分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
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美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
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（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
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对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
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（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
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（三）为了转移和分散风险
1、浮动汇率制给各国商业银行的国际 业务和外汇头寸管理带来困难，银行要 寻求规避汇率波动风险的管理方法
2、1980 年代初的国际债务危机，严 重影响了国际商业银行的资产质量和资 信，银行的存款来源进一步减少，流动 性风险加大
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（四）为适应客户对银行服务 多样化的需要
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美国对商业银行资本充足度的划分（5类）
银行 种类 ①非常
充足 ②充足 ③不足 ④严重
不足 ⑤临界
不足
资本与风险加 第1类资本与
第2类资本
权资产比例 风险加权资产比 与总资产比
≥10% ≥ 8% ＜ 8%
以及 ≥6% 以及 ≥4% 或者 ＜4%
以及 ≥6% 以及 ≥4%
或者 ＜4%
＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3%
左右上升到45% 另：瑞士与德国的占比分别为56%和
61%
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结算类
担保类
表
外 业
管理类
务
分
类
融资类
衍生类
本外币结算、进出口押汇、信 用卡等
承兑、承诺、担保、信用证
代保管、代理财、代清债、现 金管理、基金托管
租赁、信托投资、出口押汇、 代理融通
远期协议、金融期货、金融 期权、互换、外汇买卖
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美国商业银行非利息收入结构（2006年）
第七章 银行表外业务管理
一、表外业务产生及快速发展的原 因
二、表外业务的种类 三、表外业务的特点及其风险表现 四、表外业务的管理
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表外业务的定义与分类
定义：表外业务指商业银行从事的，按通行 会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动
占非利息收入比%
38.84 16.41 6.22 11.59 3.38 1.24 18.38
191.85 119.14 2.48 85.94 221.69 751.32 2173.43
8.83 5.48 0.11 3.95 10.20 32.58
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2004～2007工、农、中、建中间业务收入 占比情况表（%）
表外业务成了银行收益的新的增长点
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二、表外业务的种类
（一）或有债权 / 债务的表外业务 （二）金融服务类业务
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（一）或有债权/债务的表外业务
款利率；限制对员工的工资支付
采取上类措施；若没有重建或 调整资本，当局采取清算措施
资本临 采取上类措施；90天内实行财务清算；取消对后期偿付债务的支付； 界不足 若四个季度内无改善，当局进行财务清算；限制其他业务
Hale Waihona Puke 102、发展对资本无要求或要求很低的表 外业务，扩大业务规模，增加业务收入
资本管制对资产业务的约束：信贷业 务总规模；对单个客户贷款规模的控制 均和资本充足度联系在一起
充当中介，风险相对较小 具有规模经济效益，成本较低 有大量的优秀专业人才，容易取得
客户的信任
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（六）科技进步推动了银行 表外业务的发展
1、电子技术、信息技术在银行业中的广泛 运用，提高了银行从事表外业务的规模经济效 益
2、新型金融工具可有效地规避风险，网络 技术提高了银行处理业务的效率，使银行能够 在更广阔的市场上开展多种服务性业务和金融 衍生交易
非利息收入项目
传统非利息收入项 存款账户管理费 服务费 信托业务收入 出售信贷资产的净收益 出售其他资产的净收益
交易、投资银行与保险业 务收入
交易账户收入 投资银行业务收入 风险投资收入 代理保险佣金和手续费 资产证券化收入 其他非利息收入 非利息收入总额
收入额（亿美元）
843.99 356.69 135.11 251.82 73.38 26.99 399.41
1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面 金融业务的需要
2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为 规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各 种防范、转移风险的方法
3、银行为了巩固与客户的关系，大力发展 代理客户进行的衍生工具业务，推动了表外业 务的发展
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（五）银行拥有发展表外业务 的有利条件
银行从事表外业务特有的优势： 信誉高，既可以直接参与，也可以
行别 工行
2004 年
5.89
2005 年
6.49
2006 年
9.14
2007 年
13.43
农行 10.86 16.97 15.37
中行 8.17 7.97 10.41 15.04
建行 5.68 6.57 8.95 14.19
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一、表外业务的产生及快速发展的原因
（一）规避资本管理、增加盈利业务 （二）为了适应金融环境的变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的