第2章货币资金与应收款项习题第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。
17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。
20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。
21.一般的，企业不计提应收票据的坏账准备。
当应收票据到期不能收回时，如有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大时，应转入应收账款后再进行坏账处理。
22.资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。
23.提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则。
二、单项选择题1.下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A. 银行存款B. 外埠存款C. 银行本票存款D. 银行承兑汇票2.在现金清查时，如果发现现金短款，应借记（）。
A. “其他应收款”科目B. “其他应付款”科目C. “现金”科目D. “待处理财产损溢”科目3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。
A. 银行本票B. 托收承付C.汇兑 D. 银行汇票4.支票的提示付款期为自出票日起（）。
A. 10天B. 5天C. 3天D. 6天5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A. 3个月B. 6个月C. 9个月 D. 1年6.银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。
A. 3个月B. 4个月C. 1个月D. 6个月7.银行本票的提示付款期为自出票日起（）。
A. 3个月B. 4个月C. 1个月D. 6个月8.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。
A. 其他应收款B. 资本公积C. 待摊费用D. 固定资产清理9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A. 借：应收账款贷：应收票据B. 借：坏账准备贷：应收票据C. 借：其他应收款贷：应收票据D. 都不对10.期末，企业计提应收带息银行承兑汇票的利息6000元。
会计分录为（）。
A. 借：应收票据 6 000B.借：财务费用 6 000贷：财务费用 6 000 贷：应收票据 6 000C. 借：财务费用 6 000D.借：应收票据 6 000贷：投资收益 6 000 贷：预提费用 6 00011.应收票据到期，如果付款人无力支付票款，票据被银行退回，收款单位应编制的会计分录是（）。
A. 借：应收票据贷：银行存款B. 借：应收账款贷：应收票据C. 借：应收账款贷：银行存款D. 借：银行存款贷：应收票据12.企业于5月15日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为20000元，年利率为6%，3个月到期。
6月16日，企业将票据拿到银行贴现，贴现率为8%，该企业实际应收的贴现额为（）。
A. 20 029B. 20 300C. 19 729D. 20 00013.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为50000元，商业折扣为2%，现金折扣条件为“2/10，n/30”，增值税税率为17%，则应收账款的入账金额应为（）元。
A. 58 500B. 57 330C. 56 183.4D. 48 02014.下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A．购货方获得的现金折扣 B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣 D．购货方发生的销售退回15.在会计实务中，如果企业的“预付账款”不多，可以通过“（）”科目来核算预付账款业务。
A. 其他应收款B. 应付账款C. 预收账款D. 应收账款16.期末应收账款总账借方余额600万元，其中余额在借方的明细账余额之和700万元。
期末预收账款总账贷方余额500万元，其中余额在贷方的明细账余额之和800万元。
坏账准备贷方余额100万元。
期末资产负债表"应收账款"项目期末数是（）。
A. 700万元B. 900万元C. 500万元 D. 600万元17.企业采取定额备用金制度，报销时的会计分录为（）A. 借：备用金贷：库存现金B. 借：其他应收款贷：库存现金C. 借：管理费用贷：库存现金D. 借：库存现金贷：备用金18.某企业采用余额百分比法计提坏账准备，20×2年12月31日，应收账款余额为500万元，估计的坏账损失率为2‰。
20×3年5月，确认坏账5000元。
7月，上年已核销的坏账又重新收回，金额为3000元。
20×3年12月31日，应收账款余额为800万元。
则20×3年12月31日应计提的坏账准备是（）A. 8000元B. 11000元C. 13000元D. 16000元19.坏账准备的提取会导致（）。
A. 减少当期利润B. 增加可动用现金C. 减少应收账款D. 减少坏账损失三、多项选择题1.下列属于银行转账结算方式的有（）A. 支票B. 银行本票C. 商业汇票D. 托收承付E. 信用证2.现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入 E. 营业外支出3.在编制银行存款余额调节表时，若企业与银行均记账无误，将对账单余额进行下列（）处理后，应与银行存款日记账余额相等。
A. 减企业已付银行未付款项B. 减银行已收企业未收款项C. 加企业已收银行未收款项D. 加银行已收企业未收款项E. 加银行已付企业未付款项4.下列在“应收票据”科目中核算的项目是（）A. 银行汇票B. 银行本票C. 银行承兑汇票D. 商业承兑汇票E. 支票5.企业在贴现带息应收票据时，影响票据贴现净额的因素包括（）。
A. 票据的面值B. 贴现日到到期日的时间C. 贴现率D. 票据的期限E.票据的利息6.企业的应收账款不应包括（）。
A. 预付分公司款B. 应收利息C. 超过一年的应收分期销货款D. 对职工的预付款E. 预付货款7.下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。
A．应收股利 B．存出保证金 C．备用金 D．赊销商品款E. 应收赔款8.采用备抵法核算坏账，企业首先要按期估计坏账损失。
估计坏账损失的方法一般包括（）。
A. 赊销百分比法B. 销售百分比法C. 应收账款余额百分比法D. 账龄分析法 E. 个别认定法9.下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（）。
A. 提取的坏账准备B. 发生的坏账损失C. 收回已确认为坏账又收回的应收账款D. 冲回多提的坏账准备E. 应收账款的账面价值10.采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目包括（）。
A. 其他应收款B. 应收票据C.预付账款 D. 应收利息E. 预收账款四、会计处理题1. 南方公司20×2年8月31日银行存款日记账余额为850 000元，同日银行对账单的余额为880 500元。
企业为核实银行存款实有余额，编制银行存款余额调节表。
经过银行存款日记账与银行对账单的核对，发现部分未达账项及记账错误，具体如下：（1）8月3日，公司委托银行收取的款项为40 000元，银行已经收妥款项，但企业尚未收到收款通知。
（2）8月10日，公司存入银行7 000元，出纳误记为7 500元。
（3）8月25日，公司开出转账支票一张，金额为12 000元，持票人尚未到银行办理转账。
（4）8月29日，存入银行支票一张，金额为13 000元，企业已凭回单记账，但银行对账单上没有记录。
（5）8月31日，银行代扣本月水电费3 000元，但企业尚未收到付款通知。
（6）8月31日，银行收取借款利息5 000元，但企业尚未收到付息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表20×2年8月31日单位：元2. 20×2年5月，南方公司发生如下经济业务：（1）2日，将款项交存开户银行，开出银行汇票一张，金额为100 000元。
由采购员李某携往武汉办理材料采购业务。
（2）6日，采购员李某采购完原材料回到企业，将采购凭证交给会计部门，银行汇票已用于结算。
增值税专用发票上注明材料价款为68 000元，增值税税款为11 560元。
材料已入库。
（3）13日，南方公司需要到异地购买一批原材料，因此在工商银行上海分行开设了一个外埠采购专户，金额为80 000元。
（4）15日，采购员购回原材料，增值税专用发票上注明材料价款为50 000元，增值税税款为8 500元。
款项用外埠存款支付，材料已入库。
（5）18日，收到银行收款通知，银行汇票余款已经划回企业结算户。
（6）20日，收到开户银行通知，工商银行上海分行已经将剩余款项转回结算户。
（7）27日，为购买股票，将款项300 000元存入力海证券公司。
要求：请编制上述经济业务的会计分录。
3. 南方公司20×2年12月1日销售一批商品给甲公司，商品售价为40 000元，增值税税款为6 800元，收到甲公司签发的一张带息商业承兑汇票，票面利率为6%，期限为6个月。
请回答下列问题：（1）编制南方公司取得商业承兑汇票的会计分录。
（2）票据到期时，如果甲公司开户行中资金充足，可以承兑货款，请编制南方公司的会计分录。
（3）如果票据到期时，甲公司开户行中资金不足，不能承兑货款。