第一章 财政概念和财政职能
Chapter 1 The concept and functions of public finance
• 政府与市场 • 财政概念 • 财政职能
本章主要内容
财政概念和财政职能
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一、政府与市场
➢一个问题： 在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？ ➢分析思路： 市场有效→但市场失灵和缺陷→政府干预→财政介入 ➢本节内容：
➢收支的对称性或平衡性
收支平衡是财政运行本身的内在的客观要求。 “以收定 支”和“以支定收”。
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三、财政职能
• 如何理解财政职能？
➢一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有 的功能。另一种是把财政职能理解为财政应该承担的职 责和任务。（后者是当前主流观点）
➢财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职 能，是政府职能的经济体现。
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二、财政概念
• 财政定义：指以政府为主体，凭借政治权力，集中一部分国内 生产总值（GDP）或国民收入来满足社会公共需要的收支分配； 或者说，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动， 并通过其活动来调节社会总需求和社会总供给相协调，以及达
到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
• 财政三大职能：
➢资源配置职能 ➢收入分配职能 ➢经济稳定与发展职能
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资源配置职能：
➢ 资源配置的涵义：资源配置就是通过对有限的资源（包 括自然资源、人力资源、经济资源）进行运用，形成一 定的资产结构、产业结构以及技术结构等，以实现优化 资源结构的目标。它可以从两个方面理解，广义的资源 配置是指社会总产品的配置；狭义的资源配置是指生产 要素的配置。
注意点：
➢财政活动的主体是政府（或国家）。财政表现为政府的集中性 分配活动，是一种政府行为。
➢财政是一种分配活动，属于分配范畴。既包括关乎社会再生产 的资源配置即生产要素的分配，也包括关乎人们之间利益关系 的收入分配。
➢财政分配的对象是一部分国内生产总值（GDP）或国民收入，主 要是剩余产品价值。
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• 政府干预并非总是有效：政府干预失效
• 政府干预失效的原因和表现：
➢决策失误：大众偏好难真实显露；拍脑袋行为 ➢寻租行为（Rent-seeking） ：决策者的经济人行为。【凭借
政府保护而进行的寻求财富转移的活动。它的主要特征是不 经过相应的生产劳动而将社会公众财富转移到一部人手中。 图洛克(Gordon Tullock，1967)被成为寻租理论之父；克鲁 格（Anne Kreuger，1974）率先提出寻租概念】 ➢政府提供的信息不及时或失真：搜集信息动力不足；信息污 染、信息滞后 ➢政府职能的“越位”与“缺位”：经济体制转轨国家
• 社会产品的类别（根据是否具有以上两性划分）
• 私人物品：面包、服装等
• 纯公共物品：国防 • 混合物品(impure public goods)：只具有其中某一个特征
➢ 俱乐部物品（club goods ）：非竞争性和排他性，如公园、桥梁等
➢ 共同资源(common resourses)或公共池塘资源物品：非排他性和竞争 性，如海洋中的鱼类、野生动物、草原等
➢②传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对 财政概念的不同界说。主要有国家分配论、剩余产品论、价 值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。
➢③社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识。1992年 党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后， 西方国家的公共财政概念被引入我国，理论界开始循着公共 财政的精神对财政概念进行重新认识，并成为我国解释财政 概念的主流意见。
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• 社会产品的类别表及分析逻辑
公 共 资 源 物 品
俱乐部物品
财政概念和财政职能社会产品分类逻辑分析图
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• 公共需要～私人需要
• 相对于私人需要，公共需要的特征有：
• 社会公众的共同需要 • 每个社会成员可以无差别共同享用的需要 •Байду номын сангаас享用需要的付出与所得不对称，即非等价交换 • 满足公共需要的手段是征税和收费
• 公共需要具有历史性：随时代变迁，内容不断变 化——经济发展阶段：农业----工业----环保等
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（三）政府的经济作用
• 政府介入和干预市场的手段
• 行政、法律手段 • 组织公共生产与提供公共品：公共生产≠公共提供 • 经济手段：如财政手段的支出和税收
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政 府 与 家 庭 、 企 业 之 间 的 关 系
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• 财政的基本特征
➢阶级性与公共性
由财政与国家或政府的关系，产生了财政并存的两个鲜 明特征，即阶级性与公共性。
➢强制性与非直接偿还性
财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借 国家政治权力，通过颁布法令来实施的。财政的非直接偿 还性说明两个方面的问题。首先，从整个财政收支过程来 看，财政是具有偿还性的。因为财政从公众手里取得收入， 还用于为公众提供公共物品。其次，这种偿还不是直接的， 即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额 等值的福利。
➢财政活动的目的是提供公共物品以满足社会公共需要，以及调
节经济和促进公平。
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• 财政与公共财政：概念之争
➢public finance ：该如何翻译？ ➢财政与公共财政：有什么异同？
• 财政与公共经济学（添加了公共物品理论）
• 我国财政概念的演变
➢①50年代初的财政观——货币关系论。
• 市场失灵 • 公共产品和公共需要 • 政府的经济作用
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（一）市场失灵和市场缺陷
• 市场有效的前提：完全竞争（现实中很难存在）
• 价格接受者、信息完全、成本与收益内在化
• 市场失灵：市场价格机制失效
• 垄断 • 信息不充分 • 外部效应和公共物品
• 市场缺陷：即便有效运作，也无法达成合意的结果
• 收入分配不公 • 宏观经济波动
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（二）公共物品和公共需要
• 公共物品～私人物品
• 文字定义：用于满足公共需要的商品和服务 • 数学定义比较：
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• 公共物品的特征
• 非排他性——指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费 这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本太大。 非竞争性——指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该 产品及其从中获得的效用；也即在给定的生产水平下，为另一个消 费者提供这一物品所带来的边际成本为零。