班级组别姓名学号
一、考纲解读——认清目标，奋力前行
1、解释税收的本质和税收的基本特征及其相互关系。
2、区分增值税和个人所得税的的含义及其各自作用。
3、说明我国公民自觉诚信纳税的原因及增强对税收征管的公民监督意识。
4、识别各种违反税法的行为。
二、重、难点分析
1、区分税收的基本特征。
2、识别各种违反税法的行为。
三、学习过程
（一）考点过关，找出以下知识点并记忆。
（考点知识必须过关！）
1、税收的本质？税收的基本特征及其关系？
2、什么是增值税？征收增值税有何作用？
3、什么是个人所得税？开征个人所得税有何意义？
4、违反税法的行为有哪些？如何区分？
（二）观点辨析：请判断正误，并予以解释说明。
（观点要明确，思路要清晰）
1、骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
（）
说明：
2、纳税只是纳税人的事。
（）
说明：
3、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
（）
说明：
4、提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。
（）
说明：
5、税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。
（）
说明：
（三）真题探究：灵活运用重点知识，合作共享。
探究一：国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。
思考：餐馆拒绝开具发票属于违反税法的什么行为？这种行为会受到依法惩处说明税收具有什么样的特征？消费者应举报这种行为说明公民应该树立什么样的意识？
探究二：“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。
思考：个人所得税可以起到“自动稳定器”的功能，试分析说明原因。
增值税能起到这种作用吗？你能说明这两种税收作用的异同吗？
探究三：2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并提高每支0.005元加征从量税。
思考：此举有利于减少香烟销售，倡导绿色消费，增加财政收入，优化资源配置。
由此可以看出税收具有怎样的重要作用？
（四）高考演练
1、经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的
关系。
由图可知 ( )
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
2、针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重
个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。
这是因为（）
A．税收具有强制性B．税收具有固定性 C．税收具有无偿性 D．税收金额比收费低3、国务院日前发出通知，自2010年12月1日起，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度。
这是我国统一内外资企业税制的又一重要举措，也意味着我国内外资企业税制的全面统一。
这( )
①有利于大幅度增加国家的财政收入②有利于进一步发挥税收调节经济的杠杆作用③符合世贸组织的非歧视性原则④符合诚实守信原则
A．①③ B．②③ C．①② D．③④
4、下图是我国三税改革起征点的变化趋势。
在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带
来市场的良性效应是（）
①社会消费增加②企业内涵式增长③
商品出厂价提高④中小企业周转资金增加
A、①②B．①④
C．②③D．③④
5、2011年9月1日起实施新个税法，只要是9月1日以后实际取得的工资，都会按照3500元费用减除标准计征。
下列说法中正确的是( )
A．有利于促进生产的专业化B．居民整体可支配收入增加
C．月收入超过3500元的所有居民没有得到实惠 D．初次分配更加合理
6、纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。
下列对应关系正确的是()
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①②B．①③C．②④D．③④
7、2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于
最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()
①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距
A．①③B．①④C．②③D．②④
8、2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0. 005元加征从量税。
此举有利于
①规范市场秩序，提高经济效率②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费④增加财政收入，优化资源配置
A．①②B．①③C．②④D．③④
9、某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可
以推断出：
①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少②Ｔ时点后，甲乙
两地香烟价格都将上涨
③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量④提高消费
税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ
Ａ.①②Ｂ.①③Ｃ.②④Ｄ.③④
10、“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏
观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。
下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
11、2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。
2015年我国GDP增长目标调低为7%。
面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。
（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。
国际上财政赤字率安全警戒线为3%。
）
结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。
（14分）
探究一：餐馆拒绝开具发票属于偷税行为。
这种行为受到惩处说明税收具有强制性的特征。
消费者举报这种行为说明公民应该树立依法诚信纳税的意识。
探究二：1、个人所得税中工资薪金所得实行超额累进税率，当经济繁荣时职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级，反之则个人所得税税率会进入较低等级，由此起到“自动稳定器”的作用。
2、增值税属于对增值额征收的税，经济繁荣、增值额则缴税多，反之则缴税少，因此也能起到“自动稳定器”的作用。
3、区别在于：增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；个人所得税中工资薪金所得实行超额累进税率，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
相同点在于：都是财政收入的重要来源。
探究三：税收是财政收入最重要的来源；税收是国家进行宏观调控的重要经济手段。
11、财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字只能够加大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
（3分）
优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用
效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
（3分）。