遗产税金=100万元×20%-5万元 =15万元
财富增加 10倍，
税金增加
遗产税金=1000万元×40%-75万元 22倍
=325万元
财富增加的速度比不上遗产税金增加的速度！ 合法节税应当作一项很重要的人生计划。
保单是不被查封罚没的财产
财产私有化 《保险法》：
第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人 履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人 或者受益人取得保险金的权利。
重点 ： ✓我国遗产税初征阶段的起征点应在80万—120万之间 ✓我国的遗产税税率设计为10%—50%，分5个级次
保财
中国遗产税税法解析：
我的继承人少报或者虚报，
? 就可以少交一些税金了！
资产所有人去世后，评估部门根据动产、不动产的 市值给出数值再以现金交税。（税法草案第16条）
财富保值阶段应注意的问题
财富创造 财富保值
长期甚至“终身”的承诺 稳定合理的资金流向 灵活的领取方式 能够保值的资金回报 可以节税
财富升值
财富创造 财富保值 财富升值
让财富取得长期增值的能 力
财富增值管理的核心内容： 是富人们在投资目标、 投资期限、资产类别 偏好、风险承受能力 及偏好、税负环境、 法律法规限制等约束 条件下的长期投资组 合管理。
财富创造
财富管理
1.年龄 2.财富积累程度 3.其他意外
财富保值
财富升值
财富转移
保险的作用
保险 的作用
保险 的作用
要想完成完整的财富管理，需要进行资产配置
财富管理首要目标--财富保值（HEDGE）
财富创造
财富保值
财富保值：即保证以购买力衡 量的财富长期价值不出现缩水 现象，令我们能够维持原有的 生活水准与社会地位，确保子 女成长、养老保障、以及后续 创富之所需。
第二条—— 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财 产和死亡前五年内发生的赠与财产。
目前拥有一套中等面 积两房的业主,恭喜,
您已成为纳税人！
我国遗产税起征点拟定为80万元， 而且这一数字中还包括房产价值。
第十五条 在遗产税款缴清前，其遗产不能分割、交付遗赠， 不得办理转移登记。 （缴税时限为被继承人死亡后180天内由继承人以货币形式 缴付）。
其他理财工具决不具有的安全性能
不存在争议的财产分配
《保险法》：
第十八条规定人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。
《继承法》：
第10条规定：“遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、 子女、父母。……本法所说的子女，包括非婚生子女……。”
让您的财富按照您的意愿支配
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
习惯
财富与税收
财富
纳税
平衡
财富管理时代中的人们
侯耀文 王永庆 龚如心 迈克尔杰克逊 ……
在没有理财指导的情况下，人们
一生中损失的个人财产从20%到100%不等
——中国金融理财标准委员会
人这一辈子最痛苦的事是什么？ 人死了
税
开征遗产税是大势所趋
1940年：第一次开征遗产税 1946年：制定了第一部遗产税法 1950年：新中国成立后，政府首批设立的14个税种中也有遗产税，但仍 未开征过。 1996年：被列入国家立法计划，拟定于近年开征 1999年：据称遗产税将以100万元为起点 2000年：舆论称起征点应定为500万 2002年：税务专家称遗产税暂不宜开征（2002年5月20日央视报道，国家 税务总局税收科学研究所所长曾国祥指出，我国目前的富裕人群的年龄为 35－50岁，所以我国目前还不具备开征遗产税的条件。） 2004年：中华人民共和国遗产税暂行条例(草案) (2004年09月21日) 2007年：《中华人民共和国物权法》 ……
遗产税计算公式及税率
遗产税额＝遗产净额×相应税率－速算扣除数
级别 应纳税净额(万元)
1
不超50万(含)部分
2
超过50万至200万
3
超过200万至500万
4
超过500万至1000万
5
超过1000万
税率% 速算扣除数(万元)
10
0
20
5
30
25
40
75
50
175
遗产税的巨大威力
100万元 应税遗产
1000万元 应税遗产
财富转移
• 不管穷还是富，大多数中国富人们财富转 移的对象是基于血缘关系或者感情程度来 确定的，而且转移的行为多发生在所有者 过世以后；
• 从现代财富管理的角度来看，这些财富转 移的效率还有待通过合理的提前规划来进 一步提高。
财富转移阶段应考虑的问题
财富创造 财富保值 财富升值 财富转移
节税（遗产税、赠予税） 变现保值（财富保值问题） 变现缴税（遗产税、赠予税） 培养后代良好的价值观和财富
李嘉诚谈财富
• 李嘉诚被誉为“华人经营之 神”，1950年创业时只有5万 港元。他说：“20岁前靠双 手勤劳赚钱，30岁后投资理 财的重要性逐渐提高，到中 年时赚钱已不重要，如何管 理财富更重要。”
个人高级资产管理H-WIM图
（High wealth individuals management）
第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死 亡(含宣告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境 外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和 国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死 亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华 人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 ……
走近“财富管理”
财富创造≠财富转移
财富保值
财富升值
财富创造
财富升值
财富保值
财富转移
人生阶段
• 如同人生有不同的阶段一样，每个人的财富生命周期也包括 创造、保值、升值和转移四个阶段。
• 其中，财富创造往往充满激情与传奇；而属于财富管理范畴 的后三个环节，则因讲求理性而显得平淡甚至枯燥，不过， 它们却决定了财富能否长期沿袭、传承。
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
第一条—— 凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡(含宣 告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全 部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公 民、无国籍人，死亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财 产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收 遗产税。