转发支付信息
电子网络传递汇划信息
发报中心
大 （央行的城市处理中心）
收报中心 （接受行所在城市处理中心）
额 支 向系统提交支付
发报、收报行、各分中心之
转发支付信息
付
系
发起清算行
统 （直接参与者）
间不发生直接横向关系，由 国家处理中心进行信息交换 。
接收清算行
（转发支付信息）
提交支付
发起（报）行
各清算行要在其管辖 行开立备付金存款账 户，用于资金汇划时
的资金清算。
接收支付信息
接收（收报）行
三、大额支付系统的业务范围
范围：同城和异地金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和 紧急小额贷记支付业务。其中，大额支付系统贷记支付业务 金额起点2万元，业务范围包括：
1.一般大额支付业务 发起行发起后，逐笔实时发往国家处理中心，国家处理中心实
时清算转发的业务，包括：汇兑、委托收款划回、托收承付 划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划等。 2.即时转账业务 由特许参与者发起，国家处理中心实时清算通知的业务，目前 主要有中央债券综合业务系统发起。 3.城市商业银行银行汇票业务 为支持中小金融机构进行汇票结算和通汇而专门设计的支持城 市商业银行汇票移存和兑付的资金清算业务。
支付
一个国家实现资金转移的制 度和技术安排的有机组合
支付清 算体系 监督管 理：央
行
支付载体：支付工具
支付通道：支付清算系统
支付机构：支付清算 服务组织
支付清 算体系
三、我国支付清算体系
目前，我国支付清算体系：以中国人民银行现代化支付系统为 核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据交换系统 、银行卡支付系统为重要组成部分的支付清算网络体系。
五、大额实时支付业务会计处理
大额支付系统运行时序图见P123图5-3
1.发起行和发起清算行的核算
A. 发起行为间接参与者发出贷记支付业务 借：吸收存款——付款人户（本行开户单位付款） 贷：辖内上存款项（本行存放在上级清算行的款项，资产
4.银行卡支付系统 该系统是以中国银联银行卡跨行支付系统为主干，连接各发卡
银行行内银行卡支付系统的银行卡支付网络架构。
第二节 中国人民银行大额实时支付系统的核算
一、大额支付系统的参与者
直接参与者：直接与支付系统城市处理中 心连接并在央行开设清算户的商行及央行 地市级以上中心支行（库）。
大额支付 系统
2.银行业金融机构行内支付系统 各商业银行内部资金往来与清算的支付系统，在整个支付清算
体系中居于基础地位。
3.票据交换系统 各央行分支行组织的、在指定区域内定时、定点集中交换结算
票据的跨行支付清算体系。票据交换系统主要处理纸质票据 不能截留的支票、本票、跨行银行汇票、跨行代收、代付的 纸质凭证。
央行于2006年12月在国内六省（市）试行了全国支票影像交 换系统。该系统通过影像技术将实物支票截留，转换为支票 影像信息，实现支票在全国的流通。
间接参与者：未在央行开设清算户而委托 直接参与者办理资金清算的商行和非银行 金融机构及央行县支行（库）。
特许参与者：经央行批准通过大额支付系 统办理特定业务的机构。
二、大额支 付系统流 程的组成 机构
国家处理中心 1.接受来自发报中心的
支付信息； 2.向收报中心转发支付信息； 3.进行资金清算
转发支付信息
CNAPS
大额实时支付系统（HVPS）：2005年6月完 成全国推广的、可以处理同城和异地的金额 在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急 的小额贷记支付业务。
小额批量支付系统（BEPS）：2006年6月完 成全国推广建设的、同城和异地纸凭证截留 的借记支付业务以及每笔金额在规定起点以 下的小额贷记支付业务。
某银行支付清算业务管 理及管理知识核算分析
2020年4月27日星期一
框架结构
第一节 支付清算业务概述 第二节 中国人民银行大额实时支付系统的核算 第三节 人民银行小额批量支付系统的核算 第四节 银行业金融机构行内支付系统的核算
第一节 支付清算业务的概述
一、支付结算与资金清算
客
客
资金转移
户
户
银行
二、支付清算体系
2.央行城市处理中心和国家处理中心会计科目
存款类 负债类，用来核算各类金融机构在央行的存款，包括商业银行
的法定和超额准备金，特许参与者的清算资金等。 清算类 大额支付往来 共同类，核算个清算行的支付结算往来款项。余额轧差反应， 年终转入“支付清算资金往来”后，余额为零。 支付清算资金往来 共同类，核算清算行的支付结算汇差，余额轧差反映。 汇总平衡科目（国家处理中心专用） 共同类，为平衡国家处理中心代理央行账务而设置的。用于： ① 核算发起接收行不通过清算账户的支付清算业务； ② 央行会计部门发起的只涉及一个账户的单边业务； ③ 同城票据交换轧差净额清算等业务。
☆同一清算账户行辖属机构间支付不使用CNAPS； 商行对非资金调拨的系统内往来，多不使用本系统。
四、会计科目设置Βιβλιοθήκη 1.清算账户行（商业银行）会计科目
大额支付系统往账待清算 共同类科目，清算行受理支付业务，贷记本科目，日终根据央
行对账报文转账，日终余额在贷方，表示未发出款项。 大额支付系统来账待清算 共同类科目，清算行接收支付业务时，借记本科目，日终根据 央行对账报文转账，日终余额在借方，表示未转账或未发出 款项。 支付系统应付结算款项 负债类，各网点用来核算接收来账中户名不符的来账，待经办 人员手工处理的项目。 支付系统手续费暂收款项 负债类，各网点用来核算待划缴系统手续费。
接收行
付款人
如：汇兑、委托收款、托收承付 、定期贷记
B.借记支付工具
发起行
CNAPS
发起行替其开户单位（收款人）通 过CNAPS向接收行的开户单位收 取款项
接收行
代付款项
收款人
如：银行汇票解付、国内信用证、 银行本票、支票、旅行支票、定期 借记等。
可使用CNAPS的商业银行间支付清算包括：跨行和行内的贷 记支付业务、定期借记业务、商业银行资金调拨、行间资金 拆借等。
1.央行现代化支付系统（CNAPS） CNAPS是央行利用电子计算机网络和电子通信技术开发建设
的，为银行业金融机构和金融市场提供资金清算服务的公共 平台。 是央行发挥金融服务职能的核心支持系统。 CNAPS的支付工具分为两种： 贷记支付工具 借记支付工具
分述之
A.贷记支付工具
发起行
CNAPS
发起行受付款人委托将款项 通过CNAPS划给收款人