能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
目
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录
财务基础认识 企业主要财务报表了解 财务分析及应用
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能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
一、会计基础认识
财就是钱，务就是工作，所谓财务就是一切与钱有关的工作。 在企业中没有任何一项工作是和钱没关系的，所有的人都是财 务人员，都应该懂得财务知识 。 财商。就是一定年龄应具备的一定的财务知识的商，用现在具 有的财务知识除以应具备的财务知识，占多少，就是你的财商 (PQ)。财商提高了，就能够提高我们的赢利能力、个人的理 财能力。
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
三看资产从哪来
一种是我自己有的，另一种借来的，负债和所有者权益，合起来的数一 定跟资产一样。 1.资产负债率＝负债总额/资产总额，资产负债率是债权人考核企业的 重要指标。 （正常控制的比例是40%到70%，是正常的合理指标）。 • 不借钱好不好？ • 什么时候债权人愿意借钱？ • 资产负债率过高，怎么办？ 2、权益乘数=总资产/净资产。权益乘数又称为财务杠杆，展现了企业 利用资源整合为股东创造更多利润的愿望和能力。 借钱越多，杠杆就越大，杠杆越大，撬动利润就越多，但是同时风 险也大。经营上讲叫“不为所有，但为何用 ”
长期负债
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
5、所有者权益 . 实收资产（股本） . 资本公积（股票溢价、受赠资产等） .盈余公积 .未分配利润
库存股 第一种情况是兼并了持有自己股票的公司； 第二种情况是持有自己股票，就是在市场上回购股 票用于注销。 归属于母公司的股东权益合计
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一、会计基础认识
提升财务意识的重要性
1、有助于提高企业的管理水平 2、有利用提高部门之间的沟通效率
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一、会计基础认识
企业一般有三大报表，即企业资产负债表、利
润表及现金流量表。
新会计准则颁发以后，还有第四大报表，叫所有者权益变 动表，这是上市公司非常重视的一个报表，是给股东看的。 但企业经营过程中大量使用的就是这三大报表——资产负 债表、利润表和现金流量表。 大家最愿意看的是哪张表？
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一、会计基础认识
财务工作与会计工作是不同
1.会计工作 会计工作其实只是财务工作的一部分。 会计就是用数字记录企业的经营活动。会计是一个记录员（古代 称账房先生），主要工作是记账、算账与报账。 把厚厚的账本压缩成一张纸，就叫报表。 报表使用者？
2.财务工作 财务工作正是建立在这种记账、算账、报账，尤其报账的基础上 的所开展的投资、融资以及经营运作，它贯穿了整个企业活动的 始终，它跟会计有本质的区别。财务的主要工作是投资、融资、 经营数据（财务指标）的分析。
资产负债表揭示资产总量、资产结构以及资产来源等最重要问题。
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
3、资产
应收账款 .应收账款和销售增长的比例 .应收账款周转率（次数、天数）
应收票据 .什么叫应收票据 .什么叫贴现（举例）
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.短期借款能不能用来买固定资产 .短贷长投是兵家大忌（秦池） .短期借款与长期贷款的区别（成本和风险） .什么叫循环贷 .循环贷的死穴（债权人要钱、国家政策出银根紧缩）
企业如何解决现金临时短缺的问题
流动负债的其他科目
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
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非财务人员的财务知识
2014-7-24
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汪建民
现任永佳集团财务部经理，大专学历，会计 师职称。在工业企业从事财务工作21年，担 任财务管理岗位16年，多次被所在企业评为 优秀管理工作者，具有丰富的业务知识和多 年的财务管理经验。永佳商学院特聘内训讲 师。
• 教科书上的固流结构比率是6比4，这个比较适用于加工 企业、生产制造型企业。
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
固流结构的重要性 1.保证项目的顺利运作 如旅游
2.提供重要的资产监控指标
3.及时进行经营项目的转向
如CPI
总之，固定性盈利性强，但是支付能力弱，流动性支付能 力强，但是盈利能力弱。
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界 二、资产负债表的原理与结构
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
• 二看企业的资产结构 • 资产＝流动资产+非流动资产 • 资产结构有一个比率，叫做固流结构，就是 固定资产和流动资产之间的比率。
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
1、会计恒等式 资产＝负债+所有者权益 法人是从法律上认可的，不具有自然生态的一 些物体，它具有人的行为能力和权利能力，是 法律认可的人。
资产是企业承担民事权利责任和民事责任能力 的一个非常关键的载体，这表明了企业承担责 任的大小。
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
2、怎么看资产负债表 • 倒着看 • 注意它的有效性 • 通过连续的静点表之间的关系进行比较 • 一看企业的资产总额（利用有限资源换取更 多资源的活动，这就叫经营。资源是资产的 另一种称谓，资产、资本、资源是在不同领 域上对同一种东西的称谓 ）。
二、企业主要财务报表了解--资产负债表
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表
存货 注意事项： .把握准确时机 .观察价格波动 .存货跌价准备（利润调节器） 固定资产 （盘点，盘活）
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二、企业主要财务报表了解--资产负债表 4、负债 短期借款