• 财政收入又是一个过程，即财政收支中组织收 入、筹集资金的阶段，它是财政分配的第一阶 段或基础环节。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的作用
▪ 收入作用 ▪ 调节作用
获取财政资金
收入再分配
改善资源配置
稳定经济
第一节 财政收入的分类与结构
二、财政收入的形式结构
➢ 税收 ➢ 国有经济收入 ➢ 政府收费收入 ➢ 债务收入
• 国有股权转让取得的收入 – 国有土地使用费 – 国家资源管理收入 – 国有金融资产收益
• 中外合资企业场地使用费收入 – 接收赠予资产收益
– ……
财政收入按资金管理方式分类示意图
税收
收费
财政收入 中央政府性 预算外资金 制度外收入 基金收入
预算内收入
预算外收入
政府收入
财政收入按资金管理方式分类示意图
国有企业上交利润知多少？
•
2009年，我们同口径中央企业国有资本经营收益是
315亿，2011年大概600亿出头，增长幅度差不多将近
一倍。国有企业上交利润有一个很大的变化过程，在
计划经济时期，国有企业的利润全额上交，严格地讲，
实际是收支两条线。这边利润全额上交，需要钱用的
时候，比如亏损了，政府给补贴。改革以后一段时间
• 引起我国政府性收费膨胀的原因
•
1、财权与事权不对称引起各项收费
（越到基层政府， 收费占财政收入的比重
越大）
•
2、财务管理制度约束不严，法制不健
全而滋生的乱收费
• 我国收费制度改革措施 • 1、清理 • 2、取消 • 3、保留（保留规费和使用费） • 4、归并（对性质相似保留下来的项目进行归并） • 5、转型（将经营性收费推向市场） • 6、改税（养路费改燃油税,2009年1月1日实行）
着国有企业经营状况好转，从2007年开始上交国有资
本的经营收益，一开始的时候是比较低的，是5%和10%
两档。
•
当时考虑一个比较低的比例去征收，主要是两个
方面的考虑，第一，国有企业的包袱还很重，需要很
多钱去卸包袱，比如国有企业办社会问题、富余人员
的安置问题、副业改制的问题、厂办大集体企业的问
题，很多方面需要投入。第二，企业也需要有一个适
• 国家和该工商局所在省的有关规定：对从事购销活动的个体 工商户征收的管理费，只能按营业额的0.4%-1.2%收取。按理只 有营业额成倍增长，这类个体工商户的管理费才能成倍增加。但 记者采访发现，有不少个体工商户的营业额非但没有大幅度增加， 反而还在减少。但县工商局仍可借罚款之名聚敛社会财富。无独 有偶，某地交警的敛财“食物链”也与此类似。一些个别政府部 门利用手中权力胡作非为的现象，不得不使人深思：应如何控制 政府权力部门滥用职权？
应的过程，2010年上交的比例提高到10%和15%两档。
往前看，随着以后国有企业经营状态进一步改善，尤
其是国有企业包袱基本上化解掉以后，这个上交比例
应该是进一步提升的趋势。最终提到一个什么水平呢？
对于竞争性的国有企业，提到国内上市公司分红的平
均水平是一个比较合理的状态。
•
中国工商银行、中国石油、中国移动三大企业名
第八章 财政收入概述
本章主要讲授内容
财政收入分类与结构 财政收入的规模分析 本章小结
第一节 财政收入的分类与结构
第一节 财政收入的分类与结构
• 财政收入是一定量的公共性质货币资金，即财 政是通过一定筹资形式和渠道集中起来的由国 家集中掌握使用的货币资金，是国家占有的以 货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩 余产品价值。
• 简要分析： • 保护公众的合法利益不受侵犯，是政府公共部门的
责任和义务，并主要应通过税收来弥补公共支出的 成本，合法的行政性费用是出于政府管理社会经济 秩序的需要与提高社会成员使用政府公共服务效率 的需要，而不能作为财政收入的主要来源。政府公 共部门向社会成员收取“保护费”是对公共权力的 滥用，也是一种违法行为。如果公共权力失去有效 的监督，得不到有效的约束，那么公共权力就会被 用来损害社会成员的权益。要确保公共权力能够真 正为民所用，需要建立和完善激励——约束机制， 强化财政的监督管理，防止并处罚个别政府部门滥 收乱罚的行为，并将政府部门置于社会监督之下。
列全球十大赚钱企业，利润过千亿，上交国家的利润 数额却只有200多亿，上缴比例最高只有10%，国企利
润究竟流向何处引发质疑。
第一节 财政收入的分类与结构
• 来自国有企业和国有股权的资产收益形式 – 利润上交形式 – 上交承包收入形式 – 租赁费形式 – 股利形式（主要包括股息和红利） – 国有资产处置、变卖、溢价收入
• 政府性收费
•
1、规费：政府为居民提供特殊服务和实施行
政管理所收取的手续费和工本费
•
2、使用费：政府或公共部门向居民提供公共
设施时收取的费用
• 专项基金收入：为特定用途征收的带有基金性质
•Hale Waihona Puke 的收入。•如：养老保险基金
•
医疗保险基金
•
三峡工程建设基金
案例：“乱收费现象”缘何屡禁不 止？ • 2005年初，某县工商局以红头文件的形式，向全局各基层单位
第一节 财政收入的分类与结构
• 税收收入：是财政收入的主要、最古老的形式。 征税的经济依据是政府向公众提供了公共物品， 公众需要向政府交税。它是非市场性交换。
• 非税收入包括：
– 国有资产收益。 – 政府收费——使用费，规费收入和罚没收入。 – 专项基金：为特定用途而征收的收入，如社会保障
基金（养老、医疗、失业保险基金等），特点是专 款专用。 – 国债：是政府凭借国家信用向国内外发行的债券或 向外国政府、国际组织和银行的借款。 是弥补财 政赤字的主要手段。
就发现这个政策执行不下去了，主要是随着改革市场
竞争的加剧，亏损的国有企业越来越多，而盈利的企
业很少，能上交的非常有限，但是伸手要钱，要求给
补亏的太多，这就补不起。所以，1983至1986年实施
了两步利改税，1994年实行了分税制，停止国有企业
利润上交，但是同时有亏损政府也不补。所以，前一
段国有企业不上交利润就是这样一个背景。这几年随
下达了收费罚款的目标任务，要求各基层单位把任务分解落实到 每个工作人员；并规定如果有人没有完成收费罚款任务，则按未 完成工作量的20%扣发个人的工资。为了完成任务，一些工商管 理人员在没有调查个体工商户营业额的情况下，随意确定收费金 额，甚至收取“保护费”。 结果是该县工商局在2005年征收的 个体工商管理费和往年相比翻了几倍。