细账
（4）检查期后已收回应收账款情况；分析应收账款账龄，确定坏账准
备计提是否适当
审计目标：
A计价 B完整性 C权利 D存在
题目
作答
该选项 分数
(1)的审计目标 A B C D
2
(2)的审计目标 A B C D
2
(3)的审计目标 A B C D
2
(4)的审计目标 A B C D
2
下列具体审计目标，要实现给出的财务报表认定中的哪项认定：
E.完整性
F.存在 G.准确性
H.截止
I.发生及权利和义务 J.分类 K.计价和分摊
题目
作答
该选项 分数
与各类交
易和事项 相关的认
ABCDEFGHIJK
2
定
与期末账
户余额相 ABCDEFGHIJK
2
关的认定
与列报相 关的认定
ABCDEFGHIJK
2
请指出下列哪些认定类别分别与固定资产、公允价值变动损益相关？
首发上市，由于上次合作十分愉快，年底时，又委托东方会计师事务所
进行年报的审计。问东方会计师事务所是否应该承接该业务，简要说明
理由。
题目
作答
该选项 分数
是否应该务承？接该业否 是
3
原因
4
下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰 当得体： （1）国安会计师事务所：.“国安会计师事务所，查账全靠我” （2）明园会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择 了本所，选择了便捷” （3）五一会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同 时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临” （4）铁马会计师事务所：."本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究 生百余名，是本地一流的会计师事务所"
否
是
2
经济利益是直接的 还是间接的？
间接
直接
2
这一情形是否损害 独立性 ？
否
是
1
永兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2011年向中国工商银行南联支 行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了湘江支 行的审计业务。 （1）这一情形是否损害独立性？ （2）可以采取"请会计师事务所以外的其他注册会计师复核已做的工 作"这一措施来防范这一威胁吗？
A 发生 B 权利和义务 C 完整性 D 存在
E.准确性 F 截止
G 分类 H 计价和分摊
题目
作答
该选项 分数
(1)与固定资产 相关
ABCDEFGH
3
(2)与公允价值 变动损益相关
ABCDEFGH
3
? ? 写出与营业收入的审计目标相对应的财务报表认定。
题目
作答
该选项 分数
确定利润表中记
录的营业收入是 否已发生，与被
题目
（1）是否得体 （2）是否得体 （3）是否得体 （4）是否得体
否是 否是 否是 否是
作答
该选项 分数 2 2 2
新世界公司委托华中会计师事务所对其2011年度财务报表实施审计，华 中会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2010年度财务报表是由方 正事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。 问： （1）华中会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通? （2）如果需要沟通，沟通的内容有哪些? A 是否发现管理层存在诚信方面的问题； B 在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧； C 关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题； D 导致被审计单位变更事务所的原因。
题目
该所在哪个方面 违反了职业道德
规范？ 哪些情况不算是 违反职业道德规 ABCD
范？
作答
该选项 分数 3
4
福星会计师事务所鉴证小组在讨论对其客户天翔商贸有限公司收费时， 出现了下列争议，试说明这些看法正确与否，并简要阐述理由。 （1）王翔认为：天翔公司由于规模较小，大部分是手工记账，要查单 据、核对报表、重新计算总账的正确性，花费人力较多，可以适当提高 收费。 （2）胡亮认为：天翔公司存货的大部分是生鲜食品，其质量变动很 快，资产负债表的存货项目有很大的不确定性，而远达公司的资产中存 货占了60%，风险较大，承担责任较多，可以适当提高收费。 （3）王兵认为：由于天翔公司的存货计量方法有多种，我们可以帮助 他们采用合适的计量方法，使得本年利润下降，减少纳税，鉴于此，我 们可以收取他们少纳税款的10%左右作为劳务费。 （4）胡芳芳认为：现在民营企业都在首发上市，我们可以建议天翔公 司也尝试一下，如果我们审计后，他们达到了上市标准，可以收取100 万的额外服务费用。
具体审计目标：
（1）公司对存货均拥有所有权
（2）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
（3）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值
（4）存货成本计算准确
（5）存货的主要类别和计价基础已在财务报表恰当披露
财务报表认定：
A 发生 B 权利和义务
C完整性 D分类和可理解性
E准确性和计价。
题目
作答
该选项 分数
题目
王翔看法是否正 确？
否是
理由是:
胡亮看法是否正 确？
否是
理由是:
王兵看法是否正 确？
否是
理由是:
胡芳芳看确法？是否正否 是
理由是:
作答
该选项 分数 1 1 1 1 1 1 1 1
诺亚远洋货运公司在2011年5月进行了有限责任公司向股份有限公司的
转换，请东方会计师事务所做了资产评估及验资证明，并于2011年11月
作答
该选项 分数
3
4
星火会计师事务所于2011年负责审计南天电子厂的财务会计报表年报，
他的另一客户绿源晶体管厂是南天电子厂的长期供应商，但是电子厂以 该厂供货质量残次，出现了很多废品为由，拒不付款，绿源晶体管厂就 向星火会计师事务所索取南天电子厂2011年的存货盘存表，星火会计师 事务所答应了这一要求，并索取了追回货款10%的费用。 （1）该所在哪个方面违反了职业道德规范？ （2）注册会计师在下列哪些情况下出现上述状况不算是违反职业道德 规范？ A 取得客户的授权 B 向监管机构报告发现的违反法律的行为 C 在与客户相关的诉讼中做为法律依据 D 接受同业复核
题目
是否威胁独立性 否 是
可采取哪些措 施？
ABCD
作答
该选项 分数 2
3
熊鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加南方银行2008年度财 务报表的审计项目。熊鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。 问： (1)是否威胁独立性？ (2)威胁主要来自于哪个方面？ (3)可采用下列那种方式降低这种威胁？ A 将熊鑫调离该项目组 B 让熊鑫不处理其妹妹负责的领域 C 让其他人复核熊鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务
5
项相关的认 定？
以下有四组审计程序，分别把它们与相应的审计目标对应起来：
（1）从销售发票检查至销售合同和发运凭证
（2）以应收账款明细账为起点，检查有关合同，确定是否已经贴现、
出售或质押
（3）选取发运凭证，追查至销售发票和银行存款日记账、应收账款明
细账；选取销售发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明
题目
黄锐害的独存立在性是？否损否 是 简要说明理由
作答
该选项 分数
2
3
问鼎会计师事务所的审计客户之一是城南销售公司，该事务所自主开发 的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况， （1）问鼎会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？ （2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ A. 会计师事务所终止该经营业务 B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系 明显不重要 C. 拒绝执行该鉴证业务 D. 出具非标准审计报告
题目
防范措施可能 有：
ABCD
作答
该选项 分数
5
新华保险公司于2011年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业 务，邹俊为资产评估业务的项目负责人。2010年，邹俊担任新华保险公 司报表审计的项目负责人。 问： （1）资产评估业务与审计业务是否相容？ （2）必须调离邹俊吗？
题目
资产评估业务与审 计业务是否相容?
银行以抵押贷款方式借款10 000元，用于购置办公用房。 （3）标志会计师事务所的合伙人肖慧注册会计师目前担任北方银行的 独立董事。 （4）审计小组成员易宝娇注册会计师自2008年以来一直协助北方银行 编制会计报表。 （5）审计小组成员李小为注册会计师的妻子自2009年以来一直担任北 方银行的柜台终端记录文员。
是否损害独立性？ 否 是
2
可以采取该措施 吗？
不可以 可以
3
黄锐是顶星会计师事务所的职员，同时兼职在烽火证券公司做税务咨询 顾问，一般都是向烽火公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手 段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年顶星会计师成立了黄锐 在内的审计小组对烽火证券进行审计。 （1）黄锐的存在是否损害独立性？ （2）简要说明理由
职业道德规范
李萍是审计客户潇湘股份有限公司的小组成员，现持有潇湘公司的股票 1000股，市值约6000元。由于数额较小，李萍未将该股票售出，也未予 回避。 （1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”） （2）简要说明理由 （3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其 降至可接受水平？ A 要求李萍将所有的股票处置 B 要求李萍将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将李萍调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务
是否对独立性造 成威胁？
否
是
2
简要说明理由
2
可采用哪些措施 消除威胁？
ABCD
1
张天持有天信物业的小额共同基金，2011年初，张天加入该物业公司的 审计小组。 问： （1）张文与客户是否发生经济利益关系？ （2）经济利益是直接的还是间接的？ （3）这一情形是否损害独立性？