一、证券回购业务 （一）证券回购业务的科目设置 （二）买入返售证券业务的会计处理 （三）卖出回购证券业务 二、证券抵押贷款业务 （一）对抵押证券的主要处分规定 （二）抵押证券业务的会计科目设置 （三）证券抵押业务的账务处理 三、余额包销业务的核算 （一）融资融券含义 （二）科目设置 （三）融资业务的核算
本章学习目标
了解证券经纪业务的基本内容及会计核算规则 了解证券承销业务的基本内容及会计核算规则 了解证券自营业计核算规则 了解资产管理业务的基本内容及会计核算规则 了解资金拆借业务的基本内容及会计核算规则
证券公司会计核算
经纪业务
第四节 其他证券业务的核算
（四）融券业务的核算 四、资产管理业务 （一）定向资产管理业务核算 （二）集合资产管理业务 五、资金拆借业务 六、投资咨询业务
承销业务
证券自营业 务
其他证券业 务业务
第一节 证券经纪业务的核算
一、代理买卖证券业务的核算
（一）接受客户委托，开立资金专户 （二）代理买卖证券业务
客户
委 托
券商
结算备付 金
证券交易 所
第一节 证券经纪业务的核算
二、代理兑付证券业务的会计核算 （一）代理兑付证券业务的会计科目设置 （二）代理兑付证券业务的账务处理
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产的账务处理
二、持有至到期投资的核算 （一）持有至到期投资会计科目设置 （二）持有至到期投资的计量 （三）持有至到期投资的账务处理 三、余额包销业务的核算 （一）可供出售金融资产的科目设置 （二）可供出售金融资产的账务处理
第四节 其他证券业务的核算
第二节 证券承销业务的核算
一、证券承销业务的科目设置 二、全额包销业务的核算 三、余额包销业务的核算
证券承销
证券包销 证券代销
全额包销 余额包销
第三节 证券自营业务的核算
一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 的核算
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产的会计科目设置