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税务会计分录大全
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(二)销售不动产的会计处理
除房地产开发企业以外的其他纳税人,销售不动产属于非主营业务收入,通过"固定资产清理"科目核算销售不动产应缴纳的营业税等税费。
1.取得销售不动产属收入时,编制会计分录中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. {4 A1 B, k" y" U. W1 Q9 O# R1 P% P" [6 V# _3 W
借:固定资产清理
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2.缴纳税金和附加时,编制会计分录
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(三)上述会计处理完成后,将"所得税"借方余额结转"本年利润"时,编制会计分录
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"所得税"科目年终无余额。
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(四)所得税减免的会计处理中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计8 D# n6 q) P! G6 t[
企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。
法定减免是按照税法规定公布的减免政策,不需办理审批手续,纳税人就能够直截了当享受政策优待,其免税所得不需要运算应纳税款,直截了当结转本年利润,不作税务会计处理。
政策性减免是按照税法规定,由符合减免所得税条件的纳税人提出申请,经税务机关按规定的程序审批后才能够享受减免税的优待政策。
政策性减免的税款,实行先征后退的原则。
在计缴所得税时,按上述有关会计处理编制会计分录,接到税务机关减免税的批复后,申请办理退税,收到退税款时,编制会计分录
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贷:应交税金--应交企业所得税
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将退还的所得税款转入资本公积:
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%期未结转企业所得税时,编制会计分录中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网(
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(八)采纳"纳税阻碍会计法"进行纳税调整的会计处理:8 T7 P' L2 U. s^0 m9 D3 \8 p
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1.对永久性差异纳税调整的会计处理,按照调增的永久性差异的所得额运算出应缴纳所得税时,编制会计分录中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 E* X7 ~! q- d+ h% k
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:利润分配--应对一般股股利(按投资者个人设置明细帐)
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五、代扣代缴税款的税务会计处理:
(一)代扣代缴营业税的会计处理: 3 S0 o$ _4 U: a5 V% K& p* J 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网办' c( G: i( C 3 F5 E; ~, `0 S( V8 b" {
按照税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴营业税的
义务。
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4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
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6 R; I*借:财务费用
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贷:其他应对款--代扣个人所得税
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借:其他应对款--代扣个人所得税
贷:银行存款
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