历史成本
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
所得税费用
交易性金融资产
公允价值
历史成本
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
所得税费用
持有至到期投资
摊余成本
摊余成本
无
可供出售金融资产
公允价值
历史成本
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
资本公积
商誉
免税合并为“零”
√
无
负债类
账面价值
计税基础
暂时性差异
确认递延所得税
对应科目
资产类
账面价值
计税基础
暂时性差异
确认递延所得税
对应科目
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
递延所得税负债
应收账款
坏账准备的差异
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
所得税费用
存货
坏账准备、减值准备的差异
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
所得税费用
固定资产
计提折旧、减值准备的差异
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
所得税费用
无形资产
自行开发
资本化支出
资本化支出*150%
√
无
外购
相等
无
后续计量
摊销、减值准备的差异
应纳税或可抵扣
若为内部研究开发则不确认
所得税费用
投资性房地产
成本模式
减值准备的差异
√
√
所得税费用
公价模式
历史成本
应纳税或可抵扣
递延资产或递延负债
所得税费用
长期股权投资
长期持有
历史成本
应纳税或可抵扣
无
非长期持有
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
递延所得税负债
预计负债
可抵扣为“零”
√
√
所得税费用
预收账款
计入当期
零√Βιβλιοθήκη √所得税费用不计入当期
相等
无
应付职工薪酬
已计入应纳税所得额时，相等
无
递延收益
已计入应纳税所得额时，相等
无
罚款、滞纳金等
相等
无
特殊项目
账面价值
计税基础
暂时性差异
确认递延所得税
对应科目
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
递延所得税负债
职工教育经费
零
结转以后年度金额
√
√
所得税费用
广告、业务宣传费
零
结转以后年度金额
√
√
所得税费用
税前补亏
零
结转以后年度金额
√
√
所得税费用
国债利息收入
相等
无
递延所得税确认一览表