工业企业案例分析
第一节基础资料
一、账套基本信息
青岛信息产业有限责任公司（简称青岛公司）成立于2010年11月，地址：青岛市人民东路352号，同年12月正式启用账套，账套号01，电话：，税号：453676x。

该公司是一家机械加工企业，该企业为一般纳税人，增值税税率为17%。

科目编码：4-2-2-2-2（标准代码）
凭证类型：收付转三种
二、财务人员及其权限
黎明（001），账套主管。

负责账套管理，凭证审核、账簿登记，
以及各种账证表的查询工作。

同时，
负责报表管理与输出工作。

韩红（002），操作员。

负责凭证处理、部门管理、客户管理、账表查询以及银行对账。

三、辅助核算档案
部门档案
职员档案
客户及供应商档案
第二节系统初始设置
业务处理要求
采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项、供应商往来款项在总账系统中核算，要求进行制单序时控制、资金及往来赤字控制。

2010年11月末会计科目及其余额
1、发生额及余额表
2010年11月发生额及余额表
2、辅助核算及账页格式要求
应收账款、预收账款设置客户往来，应付账款和预付账款设置供应商往来。

3、应收账款账户期初余额
应收账款（1131）期初余额
应收账款（1131）期初余额
4、应付账款账户期初余额
应付账款（2121）期初余额
5、预收账款账户期初余额
预收账款（2131）期初余额
第三节2010年12月份经济业务
1. 2日，用招商银行支付所欠红日公司货款12000元。

日，用招商银行解交应交税金8400元，其中：增值税8000元，城市维护建设税400元。

日，向清河公司销售A产品100件，单价400元/件，增值税6800元，预收12000元，其余清河公司以支票支付，款存招行。

日，毛伟报差旅费2000元，以现金补齐。

日，因强力公司倒闭，应收账款7000元确认无法收回。

日，企业以现金支付下半年报纸杂志费960元，按待摊费用处理。

日，从红日公司购入甲材料1000千克，单价10元/千克，增值税1700元，以招行付讫。

日，从贵友公司购入乙材料2000千克，单价6元/千克，增值税2040元，货款未付。

日，生产车间领用甲材料1500千克，单价11元/千克，其中A 耗用800千克，B耗用600千克，车间一般耗用100千克。

日，以现金支付电费560元，其中车间耗用400元，厂部耗用160元。

日，收到华贸公司所欠货款12000元，存招行。

日，生产车间领用乙材料2000千克，单价6元/千克，其中A 耗用1000千克，B耗用 800千克，车间一般耗用200千克。

日，以招行购入不需安装得设备1台，价款20000元，当即交付使用。

日，向华贸公司销售B产品80件，单价200元/件，增值税2720元，款存招行。

日，收到金得利公司应收票据（欠货款）25000元，到期金额兑付，存招行。

日，从招行提取现金20000元，备发工资。

日，以现金发放工资20000元。

日，向华贸公司销售B产品20件，单价200元/件，增值税680元，货款未收到。

日，收到招行通知，已将到期开给大发公司商业承兑汇票兑付，货款10000元，划出。

日，工资分配，其中，A产品生产人员9000元；B产品生产人员6000元；车间管理人员1500元；行政管理部门3500元。

日，按工资14%提取福利费。

日，计提本期固定资产折旧，车间设备500元，公司办公楼500元。

日，计提贷款利息，其中：长期借款年利率12%，利息400元；短期借款利率10%，利息600元。

日，按工人工资分摊制造费用，其中A产品2946元；B产品1964元。

日，摊销本期无形资产500元。

日，根据企业应交三税，计算结转城市维护建设税，计算教育费附加。

本期应交城市维护建设税672元，教育费附加288元。

日，期末，产品全部完工，A产品80件，总成本20000元，B 产品110件，总成本16500元，全部入库。

日，结转本期销售成本，其中A产品25000元，B产品结转15000元。

日，结转各种收入成本费用到本年利润账户。

其中：产品主营业务收入60000元，产品主营业务成本40000元，业务税金及附加960元，财务费用1000元，管理费用7150元。

期间损益对应结转转账分录表
日，计算本年利润，确认计算并结转企业所得税，按照25%计交所得税。

日，结转本年利润到未分配利润。

32.分别按税后利润10%提取法定盈余公积和法定公益金。

操作要求：
1．为该公司建立账套，进行合理的财务分工。

2．完成账套初始化工作。

3. 根据相关经济业务填制记账凭证，并审核记账。

4. 对所有记账凭证进行审核、记账并结账。

5. 进行招商银行对账，输出银行存款余额调节表，假设期初无未达账项。

招商银行对账单
6.编制资产负债表、利润表和账户余额表
资产负债表
会企01表
单位名称：
年月
日单位：元
制表人：审核人：
账户余额表
编制单位：年月日单位：元
制表人：审核人：。