第2章 货币资金及应收账款一. 单项选择题1.企业流动性最强的资产是（ A ）。
A. 货币资金B. 交易性金融资产C. 应收账款D. 存货2.允许企业保留的库存现金限额一般不得超过本单位（ B ）天正常零星开支需要量。
A. 2-3B. 3-5C. 5-10D. 5-153.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出中不允许使用现金的是（B ）。
A. 出差借支差旅费B. 购置固定资产C. 支付给职工的薪酬D. 向个人收购物品4.企业的职工薪酬现金的支取，只能通过（ A ）。
A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户5.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ C ）。
A. 会计档案保管B. 应收账款明细账的登记C. 固定资产明细账的登记D. 财务费用明细账的登记6.支票的提示付款期是自出票日起（ C）。
A. 3 天B. 5天C. 10天D. 15天7.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不能超过（ A ）。
A. 1年B. 9个月C. 6个月D. 3个月8.下列银行结算方式中，允许企业有适当透支的是（ D ）。
A. 支票B. 银行本票C. 银行汇票D. 信用卡9.企业在出售商品时根据日常需求或针对不同顾客，在商品价格上给予的折扣称为（ B）。
A. 商业折扣B. 现金折扣C. 销售折让D. 销售回扣10.某企业于2010年1月20日签发一张60天到期的票据，则该票据的到期日为（C ）。
A. 3月19日B. 3月20日C. 3月21日D. 3月22日11.某企业于4月20日将一张面值为10000元的不带息商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为7.2%。
该汇票签发日为当年3月25日，到期日为9月25日。
则企业可获款项（ D）。
A. 10 174元B. 9 880元C. 9 368元D. 9 684元12.长江公司有一笔应收账款1000万元，2009年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为900万元。
在此之前未计提坏账准备，2009年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ C ）万元。
A. 900B. 100C. 1000D. 013.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（ C）万元。
A. 60B. 62C. 70.2D. 72.214.企业的存出保证金，应借记（ D ）账户。
A. 其他应收款B. 应收票据C. 应收账款D. 预付账款15.某企业在2009年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。
企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
假定计算现金折扣不考虑增值税。
如买方2009年10月24日付清货款，该企业实际收到金额应为（C）元。
A. 11466B. 11500C. 11583D. 1160016.下列项目中，不属于货币资金的是（ D ）。
A. 库存现金B. 银行存款C. 其他货币资金D. 应收票据17.票据转让需经过的手续是（ C ）。
A. 付款B. 注册C. 背书D. 审查18.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为(C)万元。
A.60B.62C.70.2D.72.219.某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。
当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。
“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000元和20000元。
假定该企业年末经减值测试后，确定的坏账提取比例为10%。
假设不考虑其他的应收款项，该企业年末应提取的坏账准备为( )元。
A.1 000B.3000C.5000D.700020.某企业2008年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值税税率为17%。
规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。
客户于2008年8月15日付清货款，该企业收款金额为（ ）元。
A.118800B.137592C.138996D.14040021.远洋公司2006年2月1日销售商品给住邦公司，应收住邦公司账款900万，2007年底，该应收账款的未来现金流量的现值为800万，之前未计提坏账准备，则2007年底，远洋公司应为该笔应收账款计提坏账准备（）万元A. 100B. 200C. 300D. 022.下列应收暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）A.应收保险公司的赔款B.应收出租包装物的租金C.应向职工收取的各种垫付款项D.应向购货方收取的代垫运杂费23.一张5月26日签发的30天的商业汇票，其到期日为（ ）A.6月25日B.6月26日C.6月27日D.6月24日24.下列项目中，应作为财务费用处理的是（ ）A.销货方获得的现金折扣B.购货方获得的现金折扣C.购货方放弃的现金折扣D.购货方获得的商业折扣25.预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（ ）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。
A.应收账款B.其他应收款C.应付账款D.应收票据26.企业的存出保证金，应借记（ ）账户A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预付账款27.某企业销售产品每件价款220元，如客户购买100件（含100件）以上可得到20元/件的商业折扣。
某客户2009年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。
适用的增值税税率17%。
该企业于同年12月18日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。
A.0B.400C.468D.440二. 多项选择题1.下列各项中，属于“其他货币资金”核算内容的有（ ）。
A. 备用金B. 信用卡存款C. 银行承兑汇票D. 银行汇票存款2.下列各项业务中，应记入“坏账准备”科目贷方的是（ ）。
A. 冲回多提的坏账准备B. 当期确认的坏账C. 当期应补提的坏账准备D. 已转销的坏账当期又收回3.按照准则规定，可以作为应收账款入账金额的项目是（ ）。
A. 产品销售收入价款B. 增值税销项税额C. 商业折扣D. 代垫运杂费4.关于“预付账款”账户，下列说法正确的有（ ）。
A. “预付账款”属于资产性质的账户B. 预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，将预付的货款记入“应付账款”账户的借方C. “预付账款”账户贷方余额反映的是应付供应单位的款项D. “预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项5.按照现行准则规定，通过“应收票据”核算的票据包括（ 。
）A. 银行汇票B. 银行承兑汇票C. 银行本票D. 商业承兑汇票6.下列各项中，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有（ ）。
A. 收回应收账款B. 计提应收账款坏账准备C. 收回已转销的坏账D. 到期不能收回的应收票据7.下列属于其他应收款的有（ ）。
A. 应收的赔款B. 备用金C. 存入保证金D. 应收职工的欠款8.下列允许计提坏账准备的项目有（ ）。
A. 应收账款B. 应收票据C. 预付账款D. 其他应收款9.企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括( )A销售商品的价款 B 增值税销项税额 C 代购货方垫付的包装费 D代购货方垫付的运杂费10.下列各项，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有( )。
A.收回应收账款B.收回已转销的坏账C.计提应收账款坏账准备D.结转到期不能收回的应收票据11.下列各项中，应记入“坏账准备”账户借方的有（ ）A.提取坏账准备 20 000元B.冲回多提坏账准备20 000元C.收回以前确认并转销的坏账D.备抵法下实际发生坏账12.下列说法中正确的有（ ）A.直接注销法，不符合配比原则B.备抵法，符合配比原则C.备抵法，符合谨慎性原则D.备抵法，符合重要性原则13.不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据有（ ）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票14.企业将不带息应收票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有（ ）A.票据面值B.贴现期间C.票据种类D.贴现利率15.关于“预付账款”账户，下列说法正确的有（ ）A.该账户借方余额反映企业向供应单位预付的货款B.预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，将预付的货款记入“应付账款”账户的借方C. “预付账款”账户贷方余额反映的是应付供应单位的款项D.预付账款是企业因销售业务产生的三. 判断题1.按现金管理制度的有关规定，严禁企业坐支现金。
（ ）2.现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
（ ）3.为了方便现金收支，企业的现金收入可以个人名义存入银行。
（ ）4.在进行现金核对时，库存现金实有数，包括借条. 收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符。
（ ）5.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
（ ）6.银行汇票也就是银行承兑的商业汇票。
（ ）7.经过背书转让或贴现后的应收票据，企业不再承担收款或付款责任。
（ ）8.已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入账。
（ ）9.账龄分析法是将坏账损失的提取数与赊销金额相联系。
( )10.对单项金额重大的应收账款应当单独进行减值测试。
（ ）11.在商业折扣情况下，应收账款初始计量应当将商业折扣予以扣除。
（ ）12.现金折扣，是企业为了鼓励购货单位尽早付款而向销货单位提供的债务扣除。
（ ）13.现金折扣的总价法，销售方把给予客户的现金折扣视为融资的理财费用，确认为财务费用。
（ ）14.银行汇票. 商业汇票与银行本票都属于即期票据。
（ ）15.单项金额重大的应收款应单独进行减值测试。
（ ）16.已确认为坏账的应收款，并不意味着企业放弃了其追索权。
（ ）17.根据应收款的余额乘以一个预计的坏账比率即为本期应计提的坏账准备。
（ ）18.无追索权票据贴现意味着票据上的主要风险和报酬已经发生转移，票据持有人应当终止确认应收票据。
（ ）19.某企业2010年3月31日签发一张期限三个月的商业承兑汇票，其到期日为6月30日。
（ ）20.在编制资产负债表时，“应付账款“账户明细账户的借方余额应填入”预付款项“项目。
（ ）。