四、汇票
• 2、银行承兑汇票的票面要素
• （6）核对是否注明承兑协议编号，出票单位的财务章、 人名章及出票人付款行所在银行盖的银行汇票专用章、银 行经办人的小名章是否完整、清晰； • （7）客户提供的银行承兑汇票为经背书的票据，必须核 对如下事项： A 票据背面所注明的最近被背书人是否是本公司； B 检查背书及背书人签章是否连续、完整，使用粘贴单 的，粘贴单第一记载人是否在汇票及粘单的粘接处签 章； • C 手填被背书人必须使用炭素墨水或墨汁，字迹工整清晰
13、发票代码辨别法 普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列： 第1位为国地税代码，“1”代表国税，“2”代表地税；第 2-5位为行政区域代码（如“3100”代表上海）。 当发票代码编排存在以下几种情况时，可认定为虚假 发票：地税发票使用国税代码；国税发票使用地税代码； 地域代码虚假；发票的地域代码与发票章上的地域名称不 能对应。如餐饮发票代码以1开头，则属于虚假发票。
二、虚假发票的识别方法
12、刮涂层鉴别法 一是真发票密码区和兑奖区涂层很容易就能用指甲 或硬币刮开，而虚假发票的涂层通常难以刮开，有时甚 至会把纸刮破，字迹也不清楚；如右图所示：
难以刮开
二是真发票的密码是机器随机生成的编码，两张不同 发票密码不会相同，因此同一来源相同密码的发票为虚 假发票。
二、虚假或无效发票的识别方法
银行承兑汇票----票样
五、银行本票
• 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。我国票据法中所称的本票，特指银行 本票，是银行签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。
五、银行本票
• • • • • • • 2、票面要素 （1）标明其为“本票字样” （2）无条件支付承诺 （3）出票人签字 （4）出票日期和地点 （5）确定的金额 （6）收款人和指定人姓名
普通支票样本
普通支票样本
现金支票样本
转账支票样本
转账支票样本
三、 汇票
1、汇票的含义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时 或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或 者持票人的票据。 示意图：
出票人 Drawer 收款人 Payee
受票人（付款人） Drawee（Payer）
三、什么是银行汇票、票面要素
16 October 2017
16 October 2017
四、支票与汇票、本票的区别
汇票 有即期和远期 有到期日的记载，有 承兑、参加承兑及参 加付款 付款人没有限制 无划线和保付 出票人与付款人之间 可以先有资金关系， 也可以没有 三个基本当事人：出 票人、付款人、收款 人 承兑前出票人是主债 务人，承兑后承兑人 本票
16、关注发票的开票时间 普通发票有效期为2个月，即报销月向前推二个月。 增值税发票有效期为3个月，即报销月向前推三个月。 注：当月只能作废当月开具的发票，所以重要发票（特别是增值 税发票），最发当月入当月开具的发票。
四、汇票
• 2、银行承兑汇票的票面要素
• （1）票面明确有“银行承兑汇票”的字样 • （2）票面付款期限最长不得超过六个月（从出票日期之日 起开始计算）， 即：票面上注明的汇票到期日与出票日 相差不可以超过6个月； • （3）过了汇票到期日（或接近到期日2-3天）的银行承兑 汇票不可接收； • （4）出票金额与项目实际结算款一致，且大小写金额保持 一致； • （5）出票人全称、账号及付款行（包括行号）；收款人、 账号及开户行必须准确无误；
• 1、定义： • 银行汇票是出票银行签发的，由签发银行 在见票时按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。 • 银行汇票用于异地间结算使用。
三、银行汇票
• 2、票面要素
• （1）银行汇票必需有两联(内容相同)，一联为汇票联(纸 质同一般银行票据)，一联为解讫通知联(纸质薄) • （2）银行汇票有效期为一个月（从出票日期之日起开始 计算），超过期限（或接近到期日2-3天）的汇票不可接收 ； • （3）目前票面上均统一印有“到期无条件付款”的字样 ； • （4）出票金额不得小于应结算的项目款，且出票金额大 小写保持一致，注意票面小写金额必须是压数机压印（手 写或打印的小写出票金额无效） • （5）付款人、收款人名称及账号必须准确无误（如公司 名称一字不差）；
二、虚假或无效发票的识别方法
10、同一次消费提供多家商家的发票，这种情况认定为 假票。举例：住宿一晚60元，提供两张不同单位的发 票，发票章不同。部门申请集体聚餐，提供多家不同 单位的5元、10元、20元的发票。大领导招待客户用多 家单位5元、10元、20元的发票报销。 11、从发票的行业类别上识别 有的商家在开具虚假发票时忽视了对行业类别的对 照，造成发票的行业类别与经营行为产生矛盾。比如 有的发票开具内容是“服装”而使用的却是建筑行业 的发票；有的发票开具内容是“房屋维修”，而使用 的却是商品零售行业的发票，等等。
• • • • • • • • 知识要点 一、什么是票据，票据的种类 二、什么是支票，票面要素 三、什么是银行汇票，票面要素 五、什么是银行本票，票面要素 六、票据的背书和贴现 七、转账支票丢失后怎样办 八、银行汇票遗失后应采取的处理措施
一、什么是票据、票据的种类
• 定义：票据是由出票人无条件地承诺由自己或者委托他人 支付一定金额的有价证券。
银行汇票 商业汇票
票 据
汇票
本票 支票
银行本票
银行承兑汇票 商业承兑汇票
二、支票
• 1、支票的定义：
• 支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件 支付给收款人票面金额的票据。 • 限于同城使用。 • 支票有普通支票、现金支票和转账支票三种，目 前用于业务结算的支票种类为转账支票。
二、支票
• 2、票面要素
二、虚假或无效发票的识别方法
• 2、正面例子：要素填写齐全，盖章清晰
二、虚假或无效发票的识别方法
3、反面例子：要素填写不全，章不清晰
要素填写不全
章不清晰
二、虚假或无效发票的识别方法
4、反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。
二、虚假或无效发票的识别方法
• 5、反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。
二、虚假或无效发票的识别方法

6、反面例子：章不合规。 发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效,如 “现金收讫”章。（行政事业单位收据等除外）
二、虚假或无效发票的识别方法

7、反面例子：报销项目与发票内容不一致。
左图发票为订票发票， 不能用于报销市内交通费
左图发票为上的发票章为某饭 店，不能用于报销市内交通费。 后经网上查询此发票，发现此 发票章与网上信息也不符。
三、银行汇票
• 2、票面要素
• （6）必须盖有开出银行的汇票专用章及银行经办人的小 名章； • （7）若客户提供的银行汇票为经背书的票据，必须核对 如下事项： a 据背面所注明的最近被背书人是否是本公司； b 检查背书及背书人签章是否连续、完整；使用粘贴单的 ，粘贴单第一记载人是否在汇票及粘单的粘接处签章 ； c票据正面实际结算金额必须注明且不可以超出出票金额 ； • d手填被背书人必须使用炭素墨水或墨汁，字迹工整清晰
有即期和远期 有到期日的记载，无承 兑、参加承兑及参加付 款 付款人没有限制
支票
只有即期 无到期日的记载，无承 兑、参加承兑及参加付 款 只能是银行或其他指定 的金融机构
无划线和保付 出票人即付款人，根 本无所谓双方间的资 金关系 两个基本当事人： 出票人、收款人
出票人是主债务人 单张
有划线和保付
出票人与付款人之间必 须先有资金关系
银行汇票样本——银行汇票
银行汇票样本——解讫通知
银行汇票背面
四、汇票
• 1、银行承兑汇票
• 银行承兑汇票是商业汇票的一种，由付款人开户 银行签发，并由签发银行保证在见票时按照票面 金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 • 由于商业承兑汇票受制于付款人的信用程度，公 司原则上不接收另一种商业汇票，即商业承兑汇 票。
14、看发票所盖的章与消费场所是否吻合。如果不吻合，认 定为假票。如：在餐厅用餐，提供的发票所盖的章却是商 店的章。
二、虚假或无效发票的识别方法
15、网络或电话查询法 现在多数省份国税和地税发票都开通了在线查询服务，因 此通过各地国税或地税部门网站的发票查询栏目，或拨打纳税 服务热线12366，可验证发票真伪。 说明：有些地方的12366不能自助语言查询发票的真伪，只能 通过人工服务查询。但12366只有在正常的上班时间才提供人 工服务。如果在下班时间无法通过12366查询，可通过税局网 站查询。没有电脑的业务员，可让各部门行政查询。 注意： （1）同一次消费的几张相同面值的发票存在部分为真票，但 另外一部分是假票的可能，同时也存在同一面值的是真票，但 另一面值的却是假票的可能。因此不能够通过查询部分为真票 就断定其他发票都为真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性， 避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。
虚假发票以定额发票、手写发票居多。
贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
二、虚假或无效发票的识别方法
1、地税普通发票新版有效。（旧版在2011年3月31日后 不能再使用。
二、虚假或无效发票的识别方法
网站查询方法、虚假或无效发票的识别方法
（2）点击进入地税局的主页
涉税查询
二、虚假或无效发票的识别方法
（3）输入发票代码、发票号码和验证码后，点击“确定”。
二、虚假或无效发票的识别方法
以下是部分省市的国税、地税网址，供大家参考。
• （1）公司签发支票的使用地域范围是本市； • （2）支票有效期为10天（从签发支票之日算起），到期日 为节假日的依次顺延；超过期限的支票不可接收； • （3）出票日期：缺少出票年月日的支票是无效支票 • （4）金额：大写顶栏，大小写不得涂改，数字后有货币单 位（元、角、分）。特别注意“贰”、“叁”、“整”的 写法； • （5）出票人签章：没有出票人签章的支票无效，图章颠倒 的有效； • （6）收款人名称：注意必须与本单位名称一字不差； • （7）部分银行的支票需要有支票密码。