第一章税法基本原理
题库7-0-8
问题：
[单选]由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A.税收法律
B.税收行政法规
C.税收行政规章
D.税务行政命令
问题：
[单选]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

A.A．重复征税无法消除
B.B．减少财政收入
C.C．不符合税收中性原则
D.D．给凭发票扣税的计税方法带来困难
问题：
[单选]税收是经济学概念，税法是法学概念。

下列关于税法的陈述，不正确的是（）。

A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体
C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的
D.税法直接调整的是税收分配关系
税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

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问题：
[单选]下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。

A.实质课税原则
B.税收公平原则
C.税收合作信赖主义原则
D.平等性原则
税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定限制。

问题：
[单选]纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则
B.别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧原则
审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。

它是关于税收争讼法的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。

否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。

实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

问题：
[单选]下列关于税收减税、免税的表述，正确的是（）。

A.跨期结转为税额式减免
B.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免
C.核定减免率为税率式减免
D.税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施
选项A，跨期结转为税基式减免；选项C，核定减免率为税额式减免；选项D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

问题：
[单选]税收程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。

以下关于税收程序法的相关叙述，不正确的是（）。

A.保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一
B.税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行
C.税务机关采取税收保全措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行
D.税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

问题：
[单选]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国车船税法》
税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。

选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。