、借款的审批权限：
（1）各部门费用开支借款金额在3万元以下（含3万元）由公司总会计师审批
（2）各部门费用开支借款金额在3万元以上由公司总会
计师审核，公司总经理审批。
(3)各类保证金借款由公司总会计师审批。
(4)内部单位借款在300万元以下(含300万元)由公司总会计师审批，300万元以上由公司总经理审批。
3、借款的审批流程：
(1)各部门费用开支借款金额在3万元以下(含3万元) 借款首先经办人填写内部借款单-部门经理审核签字-公司总会计师签字审批-到财务资金部领款
(2)各部门费用开支借款金额在3万元以上借款首先经办人填写内部借款单-部门经理审核签字-公司总会计师审
核-公司总经理审批-到财务资金部领款。
(3 )类保证金借款由经办人填写内部借款单-部门经理
审核签字—公司总会计师签字审批—到财务资金部领款。
(4)内部单位借款在300万元以下(含300万元)首先经办人填写内部借款单-事业部经理(项目经理)审核签字- 公司总会计师审批—到财务
资金部领款。
I
(5)内部单位借款在300万元以上首先经办人填写内部借款单—事业部经理(项目经理)审核签字—总会计师审核― 公司总经理审批-到财务资金部领款。