《税务会计与实务操作》期末试题班级：姓名：学号：成绩：一、单项选择题（每题1分，共20题）1．下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A．国债利息收入B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．接受捐赠收入2．下列折旧费中，在企业所得税前扣除的是（）。
A．经营性出租固定资产的折旧费B．以融资租赁方式租出的固定资产C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地3．下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是（）。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．电网和用户之间签订的供用电合同4．某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A．24000B．14400C．16000D．64005．按规定应缴纳契税的纳税人是（）。
A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户6．某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60000吨，销售上个月精加工的洗煤5000吨，洗煤的综合回收率为80％，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。
该煤炭企业当月应缴纳的资源税为（）元。
A．390000B．397500C．435000D．6500007．北京市某企业2008年度境内生产经营亏损20万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业2009年应纳所得税额为（）万元。
A．65B．61.55C．60D．68.758．下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）。
A．单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B．改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C．卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D．消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节9．某外贸公司2010年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。
A．99.23B．226.28C．189.41D．296.1410．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．中央税法与地方税法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．税收基本法与税收普通法11．下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（）。
A．再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B．利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C．对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策D．对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税12．一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（）。
A．材料在运输途中合理损耗的部分B．因管理不善腐烂变质的原材料部分C．购进免税项目用货物的运输费用D．某生产企业购入的小汽车张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。
2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。
后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：（1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；（2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。
当月开始使用，但未做任何账务处理；（3）支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
根据上述资料，按下列序号问题：13．计算2009年副食加工店应补缴的增值税（）元。
A．2433.40 B．3120 C．1490 D．1004.5614．计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加（）元。
A．243.34 B．312 C．149 D．100.4615．计算2009年副食加工店应调整的收入（）元。
A．52000 B．49056.60 C．50000 D．50485.4416．计算2009年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额（）元。
A．0 B．1000 C．500 D．300017．计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额（）元。
A．13018.87 B．0 C．13000 D．12990.2918．计算2009年副食加工店张某工资应调整税前扣除额（不考虑工资附加三费）（）元。
A．40000 B．0 C．20800 D．1600019．计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额（）元。
A．221488 B．225851 C．215884.98 D．200072.9720．计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税（）元。
A．82809.74 B．84770.80 C．72297.85 D．77275.54二、多项选择题（每题2分，共10题）1．下列各项中，按企业所得税法规定不应当提取折旧的有（）。
A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．已在成本费用中一次性扣除的自制固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地2．下列资产损失中，企业可自行计算扣除的损失有（）。
A．企业在正常经营管理活动中因销售产品发生的降价损失B．企业原材料存放过程中发生的正常损耗C．库存商品被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失D．企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失3．某银行2008年以债权人身份承受甲企业抵债的房屋所有权和乙企业抵债的土地使用权，总价分别为600万元、300万元；随后以承受的房屋和土地使用权转让给丙企业，共作价1000万元。
依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。
（当地省级人民政府规定的契税税率4％）A．该银行应缴纳契税12万元B．丙企业不缴纳契税C．丙企业应缴纳契税40万元D．该银行应缴纳契税36万元4．下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A．医院提供治疗并销售药品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理厂修车并提供洗车服务5．下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司6．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。
A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得B．个人独资企业对外投资取得的股息所得C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房8．下列说法中，表述正确的有（）。
A．按其性质和作用分类，车船税属于财产和行为税类B．由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行C．所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用D．所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以所得税类税种称为直接税9．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A．进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税10．某油田2010年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米，含税销售额46.8万元，当月还购进设备一台，增值税专用发票上注明价款15万元，购进原材料价款34万元，取得普通发票。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳增值税和资源税分别为（）。
A．12.75万元B．10.2万元C．613.5万元D．463.5万元三、判断题（每题1分，共10题）（）1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（）2.税收的“三性”特指在资本主义及社会主义条件下收受的基本特征。
（）3.从税价与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接关系，这使两者的适用范围和优缺点正好相反。
（）4.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。
（）5.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。
（）6.增值税纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
（）7.纳税人将购买的货物用于分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分配给股东时可不再计入销售额征税。
（）8.属于从价率计征消费税的应税消费品，岸出口货物的购进成本和消费税计算应退消费税税款。
（）9.纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征收消费税。
（）10.消费税是价内税，因此应记入“营业税金及附加”科目借方。
四.简答题（每题10分，共2题）1.应纳税所得额与会计利润的区别和联系有哪些2.比较增值税、消费税、营业税这三种流转税在征税范围、纳税义务发生时间的确认及纳税期限上的区别。
五.业务计算题（每题15分，共2题）1.某市共青团2009年取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；（2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续费l000元；（3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；（4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；（5）1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；从3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为120000元，租金每月结算，支付承租的租金100000元；（6）12月份共青团购买税控收款机一台，普通发票上注明价款31400元。