高教出版社《纳税实务》第四版习题答案
为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。

第一章企业纳税概述
一、单项选择题
1. B
2. D
3. C
4. C
5. C
6. B
7. C
8. C
二、多项选择题
1. ABC
2. ACD
3. ABCD
4. ABD
5. ABC
6. ABCD
7. ABCD
8. AC
三、判断题
1. √
2. √
3. √
4. ×
5. √
6. √
案例分析题
1.企业需要办理变更税务登记。

税务机关的出发正确。

按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。

纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2.A企需要办理注销税务登记。

按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

税务机关对A企的处罚正确合法。

纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

3.亏损企业也需要进行纳税申报。

税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。

纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。

纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。

第二章增值税
一、单项选择题
1. A
2. A
3. A
4. C
5. B
6. D
7. B
8. C
9. C
10. C
11. D
12. D
13. B
14. D
15. D
16. A
二、多项选择题
1. ABC
2. BD
3. BC
4. BCD
5. AC
6. ACD。