学期期末考试
系班级
试卷
姓名学号
题号一二三四五总分分数
说明：全卷满分100 分。

考试用时90分钟。

一、单项选择题（本大题共15题，每小题1
分，共计15分）
1、出纳工作的基本原则是（）
A、内部牵制
B、权责发生制原
则
C、配比原则
D、实质重于形式
原则
2、同城和异地均可使用的转账结算方式有
（）
A、支票
B、汇兑
C、信用卡
D、托收承付3. 支票的提示付款期限为自出票日起
A. 7日
B. 10日
C. 1个月
D. 3个月
4、属于国税局征收的税种为（）
A、营业税
B、房产税
C、印花税
D、消费税
5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报
A、7日
B、15日
C、10日
D、20日
6、银行汇票的提示付款期限为（）
A、15天
B、10天
C、30天
D、一个月
7、下列不是我国现行货币面值的是（）
A、100元
B、50元
C、20元
D、30元
8、阿拉伯数字1的中文大写是（）
A、壹
B、壶
C、贰
D、孛
9、人民币的符号为（）
A、￥
B、＄
C、￡
D、§
10、原始凭证的保管期限为（）
A、10年
B、20年
C、5年
D、15年
11 .在填会计凭证时1518.53的大写金额数字为
A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整
C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分
12. 现金日记账一般应采用（）账簿
A. 订本式
B. 活页式
C. 卡片式
13. 存款人因办理日常转账和现金收付可以在银行开立
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
14. 一般存款账户不能办理的业务是
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 现金缴存
D. 现金支取
15. 下列结算方式中有金额起点限制的是
A. 委托收款
B. 托收承付
C. 商业汇票
D. 汇兑
二、多项选择题（本大题共15题，每小题2分，共计30分）
1、出纳工作的职能是（）
A、收付职能
B、反映职能
C、监督职能
D、管理职能
2、单位银行结算账户的种类有（）
A、基本账户
B、一般账户
C、专用账户
D、临时账
户
3、下列属于商业汇票的是（）
A、银行本票
B、银行承兑汇票
B、银行汇票 D、商业承兑汇票
4、记账凭证的种类有（）
A、现金凭证
B、收款凭证
C、付款凭证
D、转账凭证
5、出纳人员的配备形式有（）
A、一人一岗
B、多人多岗
C、一人多岗
D、一岗多人
6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面
A、真实性
B、完整性
C、程序性
D、合法性
7、出纳人员的可以登记的账簿有（）
A、收入明细账
B、总账
C、库存现金日记账
D、银行日记
8、现金管理的原则为（）
A、收付合法原则
B、收付两清原则
C、钱账分管原则
D、日清日结原则
9、账簿按其性质和用途分类，可分为（）
A、日记账
B、分类账
C、备查账
D、订本账
10、对账的内容为（）
A、账证核对
B、账表核对
C、账账核对
D、账款核对
11. 张三出差回来报销差旅费1000元原预借1500元交回剩余现金500元。

这笔业
务应该
A. 只编制500元现金收款凭证
B. 根据500元编制现金收款凭证
C. 根据1000元编制转账凭证
D. 编制1500元转账凭证。

12. 下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有
A. 现金支票存根
B. 财务部门开具的小额销货发票记账联
C. 银行缴款单回执联
D. 未经批准的职工临时暂款单。

13. 下列做法不正确的有
A. 从本单位的现金收入中直接支付现金
B. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
C.单位之间相互调剂现金
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

14. 造成错账的主要原因是
A. 漏记
B. 重记
C. 错记
D. 未达账项
15. 错账的查找方法有A. 差数法 B. 尾数法C. 除“2”法
D. 除“9”法
E.顺查法
三、判断题（本大题共10题，每小题2分，共计20分）
1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）
3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）
4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）
5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。

（）
8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。

（）
9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。

（）
10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（）
四、综合计算题（共3题，1、2每题10分第3题15分）
1、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：
8月1日银行承兑汇票800 000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还
8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6 500元，在填制记账凭证时，将金额误记为 5 600元，少记了900元
8月19日销售货物80 000元，税金13 600元，已收回货款并存入银行
8月25日提取备用金5 000元
8月28日还购材料欠款7 800元
请根据上述资料编写会计分录（10分）2、.某企业6月3日受到购货方的银行承兑汇
票1张金额100000元期限三个月不带息。

7月1日向银行申请贴现贴现率为月利息4.5‰计算贴息及编制贴现时的会计分录。

3.根据下列业务编制银行存款余额调节表
某企业2010年12余额31日银行存款日记账的账面余额为87250元，银行对账单的余额为84800元。

经过逐笔核对，发现以下未达账项：（1）12月31日，企业支付办公费500元，开出转账支票，银行尚未入账
（2）12余额31日，销售材料收到一张转账支票，计26150元，企业入账，银行尚未入账（3）12月31日，收回委托收款26000元，银行已入账，尚未通知企业
（4）12月31日，供电公司委托银行代收电费2800元，银行已从企业的存款账户中划款支付，但企业尚未接到银行付款通知。

根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2010 年12 月31 日
单位：元
经济管理系班级试卷答案
一、单项选择题：
1 A
2 C
3 B
4 D
5 A
6 D
7 D
8 A 9 A 10 D 11 D 12 A 13 A 14
D 15 B
二、多项选择题：
1 ABCD
2 ABCD
3 BD
4 BCD
5 ACD
6 ABD
7 7 CD
8 ABCD
9 ABC 10 ACD 11. BC 12 ABC 13 ABCD 14 ABC
15 ACDE
三、判断题：
1 ×
2 ×
3 √
4 ×
5 ×
6 √
7 ×
8 ×
9 √10 √
四、综合计算题
1、（1）借应付票据 800000
贷短期借款 800000 （2）借银行存款 900
贷应收帐款 900
（3）借银行存款 93600
贷主营业务收入 80000
应交税金 13600 （4）借库存现金 5000
贷银行存款 5000
贷银行存款 7800
2.贴息票据到期日×月贴现率×实际贴现天
数/30天
100000×4.5‰×65÷30 =960元
借银行存款99040
财务费用960
贷应收票据100,000
3.银行存款余额调节表
10 年12 月31 日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账87250银行对账单余额84800。