一、递延所得税资产与应交税费发生对应关系
1.预计负债P187
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
2.应收款项P165、存货P168、固定资产P179、无形资产P181计提减值准备
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
3.折旧方法不同而导致的固定资产差异
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
4.P162交易性金融资产
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
二、递延所得税资产与所得税费用发生对应关系
1.P155类似预计负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
2.P156固定资产累计折旧与减值准备的差异
三、递延所得税资产与商誉发生对应关系（企业合并）
借：递延所得税资产
贷：商誉
四、递延所得税资产与资本公积发生对应关系（可供出售金融资产）
借：递延所得税资产
贷：资本公积
递延所得税资产转回
1.存货销售
借：所得税费用
本期应纳税所得额100=[本期会计利润+（或-）非暂时性差异]80+可抵扣暂时性差异20 借：递延所得税资产20*25%
所得税费用80*25%
贷：应交税费——应交所得税100*25%
递延所得税资产——借方——20*25%
所得税费用——借方——80*25%
——100*25%
转销时应纳税所得额60=[本期会计利润+（或-）非暂时性差异]80-可抵扣暂时性差异20 借：所得税费用80*25%
贷：应交税费——应交所得税60*25%
递延所得税资产20*25%
递延所得税资产——贷方——20*25%
所得税费用——借方——80*25%
应交税费——应交所得税——贷方——60*25%
借：递延所得税资产20*25%
贷：所得税费用20*25%
借：所得税费用100*25%
贷：应交税费——应交所得税100*25% 递延所得税资产——借方——20*25%
所得税费用——借方——80*25%
借：所得税费用20*25%
贷：递延所得税资产20*25%
借：所得税费用60*25%
贷：应交税费——应交所得税60*25%
递延所得税资产——贷方——20*25%
所得税费用——借方——80*25%
应交税费——应交所得税——贷方——60*25%
借：递延所得税资产20*25%
贷：应交税费——应交所得税 20*25%
借：所得税费用80*25%
贷：应交税费——应交所得税80*25% 递延所得税资产——借方——20*25%
所得税费用——借方——80*25%
借：应交税费——应交所得税20*25%
贷：递延所得税资产20*25%
借：所得税费用80*25%
贷：应交税费——应交所得税80*25%
递延所得税资产——贷方——20*25%
所得税费用——借方——80*25%
应交税费——应交所得税——贷方——60*25%。