税法（一）(2015) 第一章税法基本原理课后作业一、单项选择题1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物7.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。
A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规10.下列各项中，可以制定税收规范性文件的是（）。
A.省级税务机关B.乡镇级税务机关C.市级税务机关的内设机构D.省级税务机关的直属机构11.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。
A.介绍信和工作证B.介绍信和税务检查证C.税务检查证和税务检查通知书D.工作证和税务检查通知书12.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征税款的制度属于（）。
A.免税法B.间接抵免法C.直接抵免法D.税收饶让13.下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。
A.免税法可以彻底避免国际重复征税B.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法C.避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法D.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有单边方式、双边方式和多边方式14.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。
A.实体从旧，程序从新B.法律不溯及既往C.新法优于旧法D.程序优于实体15.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突16.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象B.税目C.计税依据D.税率17.（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率18.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局19.税收法律主义也称税收法定性原则。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力20.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则21.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A.实体从旧，程序从新原则B.程序优于实体原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则22.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是（）。
A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释二、多项选择题1.下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。
A.税法的法定解释同样具有法的权威性B.司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C.税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D.税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E.扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释2.根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收法律关系的特点的有（）。
A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.税收法律关系的主体一方是纳税人，另一方是税务机关3.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（）。
A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.纳税义务的免除D.新税法的颁布E.纳税主体的消失4.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。
A.纳税人就是负税人B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定5.下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（）。
A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额6.下列各项中，属于税务规章的制定程序的有（）。
A.立项B.执行C.决定和公布D.审查E.起草7.下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（）。
A.税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关B.税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往C.税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案D.税收规范性文件的制定机关应当对税收规范性文件进行清理E.税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次8.下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。
A.税收执法具有单方意志性和法律强制力B.税收执法是有责行政行为C.税收执法具有裁量性D.税收执法具有被动性E.税收执法具有效力先定性9.下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（）。
A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法监督的内容是内部非行政执法E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督10.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为（）。
A.来源地管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.居住地管辖权E.国籍管辖权11.下列关于国际避税与反避税的说法中，正确的有（）。
A.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C.国际避税只能通过纳税客体的国际转移进行D.不征个人所得税的国家通常会被作为国际避税地E.关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业之间的交易12.下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。
A.国际税收协定具有高于国内税法的效力B.国际税收协定不得与国内税法相抵触C.国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法D.国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定13.下列关于税法的特点的表述中，不正确的有（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从立法过程来看，税法属于习惯法C.从法律性质来看，税法属于义务性法规D.从内容来看，税法具有综合性E.从内容来看，税法具有单一性14.下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（）。
A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的C.税法属于经济法律部门D.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证15.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
A.对纳税人经营状况保密B.对违反税法的纳税人采取行政强制措施C.对纳税人发票使用情况进行查验登记D.在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件E.按规定付给扣缴义务人代扣税款的手续费16.下列各项中，属于税法立法解释的有（）。
A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释C.国务院对税收行政法规所作的解释D.最高人民法院的审判解释E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释17.下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让C.履行征税职责的财政机关、海关也属于征税主体D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠E.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定的程序制定税收行政规章，作出行政解释18.下列各项中，不属于税收法律的有（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B.《中华人民共和国车船税税法》C.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》D.《税务部门规章制定实施办法》E.《中华人民共和国企业所得税税法》19.下列关于税收的减免税分类表述中，正确的有（）。